優化企業內控評價，全面構建企業新型體系

王艷紅

【摘要】新形勢下，企業的生存環境不斷發生變化，企業如何更好的生存，如何在競爭日益激烈的格局中站穩腳跟，這是企業面臨的現實與挑戰。為更好生存與發展，企業必須建立適應企業發展的內部控制制度，并優化評價。本文旨在分析企業優化內控評價的原因，然后提出內控評價的方法，并希望企業將內控評價工作持續推進優化，以構建企業新型體系，謀求發展。

【關鍵詞】內控評價 新型體系

引言：在現在的社會，經濟發展、社會進步，市場一片繁榮，同時，競爭也比以往更加激勵。企業想要發展，不僅僅需要和競爭對手斗志斗勇，比競爭對手做得更加出色，同時，企業本身作為企業發展的大本營，內部情況如何，內部管理如何，很大程度上決定著企業發展的好壞。所以，無論何行業，要想謀求更長遠的發展，都要重視企業內部管理，不斷優化，才能在競爭大潮中站穩腳跟。

一、內控評價內涵與優化內控評價必要性

內部控制評價，通俗一點來說，就是通過去評價、并作出報告這種形式，去找出公司發展問題中存在的問題，然后針對這些問題，具體問題具體分析，找出對應的解決措施，來不斷改善公司內部經營管理情況，并未雨綢繆，提前防范未來發展中可能出現的風險，以此某求公司更好發展。

至于優化內控評價的必要性，一方面，從內控評價的內涵即可看出，在企業進行內控評價，有利于找出企業發展中在內部存在的問題，并及時調整內部情況，讓內部更加鞏固更加強大，這樣一來，在應對激烈的競爭的時候，將更能處于有利地位。另外一方面，優化內控評價，在一定程度上有公共關系維護的作用，因為可以讓外界更加了解公司本身，這實際上有助于樹立公司形象，并使得公司得到大家的認可，因為這這個過程中，企業會將自己的一些情況、未來可能的動作、企業對社會、對消費者的承諾等進行匯總，因此，內控評價實際有利于提升企業外部形象，為企業發展提供更有利的環境。

二、內控評價可以采取哪些方法

既然內控評價有其必要性，那么，可以采取怎樣的方法呢？總得來說，方法很多，每種方法都有各自的特點和適用環境，企業可以根據自身情況進行選擇，單獨使用某種方法或者組合使用均可。

（一）個別訪談法

個別訪談法，在了解員工對企業的評價，以及了解企業的業務方面的問題時經常用到。個別訪談，即對個人進行訪談，因此在進行個人訪談的時候，訪談提綱非常重要，同時，訪談哪些人，如何來進行抽樣，樣本數據要多少等，這些問題都是需要考慮進去的。

（二）調查問卷法

問卷調查法在各個領域的應用均很廣泛，其應用在內控評價上也非常合適。但是在用調查問卷法的時候，有幾點需要注意，首先是問卷的主要目的是什么，要弄清楚問卷調查的目的，才能有針對性的設置問題;其次是問題設置的邏輯性和縝密性;再次是問題設置應避免歧義，應做到一個問題或者一個答案只有一個意思，以免影響結果;最后是問卷的保密性。

（三）穿行測試法

穿行測試法，簡單來說，就是在內部控流程中，隨機選擇一筆交易，作為樣本去追蹤其從開始到結束的全過程。在追蹤過程中，便可以全面了解內部控制設計是否有效，也能從中看出哪些才是關鍵性的節點。例如，一家專門做商業地產活動策劃的公司，在為一個新開業的綜合商業體做開業活動時，從了解客戶需求、參與投標、預算編寫、方案完善、物料準備、現場執行到收款工作等整個交易過程進行追蹤，以此來控制措施的有效性。

（四）抽樣法

抽樣方法是較為常見的一種方法，它分為隨機抽樣和其他抽樣。隨著抽樣，簡言之，就從從樣本庫中，隨機對樣本進行抽取，每個樣本被抽到的可能性都是一樣的;而其他抽樣，則是根據特定的目的，采取不同的抽樣方法，有時需要人工隨機選取，有時可能需要先將樣本分層，然后再來抽取，有時可能某個群體需要多一些，某個群體需要少一些。但是具體如何抽樣，要根據目的來定。

（五）實地查驗法

實地查驗法，主要是針對業務層面的一種方法。在使用這種方法的時候，一般會有一個編寫好內容的測試表，這樣一來，在實地查驗時，就可以對照這個表格，有系統有條理的進行工作。例如，在銷售型公司中，盤點存貨的時候，就可以用這種方法。

（六）比較分析法

比較分析法，顧名思義，就是通過比較去識別評價關注點的方法。對于一個公司來說，可以比較公司的歷史數據，也可以比較行業的一個標準數據，還可以比較競爭對手的一些數據等。通過比較，分析得出一定結論，據此可以對下一部工作作出調整。

三、持續推動內控評價工作，全面構建企業新型體系

（一）推進內控評價工作的常態化

內控評價對公司發展來說，是一件持續性的工作，是要一直做下去的，而不是一次性就能完成的，因為只有這樣，公司才能不斷得到改善，而優化內控評價，才能全面構建起企業新型體系，讓企業更適應發展。因此，筆者建議，一是從時間安排上，內控評價應成為公司的一個定期行為，定期的對公司進行內控評價和監督，有利于時刻揭示公司發展內部存在的問題;二是內控評價應在公司形成自發就行的氛圍，必要時候，可以再引進相應的評價機構;三是手段上，建議公司可建立一套內控評價系統，從系統上對內控評價制度及優化工作作出支持，這樣一來，信息技術和內控評價結合起來了，數據化了，能使得整個內控評級系統更加可控，反應問題更及時，問題能得到更及時的解決。

（二）促進提升內控評價的有效性

內控評價，按照實施主體，主要可分為兩種，一種是內控自評價，另外一種是中介機構介入。對于自控，主要是要保證評價的獨立性和客觀性。因此企業相關的工作人員應做好培訓，以保證評價結果是有效的、客觀的和能反應實際問題的;對于機構，主要側重在評價工作的有效性，在評價過程中，優化評價方案、加強評價管理，都可以最大程度上保證評價的有效性。總得來說，只有使得內控評價更加有效，內控評價才能得到優化，才能更好的構建起企業新型體系。

四、結束語

綜上所述，企業目前面臨的競爭環境越來越激烈，如何在競爭大潮中脫穎而出，內控評價優化不可忽略。內控評價能夠幫助企業及時發現問題，優化管理和樹立企業形象，在優化內控評價的時候，可以根據實際情況與需要采取多種方法，以保證評價的有效性。而內控評價優化應是一個持續性的過程，企業應

使其日常化，同時，應時刻保持評價的客觀性和有效性，只有這樣，企業才能謀求更好發展環境。

參考文獻：

• 趙美麗.企業內控體系的構建及效果評價[J].財經界（學術版），2017（06）：77-78.