企業內控中的問題與優化策略

黃芬

【摘要】經濟全球化的發展極大的推動了國內企業的轉型和結構的優化，同時國內外企業之間的競爭也越來越激烈，企業內部控制管理作為企業發展的重要助力因素，直接影響著企業的發展規模和發展速度。本文主要分析現階段企業內部控制中存在的問題，并有針對性的提出優化企業管理的策略，以期為國內企業轉型發展及管理水平的提升提供一定的借鑒。

【關鍵詞】企業內控管理? 監督機制? 問題與策略

一、當前企業內控工作存在的問題

國內企業在經濟全球化的浪潮中逐漸實現結構優化和轉型發展，但是企業內部控制工作中存在的問題制約了企業的發展，且不利于企業在激烈的市場競爭中取得優勢，主要體現在以下四個方面：

（一）缺乏完整規范的內控管理制度和健全的組織架構

當前國內的中小型企業在崗位設置上還存在一些不足，比如職責定義不明確，權責分配不合理，使得很多企業在管理方面難以得到提升。決策人對于權責的定義沒有隨著時代的發展而更新，繼續套用傳統的管理模式，不能及時吸收先進的管理理念，對決策指令的權威性過于推崇，這些直接影響了企業內部控制管理體系的建立和有效實行。企業內部控制管理工作應避免一人獨裁現象，既要綜合員工不同的觀點和意見，傾聽不同的聲音，也要對分歧較大的觀點進行約束，防止造成企業內部分崩離析，這是企業未來內部管理工作的重點和難點。

企業內部控制管理理念在國內的發展時間較短，從二十世紀初到現在僅僅只有一百多年的時間，每個企業對于內控理念的接受程度不同，想要完全應用內控理念存在一定的難度。當前部分企業的經營管理人員由于追求經濟利益的驅使，不愿意花費資金借助外部團隊的專業能力，采用內部員工兼職管理的辦法，造成企業的內控體系缺乏科學性和有效性，并且出現問題了也很難得到有效的解決。

（二）內控制度的執行力較低

對于企業內控管理工作而言，如何真正落實內控管理工作是許多企業面臨的嚴峻問題。當前一些企業內控管理工作執行力不足，主要是由于這些企業往往使用的是傳統的工作管理模式以及員工考核制度，大部分的內控精力放在了業務層面，對于企業內部運作的關注較差。投資管理者過于重視財務指標，忽略了企業的運行效率以及內控制度的落實和企業內部環境風險的評估。一些企業雖然已經建立了內控管理機制，但在實際應用的過程中對管理機制重視程度不高，對員工的行為和工作的效率、質量缺乏約束能力，使內控制度不能在企業內部各個單位內發揮其應有的作用。

（三）內控制度執行者管理水平不足

當前國內的一些企業在進行內控制度的執行和管理工作時，沒有聘請專業的內控人員或團隊，只是簡單的由企業法人或代表來進行內控工作。這些人員雖然在業務領域具有較強的工作能力，能夠保障企業資金的穩定流通，但在管理層面缺乏經驗，對內控制度的一些流程設計也缺乏了解，在進行內控工作的時候一旦出現問題很難及時進行解決。管理人員的能力不足直接影響著企業內部管理工作的質量，內控工作也難以在企業經營中發揮其優越性。

（四）缺乏完全可行的內控監督機制

對于企業而言，不僅要建立健全內控制度，還要保證內控工作的權威性和監管力。一些企業雖然建立了內控制度并且投入使用，但是在管理的過程中由于缺乏有效的監督機制以及相關監督部門的實時關注，使得內控體系形同虛設，不能真正發揮內控體系的作用。在實際工作中，一些企業處于節約經費的考慮，甚至不設置內審監管單位，只是由多位高層兼并進行監督管理，最后造成權責不一，影響內控工作的進行。

二、企業內控工作問題的優化策略

上文提到的幾點關于當前企業內控工作中存在的問題，筆者簡單對其進行分析，并有針對性的提出了優化的建議，希望能夠為企業內控工作質量的提升提供一定借鑒。

（一）建立科學有效的內控機制

健全的內控體系需要堅持全面性、重要性、制衡性、適應性以及成本效益五方面的原則，在進行內控工作的時候堅持將不相容的職務進行分離控制，堅持授權審批控制，堅持會計系統控制，堅持財務保護控制、預算控制、運行分析控制，堅持績效考評控制工作。這幾個方面都是當前企業優化內控工作中應該遵循的重點，只有做好內控體系的設計才能保障內控工作的真正落實。

（二）建立完善的考核機制

在進行企業內控工作的同時需要重視企業管理制度的建立以及企業的運營秩序，只有做好了這兩點才能切實提高企業的執行力。在進行內控管理工作的過程中，要注意將管轄范圍分開，將責任落實到個人，確保管理工作不會出現漏洞。內控管理人員應該明確企業內部各個崗位的工作職責，制定安全生產標準和計劃，通過考核來明確員工的工作狀態和工作效率，由小至大切實保證企業生產運營工作的有序進行。

（三）建立科學的信息管理系統

對于當前的企業而言，利用高新科技實現自身的轉型發展是企業管理人員的重點，信息管理系統是現代企業管理工作中重要助力，傳統的人工指令和紙張本冊等已經不符合當前快節奏社會的工作需要，網絡化、智能化、集成化的網絡信息技術才是當前企業管理工作的最佳途徑之一。通過科學的信息管理系統簡化企業監管流程，解除管理工作時間以及空間上的限制，提高企業內部各個單位的資源共享水平，乃至提高企業的整體運行效率。

（四）建立有效的內部監督機制

切實落實內控體系的執行工作，企業管理人員應關注內部監督管理工作中的重點部分，企業內部的管理人員按照級別對內控工作進行總結并提出自己的見解，通過建立內部監督管理機制及時發現內控機制在實際應用方面存在的問題。此外企業應該建立健全的反舞弊機制，公示舉報電話等信息，舉報時需要保證舉報人安全并保護其隱私，并制定一定的獎勵措施。

三、小結

社會生產力的高度發展在提高企業生產效率的同時，也對企業的內控工作質量提出了更高更嚴的要求。內部控制是一個動態過程，是實現目標的手段，而不是結果本身，內部控制不能凌駕于企業的經營活動之上，它必須嵌入企業生產經營的整個過程。內部控制工作在企業發展中具有非常重要的作用，應進行合理的時間規劃，避免企業在運營中出現數據失真情況，也為企業建立健康、民主的環境及可持續發展戰略目標的實現創造條件。

參考文獻：

[1]陳光美.試論企業內控管理中的弱點及應對策略[J].財經界，2017，（3）.