中職學校內部控制制度完善研究

【摘要】當今時代是挑戰和機遇并存的時代，在此背景下，中職學校要想在本行業中站穩腳跟，迎難而上，充分發揮自己的優勢，吸引廣大學生，除了要做到強化本校特色專業文化培養，提高教學質量，改善教學條件，做好教研工作之外，更為重要的還是建立健全學校內部制度體系，提高學校管理水平。但是在此過程中，因為學校內部控制制度不夠完善，沒有與時俱進，暴露出了很多新的問題，妨礙了學校的發展。本文就中職學校所遇到的一些問題進行了討論，并提出了相應的解決措施。

【關鍵詞】中職院校;控制制度;存在問題;解決措施

隨著我國教育事業的不斷發展，教育事業的管理制度也在不斷完善，中職學校也在不斷擴展教學規模，固定資產投入量也在呈大幅度上升趨勢，給中職學校增添了無限生機與活力，拓寬了它的未來發展前景。但是，當前是挑戰與機遇并存，隨著中職學校學生的不斷擴招，大大增加了學校的管理難度，使得內部控制制度出現了不穩定現象。所以，現在中職學校最重要的任務就是建立健全內部控制制度，強化校內管理制度體系，以防出現較大教育事故，穩定學校內部安全，促進中職學校的穩定發展。

一、單位內部控制存在的一些的問題

（一）在內部控制機構的不斷運行中，在內部控制風險評估要求全覆蓋的情況下，單位沒有開展內部控制風險的評估工作，對于風險評估覆蓋不是很全面。

（二）在是否開展內部控制和考核評價中出現的問題。在這個過程中存在的最為主要的問題是在本年度單位的內部并沒有開展一些控制考核評價的相關的事宜。

（三）在內部控制考核評價的實施范圍內出現的一些問題。在這個實施范圍內出現的最為主要的問題就是在內部控制考核評價的范圍沒有一定的針對性，并且也沒有有效的應用內部控制考核評價結果，這會導致單位內部的控制沒有一個良好的效果。

（四）在業務層面，人員輪崗人次中出現的問題是：預算業務管理定期輪崗的制度不到位、收支業務管理定期輪崗不到位、合同業務管理定期輪崗不到位、建設項目業務管理定期輪崗不到位、國有資產業務管理定期輪崗不到位。

（五）在建立健全內部控制制度中出現的問題，比如說在預算業務管理制度更新不夠及時;國有資產業務管理制度更新不夠及時;對于收支業務管理的流程圖更新不夠及時;合同業務管理制度更新不夠及時，在建設項目業務管理流程圖更新不及時;合同業務管理流程圖更新不及時等等。

（六）在信息系統過程中出現的問題。比如說沒有建立健全各業務管理內部控制信息系統;內部控制大數據平臺還沒有建立健全，內部控制信息系統并沒有全部實現互聯互通

二、中職學校完善內部控制制度的措施

（一）建立健全的內部控制制度

中職學校首先要做到及時更新內部的管理制度，比如，在合作模式方面，學校要及時更新合同制定的管理制度;在貫徹國家和政府經濟資產指導理念時，要及時更新政府的采購業務的管理制度和國有資產業務管理制度;在學校的支出和采購方面，要及時更新預算業務管理制度和收支業務管理制度;在學校的各種項目的規劃和建設方面，則就需要及時更新建設項目的管理制度。而且在流程圖的設計時，也要相應的做到及時更新以上管理制度的流程圖。只有學校各項管理制度都能健全，才會提高工作人員的效率和法律基礎和財務管理水平，并提高財務管理部門的隊伍力量。

（二）加強學校內部控制機構的運行

單位在年度內并沒有開展內部風險評估控制工作，以前的風險評估覆蓋的面積也不完全。而學校的風險管理主要是以防范為主，需要不斷的規范學校的內部控制環節來減少風險。我們可以以下幾點做起，其一，我們學校可以每年都來展一次本學校的風險評估工作，且做大風險的評估范圍，可包括學校運行機構、主要的崗位、收支及預算業務、管理制度體系、信息系統方面、政務的采購業務、國有企業資產管理、合同制定、學校項目建設等各個方面。其二，根據以上措施我們學校可以同時進行一次內部控制的考核和評價工作。其三，可以對缺乏針對性方面，可以對學校內部控制考核評價的實施范圍的相關情況、國有資產管理的現狀、經濟責任落實的情況等各個方面，進行重點的了解和管理。其四，學校可以通過內部考核評價并出具評價報告，并作為完善內部控制制度和領導干部選拔的依據。

（三）建立權利運行制衡機制

學校對業務開展和經濟運行方面，可以實行明確分工、相互分離和分別行權的制度，對于崗位進行依崗定位和分崗定權，實現權責明確，由此可以更好的管理學校的運行。而且對于學校的關鍵崗位可以實行輪流值班，實現設備和財務的高度保護。

三、結語

內部控制制度在中職學校的發展過程中起著至關重要的作用，所以，中職學校應該綜合考慮各方面因素，從長計議，采取穩妥的方式，做好學校內部控制力度。只有切實做好學校內部控制制度工作，才能更有利于校內控制的平穩運行，開啟工作新天地。當然了，學校也應該對內部控制制度持高度重視的態度，積極采取一系列措施，將其落實到實際工作中去。從工作人員工作素質、學校創新意識、校內控制制度、學校文化、投資規范化管理等方面開展，通過加強內部控制，來推動中職學校的發展。

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作者簡介：

劉禮鳳（1972-），女，漢族，重慶人，本科，經濟師，重慶市護士學校，研究方向：財務。