淺談高職院校科研經費績校評價體系

王佳星

基于國家對高職院校科研事業的重視以及國家對高職院校科研經費的投入逐漸增大，研究高職院校科研經費績效評價體系具有非常重要的意義。本文旨在分析我國高職院校科研經費績效評價體系的現狀和存在的問題，研究如何建立更加完善的科研經費績效評價辦法，建立相應的監督機制，進一步完善高職院校科研經費績效評價體系。

一、高職院校科研經費績效評價體系現狀分析

2012年9月，中共中央、國務院出臺了《關于深化科技體制改革加快國家創新體系建設的意見》，為建立高職院校科研經費管理機制、提高資金使用效益指明了道路。2012年12月，國家教育部、財政部聯合出臺了《關于加強中央部門所屬高職院校科研經費管理的意見》，明確指出要“強化統一管理，嚴格科研經費支出，嚴禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經費”。國家關于經費管理相關意見的出臺，為高等院校科研經費績效評價提供了政策依據。

國家不斷加大高職院校科研經費投入力度，凸顯出國家對此高度重視。國家統計局和財政部聯合發布的《2017年全國科技經費投入統計公報》顯示，2017年我國科研經費投入達17600億元，位列世界第二。目前，我國高職院校科研經費績效評價相關工作尚處于起步階段，存在諸多需要完善之處。建立完善的高職院校科研經費績效評價體系并對高職院校科研經費進行績效審計是十分有必要的。

二、高職院校科研經費績效評價體系存在的問題

我國按照科研經費來源的不同，一般將之分為橫向科研經費和縱向科研經費。橫向科研經費大多是由非政府機構所提供的科研經費，各類學校通過與企事業單位進行技術合作，提供包括科研成果轉讓等服務性項目獲得的研究經費。縱項科研經費大多是由政府以及科研單位所提供的科研經費，高等院校承擔研究項目（課題）并獲取經費。以上兩類科研經費，目前都已納入到高等院校科研經費管理范疇。由于各類科研項目的財務核算不一致，實際上增加了經費管理和績效評價的復雜性。目前，高職院校科研經費績效尚未形成統一的評價體系，導致一些科研項目完成后無法獲得有效的評價，科研部門難以對科研項目進行規范的考核、監督和管理。

（一）科研經費預算不合理，缺乏規范性

科研項目總負責人在申請項目時，對于經費預算缺乏科學性認識，存在項目預算隨意調整的現象。主要表現在：一是項目申請人缺乏財務預算相關知識，造成項目編制預算不科學、不合理;二是項目申請人為了爭取更多的項目資金，夸大項目支出，通過采購項目設備、增加項目成員勞務費等手段，套取科研項目經費;三是在項目執行中，項目負責人不能嚴格按照預算標準規范執行，隨意調整項目預算，特別是在橫向項目中，大量更改項目預算，嚴重影響到項目預算的科學性和嚴肅性。

（二）科研項目資金使用把關不嚴，缺乏有效監督

目前，政府和高職院校陸續出臺了相關科研經費管理制度，高職院校對經費進行審核都是通過報銷的形式來完成。由于科研活動本身具有特殊性，有可能出現科研項目經費管理人員和科研項目經費使用人員存在信息不對稱的情況，財務部門難以對科研情況進行深入調查，導致實際科研經費使用情況與真實情況不符。另外，項目經費管理人員在審核報銷憑證時，有時礙于人情，審核力度不嚴，在一定程度上助長了違規報銷現象的發生。同時，部分科研人員存在誠信問題，出現使用虛假憑證、違規支付高額勞務費、虛報專家咨詢費等情況。

（三）科研項目績效評價指標單一，缺乏多元化評價體系

目前，我國科研項目績效評價指標主要是從科研經費的投入、產出和科研經費管理三方面建立評價體系，科研經費支出主要涉及硬件、人力投入等，科研經費的產出主要為研究成果，包括論文、專著、專利、成果應用、人才培養等方面。這種績效評價指標過于單一，缺乏科學有效的評價指標體系，而科研管理部門只重視科研項目的完成情況，不甚重視項目的績效評價;只重成果數量，而不注重成果質量和社會績效。

三、高職院校科研經費績效評價體系完善策略

（一）建立高職院校科研經費協同管理機制

當下，高職院校科研項目管理和科研經費管理是分離的，科研項目負責人往往缺乏財務相關知識，導致科研項目經費預算不合理。針對高職院校科研項目存在的問題，筆者建議高職院校應建立科研項目管理部門、科研經費管理部門協同管理機制，具體做法如下：一是在科研項目管理部門、項目經費管理部門、項目負責人之間建立定期溝通機制，定期召開溝通會和協調會，定期組織人員學習預算編制、會計制度等知識。二是建立科研項目管理平臺。高職院校應當建立科研項目管理部門、科研經費管理部門互通機制，并給予審計部門負責人權限，不定期審計科研經費，督促項目管理部門了解項目進展、經費使用情況，實現各部門協同管理。

（二）強化科研經費預算編制和執行管理

科研經費預算編制是科研項目執行的基礎。對于如何強化科研經費預算編制和執行管理，筆者認為，可以從以下三個方面入手：一是嚴格按照科研經費預算制度，做好預算編制工作。二是完善預算執行章程。科研部門、財務部門應當按照國家出臺的科研經費管理制度辦法，依據本校實際情況，進一步完善科研項目經費管理辦法。三是財務部門應當做好預算編制管理服務工作。

（三）建立健全高職院校科研經費管理績效評價和監督機制

為了使高職院校科研經費的使用更為合法、合理，高職院校應當進一步完善科研經費管理的績效評價和監督機制。首先，高職院校應建立完善的科研經費績效評價體系，既要注重研究成果（論文、專利等），也要注重經濟、社會效益。其次，高職院校審計部門應當加大對科研經費真實性、合法性的審查力度，杜絕挪用、套取科研經費的違法行為。最后，高職院校應當建立問責機制。一方面對于經費使用情況較好的項目負責人給予獎勵，另一方面依法追究、處理違法違規行為。

（本文系2018年人文社會科學一般項目“基于平衡計分卡的高職院校科研經費績效審計評價指標體系研究”階段性成果，項目編號：2018-ZZJH-152）

（責編 ? 張德廣）