中小企業稅務籌劃風險及防范對策探析

孫玉華

摘 要：市場經濟環境下，中小企業作為市場主體的重要組成部分，面臨著新的發展機遇以及更加嚴峻的挑戰，需要高度重視稅務籌劃工作，對稅務籌劃工作中存在的風險進行有效解決，保證稅務籌劃的效果。本文從中小企業稅務籌劃風險的誘發因素著眼，就其防范對策進行了分析和探討。

關鍵詞：中小企業；稅務籌劃風險；防范對策

稅務籌劃主要是指在納稅義務發生前，在遵守相關法律法規要求的基礎上，通過對納稅主體經營活動等涉稅事項的合理規劃，實現少繳稅或者遞延納稅目標的目的。通過有效的稅務籌劃，中小企業管理水平能夠得到顯著提高，在規避稅收風險的同時，也能夠實現經濟效益的最大化。

一、中小企業稅務籌劃風險的誘發因素

（1）缺乏對稅務籌劃的合理認知

當前，很多中小企業管理層缺乏對于稅務籌劃的合理認知，重視不足，認為只要能夠減輕自身的稅收負擔即可，缺乏對稅務籌劃工作的深入思考，甚至不少管理人員認為稅務籌劃本身過于復雜，需要投入大量的人力物力資源，而且可能無法取得預期效果。在這種情況下，中小企業缺乏稅務籌劃的積極性，導致稅務籌劃過程中存在很多的不確定因素，認知不足使得部分管理層混淆了偷稅避稅和稅務籌劃的概念，錯誤的稅務籌劃指導很容易給企業帶來風險和隱患。

（2）稅務籌劃人員素質不高

稅務籌劃工作本身的專業性較強，要求工作人員必須具備較高的綜合素質，不僅需要掌握稅務籌劃相關的專業知識，還必須熟悉稅收相關的法律法規，能夠根據政策環境的變化對稅務籌劃進行調整。而從目前來看，多數中小企業受自身經營規模、資金條件等的影響，并沒有構建起高素質的稅務籌劃人才隊伍，內部財務人員稅務籌劃專業技術薄弱，加上企業領導對于稅務籌劃的不夠重視，企業內部沒有能夠形成良好的稅務籌劃氛圍，財務人員在思想上缺乏對稅務籌劃工作的深刻認識，財務人員甚至會將稅務籌劃當成是由領導層決策的事項，這樣必然會影響稅務籌劃工作的順利實施。

（3）政策變化應對不足

企業稅務籌劃工作必須建立在熟練掌握國家相關政策法規的基礎上，通過合理合法的方式來降低稅負，而想要實現這一目標，稅務籌劃人員必須時刻關注國家宏觀政策和外部環境的變化。稅收籌劃中的政策風險體現在兩個方面，一是政策選擇風險。在不同區域，從促進地方經濟發展的角度，政府部門可能制定不同的稅收政策，在該地區適用的稅收政策可能并不能適用其他地區，在這種情況下，企業可能會面臨政策選擇風險，因為稅收政策的差異性，或者自身認識的偏差，導致稅務籌劃失敗；二是政策變化風險。從適應市場經濟發展的角度，我國的稅收政策處于不斷的更新過程中，呈現出時效性和不確定性的特點，而在稅收政策發生變化的情況下，企業制定的稅務籌劃方案可能會變得不合理，繼而引發稅務籌劃風險。

二、中小企業稅務籌劃風險防范對策

受多種因素的影響，稅務籌劃風險具有客觀存在性，無法完全避免，因此對于中小企業而言，在開展稅務籌劃的過程中，企業管理層應該樹立起相應的風險防范意識，對風險的誘發因素進行全面細致分析，采取切實可行的措施和方法進行風險防范，以此來保證稅務籌劃的合理性和有效性。

（1）提高稅務籌劃認識

面對新的發展環境，企業管理層應該樹立起相應的稅務籌劃意識，提高對于稅務籌劃工作的認識，在嚴格遵循國家稅收相關法律法規的基礎上，通過有效的稅務籌劃降低稅收風險，提升企業的經濟效益。另外，企業管理層還應該為稅務籌劃工作的開展提供更多支持，主動參與稅務籌劃相關培訓，加深對于稅務籌劃工作的認識，以此來減少對于稅務籌劃的干擾，保證企業發展戰略目標的順利實現，為稅務籌劃工作提供良好的環境和氛圍。

（2）提升稅務籌劃人員素質

稅務籌劃是否成功與稅務籌劃人員的專業素質存在密切關聯，優秀的稅務籌劃人員可以從中小企業的實際需求出發，制定出科學合理且具備良好可行性的稅務籌劃方案，幫助企業以最少的成本投入獲取更多收益。面對新的發展環境，稅務籌劃人員必須具備較高的綜合素質，了解稅收、會計、法律等相關知識，這就要求企業做好稅務籌劃人員的培訓工作。從企業的角度，應該定期聘請稅務、法律等相關領域的專家學者，對稅務籌劃人員進行定期培訓，確保其能夠了解宏觀政策的變化情況，同時促進其專業知識的提高。另外，在條件允許的情況下，企業也可以將稅務籌劃人員進行外派進修，逐步構建起具備過硬業務素質的稅務籌劃隊伍，配合相應的激勵機制來提升稅務籌劃人員對于自身工作的積極性和能動性。

（3）關注稅收政策變化

中小企業應該時刻關注國家稅收政策的變化情況，對政策變化的內容和方向進行明確，以此為基礎開展稅務籌劃工作，保證稅務籌劃方案的合理性和有效性，實現對于稅務籌劃風險的預防和治理。另外，企業還應該從自身的實際情況出發，構建起完善的稅務籌劃預警機制，確保在政策環境出現變化時，系統能夠通過有效的分析對比來發出預警，提醒企業及時關注稅務籌劃中的潛在風險。

三、結語

總而言之，稅務籌劃是企業財務管理工作的一項重要內容，能夠幫助企業在合理合法的范圍內對降低稅負，提高經濟效益。針對稅務籌劃中存在的風險，中小企業應該樹立起相應的稅務籌劃風險意識，加強與稅務機關的溝通和交流，制定出切實可行的稅務籌劃方案，以此來降低稅務風險發生的幾率，提升稅務籌劃工作成效，促進企業經濟效益的不斷提高。

參考文獻

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