淺談企業年金存在的問題及發展對策

李曉琳

摘 要 企業年金作為我國一種補充養老保險的形式，是維護社會安定發展的重要舉措，是促進國民經濟持續健康發展的重要保障，當前我國的年金運行中存在不少問題，原因是多方面的。我國應重視企業年金的建立，完善相關法律法規，完善稅優政策，加大宣傳推廣力度，促進企業年金的持續發展，從而達到維護社會安定的作用。

關鍵詞 企業年金 意義 問題 對策

一、企業年金的含義

企業年金，即企業補充養老保險，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，依據國家政策和本企業經濟狀況建立的、旨在提高職工退休后生活水平、對國家基本養老保險進行重要補充的一種養老保險形式。企業年金被認為是養老保障的“第二支柱”。企業建立企業年金，不僅可以提升企業形象，增強對人才的吸引，也有利于社會的和諧穩定，產生良好的社會效應。

二、企業年金存在的問題

（一）年金發展的階段制約

國家現階段推行的信托型企業年金還處于探索階段，在人員、機構、產品等方面都難以滿足年金市場投資的需要；缺乏真正意義上的企業年金產品，缺乏有經驗的基金管理人才和專業機構；企業年金托管綜合費用高等問題，造成了年金的投資回報率不高，社會影響較小。

（二）金融市場不成熟及地區行業差異較大

我國區域經濟發展水平差異較大，發達地區與欠發達地區的企業年金參保比例、基金規模相差懸殊。發達地區如上海、深圳等由于經濟基礎好、增長速度高，企業年金的發展有良好的社會經濟環境，參保企業、參保員工以及基金累積數量都較大。而欠發達地區企業年金的發展受制于經濟的發展水平而呈現波動起伏勢態，數量水平低，大多數尚處于不規范的狀態，還有許多企業因經濟效益不好停止了已實行的企業年金計劃。

（三）稅優政策力度不夠

迄今為止，我國企業年金稅收優惠政策只明確了企業繳費在工資總額5%以內的部分可稅前扣除，超過部分不予扣除。個人繳付的年金數額，在不超過本人繳費工資計稅基數4%以內的部分，可從個人當期的應納稅所得額中扣除，超過部分不能抵扣。這在很大程度上降低了企業和職工參與企業年金的積極性。

（四）企業認識比較狹隘

企業一方面擔心建立企業年金制度會加大企業支出，影響利潤，另一方面也意識不到企業年金產生的經濟效應和社會效應。有的企業認為社會基本養老、醫療等保險已使各企業負擔較重，建立企業年金將進一步增加企業負擔，企業沒有責任支付這筆“額外”的費用，與其讓員工未來才能享受到企業年金的福利，還不如直接向員工發放住房公積金或者獎金等即期福利，后者的激勵效果更明顯。

三、企業年金的發展對策

（一）完善相關法律法規，分地區分企業逐步推行企業年金

鑒于目前國家對企業年金的性質定位以及強制與否界定不清，國內只有大型國企在養老體制健全的基礎上愿意積極建立年金，而中小型企業對其概念模糊，也不愿意花精力去實踐。國家可以通過建立相應的法律法規，要求企業在盈利到一定數額后必須建立企業年金，借鑒國外強制性年金的運作管理模式，保證補充養老保險這一長期目標的實現；建立和完善企業年金監管制度，制定適合國情的政府監管框架，使企業年金的發展真正達到規范性、安全性、效益性、可持續性等要求。

采取區域推進式企業年金發展戰略，作為對基本養老保險的政策補充。由于現實狀況的約束，我國企業年金的建立不可能一蹴而就，基于經濟發展水平的不同，企業年金制度在我國不同地區、不同行業間發展水平有異，需要有計劃有步驟地推動企業年金在我國的覆蓋進程。應當從效益好且具有長期發展能力的企業逐步擴展到其他企業。可以從石油、電力、航空等大型企業開始，推進企業年金的建立和運行，在此基礎上再推廣到中小型企業，可以將符合條件的中小企業聯合起來制定企業年金計劃。由于這些參與聯合的中小企業是通過地域聯系起來的，受相同地理環境的共同影響，對企業年金計劃的需求具有一定的一致性，而且相同的地理環境有助于各個企業在建立聯合年金計劃以后，保持密切的聯系，并根據當地的環境特點和職工需求，制定適合當地情況的聯合企業年金計劃，然后再逐步發展到大部分企業，這樣可以有計劃、有步驟地逐步擴大企業年金在我國的覆蓋率。

（二）完善稅優政策，從制度上激發企業建立企業年金的積極性

建立企業年金，宏觀上可以減少國家財政的負擔，微觀上可以幫助一個企業解決其職工養老問題，從而激發職工的工作熱情，這對企業的發展也是至關重要的。因此，政府應從稅收層面給予企業年金優惠政策，鼓勵企業和職工個人共同繳費，盡快研究出臺企業年金的其他稅收優惠政策，并完善相關法規，促進企業年金和個人自愿性養老保險發展，并鼓勵其通過專業化的投資機構投資資本市場，實現養老金保值增值。

（三）加大宣傳力度，從思想上提升大家對企業年金的認同度

只有更多的企業和職工參與企業年金，才能壯大市場。只有市場規范可信，才能吸引更多的企業和職工參與，最終達到建立企業年金制度的初衷。盡管企業年金制度已實行了十余年，但仍然有相當多的員工對此知之甚微。所以，要想使企業年金的大多數主體積極參與到行動中來，就必須先從企業年金的基礎工作，也就是宣傳培訓做起。通過宣傳培訓，可以使職工們從感性上知曉、了解，從思想上認同、接受該制度，從而轉化為行動上的自覺參與。要通過多種形式，促進企業和職工以及社會各方面共同了解、關心企業年金制度的建立，為發展企業年金制度營造良好的社會氛圍。

（作者單位為中國石油集團東北煉化工程有限公司）

參考文獻

[1] 李媛.我國企業年金發展存在的問題及對策建議[J].經濟研究導刊，2009（8）.

[2] 姜亦峰.企業年金制度的理論分析與探討[J].生產力研究，2009

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