稅收籌劃風險原因及對策探討

周遙

摘要：所謂的稅收籌劃在財務管理中處于十分重要的位置，對于企業來說也是一種走向成熟的重要標志。由于受到多種因素的影響，所以稅收籌劃面臨很多風險，嚴重阻礙了企業實現自身的價值。本文主要針對于稅收籌劃的風險進行探究，分析其出現風險的主要原因，并提出相關的建議。

關鍵詞：稅收籌劃;風險;措施

隨著市場經濟的飛速發展，促進了稅收籌劃制度得到了不斷健全。將我國的稅收籌劃與西方國家相比較而言，存在很大的問題，其發展相對落后。但是，隨著改革開放的不斷深入發展，社會主義經濟不斷地完善，人們開始認識到稅收籌劃的重要性，促進了我國稅收籌劃制度得到健全。

一、在稅收籌劃中潛在的涉稅風險

（1）從法律的角度出發。各大企業所進行的稅收籌劃主要的目的就是有效降低企業的納稅成本。所謂的企業降低納稅成本，能夠使企業的應納稅所得額得到有效的提高，促進政府稅收得到增長。但是，為了達到這一目的，也要科學的進行籌劃，避免出現一些違反法律的行為，對自身企業造成不良的影響。這些違反法律行為的出現，將對企業的發展產生消極的影響，不但阻礙企業的進步，而且還要承擔相應的法律風險。

（2）從心理意識的角度出發。就傳統的企業而言，其賬目相對復雜，及時面臨著稅負超重的問題，但是能夠有效的解決稅務機關所進行的提問，不會出現相關的違法行為，有效地避免了涉稅風險。一些企業進行了稅收籌劃，他們對擔心自身受到稅務機關的懷疑，所以從心理意識的角度出發，可能會承擔相應的風險。

（3）從其他角度出發。對于稅收籌劃的工作人員，要具有相對較高的要求。一旦工作人員未能對企業進行正確的定位，沒有做到全面認識稅法，就會使得籌劃使用不當，從而存在一定的技術性風險。除此之外，還有多個方面會使得籌劃存在風險，例如各部門之間能夠進行協調合作等。

二、對稅收籌劃過程中涉稅風險出現的原因進行分析

（1）內外部環境的轉變。我國政府在進行相關稅收政策的制定時，會將當前的市場環境作為基礎。但是市場具有不可控性，所以企業在發展的過程中內外部的環境也是不斷變化的。國家的稅收法律會不斷進行更新變化，所以作為企業不能一味的對某一政策依賴，應積極進行轉變，一旦政策出現了較大程度的轉變，企業的稅負就會劇增。所以說，內外部環境的轉變對于稅收籌劃具有很重要的影響。

（2）很難對籌劃的成進行估計。每一個企業稅收籌劃方案的進行都需要一定的資金支持，以便更好地適應國家所頒布的政策。但每一個稅收籌劃都存在很多的問題，受到多種因素的影響，所以其成本也存在不固定性。如果成本較大，就不會獲得相對較大的收益，其籌劃的目標不能得到有效實現。

（3）稅收籌劃工作者專業素養存在差異。作為稅收籌劃工作者，其自身所具備的知識素養不足，未能全面的掌握相關的法律制度，因此在進行工作的過程中會出現一定的問題，更有甚者會觸碰到法律底線。從事稅收籌劃的工作者一般都是財務人員，他們在進行工作時一般是從財務的角度開始出發，沒有站在企業的角度進行，所以一般情況下所制定的方案是片面的，企業不能獲得最大化的利益。

（4）各個部門之間缺乏密切合作。有效的籌劃一個方案需要各個部門之間進行緊密的交流合作，不能獨立的完成。其他各部門在配合籌劃工作者的同時，要注意不要將配合變成自身的工作負擔，因為這樣會嚴重影響籌劃方案的完成。同時，和稅務機關進行合作的過程中，還要注意相關的權利和義務，為稅收籌劃的順利進行提供有效保障。

（5）征稅方和納稅人之間存在差異。就當前我國的稅收相關法律而言，其所涉及的范圍相對狹窄，很多的細則不夠明確，所以針對于同一條法律納稅人和稅務機關的觀點會存在異議，但是作為納稅人處于被動的地位，稅務機關具有裁決權，所以會導致稅收籌劃的失敗，這也是十分正常的現象。

三、對于稅收籌劃所出現的風險采取相應的措施

（1）不斷進行政策學習，積極進行更新觀念。就我國的稅收籌劃而言，其起步相對較晚。但是，我國的經濟市場飛速的發展進步，促進了我國稅收相關法律得到完善，因此，作為稅收籌劃工作者要不斷進行政策的學習，及時掌握新的稅收政策。一個國家的稅收政策足以說明了該時期國家的稅收導向。作為國家部門，會將市場經濟的發展作為依據及時進行相關政策的更新轉變，制定出符合國家實際現狀的政策，所以作為企業部門要實時關注國家的政策發展，以便更好地進行稅收籌劃方案的制定和調整。

（2）制定的籌劃方案應全面考慮到企業的總體效益。作為稅收籌劃的工作者，應該認識到籌劃所具有的綜合性，將企業的發展方向和經營的模式作為依據，進行方案的制定。一個企業之所以進行稅收籌劃工作，是因為想要實現企業的最大價值，當一個稅種的稅負降低就要密切關注其他種類的稅負是否出現了增加的現象。一個完美的稅收籌劃會使一個企業獲得最大的效益，收益與納稅之間沒有一定的比例關系。因此，籌劃方案時要注意其成本。

（3）不斷提升籌劃工作者的專業水平。作為專業的稅收籌劃工作者不但要有較高水平的專業技能，同時還要具有相對較高的統籌和協商能力。因此，在進行籌劃工作者的選擇時，要格外嚴謹，確保其工作者具有一定的能力。

（4）不斷加強企業各個部門之間的協作。具體的籌劃方案在實施的過程中需要企業的多個部門進行協作，不能單憑一個部門來完成，所以企業的各個部門之間要搞好關系，共同協作，促進方案的順利進行。可以定期進行相關的會議，展示取得的成功，以便更好地進行方案的調整，順利的實施。

（5）與稅務機關密切聯系。企業應該積極與稅務機關進行交流，從而及時了解和掌握相關的稅務政策，以便對稅收籌劃進行科學的調整。同時，在籌劃實施的過程中出現了困難，要及時與稅收機關進行聯系，積極聽取稅收機關的建議，避免出現其他的問題。

四、結語

站在稅法的角度出發，企業的籌劃能夠促進國家稅法體系得到健全。因為法律存在很多的不足之處，所以很多的企業開始鉆空子，這樣一來籌劃方案的實施也為稅法的完善提供了建議，進而不斷促進我國的稅法需要不斷完善。

參考文獻：

[1]張潤瀟.企業財務戰略與稅收籌劃探析[J].時代經貿，2017（13）.