新常態下企業內部審計風險與防范措施研究

李莉

【摘要】在現代化市場經濟的推動下，各行各業在開展自身內部審計工作過程中存在各類的潛在風險，因此，企業內部審計風險管控工作則顯得尤為重要，企業必須構建起強有力的風險防范體系，才能夠保證企業在市場經濟發展中立于不敗之地。現階段我國企業在內部審計風險防范上還存在諸多問題，本文就通過闡述企業審計風險防范存在的問題入手，探討其有效的對策。

【關鍵詞】企業? 內部審計? 風險防范? 對策

一、我國企業內部審計工作存在的風險現狀

企業的內部審計工作主要泛指單位內部開展的審計工作，企業內部審計工作主要發揮的是監督和管理的作用，借助一系列管理手段，來提高企業內部管理水平和質量。因此，結合現代化的審計工作來看，企業內部審計應當與外部審計有機結合。在企業內部構建起科學完善的內部審計機制，不僅能夠為外部審計工作提供有效的輔助信息，同時也能夠減輕外部審計工作的負擔，提升整體工作效率。結合實際情況來看，我國一部分企業在進行內部審計工作時依然存在各種容易導致風險的操作。風險分為主觀和客觀因素兩大部分。首先是主觀風險因素，我國大部分企業由于受到技術和操作方面的限制和局限性，在審計工作中依然存在諸多弊端。例如，如果審計工作采用抽樣法容易導致個體偏差現象，主觀樣本受到規模和范圍等各方面因素的限制，容易導致樣本和整體的偏差。除此之外，審計人員的綜合素質能力也會影響審計工作的開展，甚至直接影響審計工作的效率和成果，造成諸多的問題，從而引發各種各樣的潛在風險。其次則是客觀風險因素。部分企業還沒有意識到審計工作應當獨立進行，或者是設置獨立的審計部門，審計部門作為企業內部的獨立機構，其核心目標就是幫助企業內部的控制管理工作能夠順利有效的實施和開展，快速實現企業內部的戰略發展目標，這種目的也決定了審計部門的工作對象較為統一固定，不具有變動性。

二、企業內部審計風險的防范措施

（一）借助科學的管理手段

為保證企業內部審計風險防范能夠進一步落實到位，最大程度降低企業帶來的損失，企業應當結合自身實際發展情況和內部審計情況，采用與時俱進的科學管理方法，從手段上提升審計工作的效率和質量。在當前愈演愈烈的市場激烈競爭下，構建科學有效的經營管理制度顯得尤為重要，要想進一步加大對審計工作和內部管理工作的監督管理力度，有效規避由于審計工作帶來的風險危機，還應當設置相應的內部審計管理協會，由內部審計管理協會來對企業的審計工作中的各項環節進行客觀公正的評價和引導，也起到一個監督的作用，以便于在審計工作出現問題和差錯時能夠及時指出并修正完善，提出相應的補救措施。因此，企業在進行內部審計工作過程中，可以適當結合內部審計管理協會等組織的意見和建議，還可以借助其他優秀企業的內部審計管理工作經驗和方法，再結合自身發展實際情況的前提下，進行適當的修改和完善，重新構建起適合自身發展的內部審計和經營制度，為審計工作的順利開展打下堅實的基礎。

（二）完善相關的管理制度

企業設立審計部門的主要目標是提高自身管理和工作效率，同時構建起科學完善的審計報告，審計方案以及審計計劃等相關制度。完善有效的制度機制是開展后續工作的重要保障前提。因此，要保證內部審計工作能夠有條不紊的進行下去，就必須完善相關的管理制度。企業內部的審計部門在制定審計計劃時要求制定的審計計劃必須具有可行性，可操作性和合理性，能夠在投入日常工作中真正發揮出監督管控的作用和價值，保證相關工作順利進行。除此之外，還必須提高審計人員的風險意識，要求相關工作人員應當重視審計工作中出現的潛在風險危機，并適當進行及時有效的評估和預測。借助相應的風險評估，保證企業在進行各項經濟業務活動中能夠受到相關法律法規的保障和約束。因此，企業必須對內部審計工作引起足夠的重視，加大工作力度，建設相關管理制度，保證管理制度能夠真正有效落實到位，也是有效規避內部審計風險的重要手段。

（三）加強人才隊伍的建設力度

作為內部審計工作的直接執行對象，審計人員的綜合素質也是不可忽視的。只有審計人員的專業素質能力到位，才能夠保障審計工作避免各種人為操作帶來的風險。因此，企業必須重視內部審計人才隊伍的建設工作，尤其是針對剛入職的審計人員進行定期的培訓和思想宣傳工作，要求審計人員必須意識到審計風險防范的重要性，同時結合相應的績效考核和獎懲機制，結合多方面的指標和因素，來對審計人員的工作質量進行考評，適當實行獎懲制度，充分調動審計人員的工作積極性，保證審計人員具備基本的專業理論知識和審計工作流程的熟練掌握，明確職責劃分，最大程度實現人力資源的優化配置。

（四）推動內部審計外包工作

結合我國現狀來看，部分企業由于受到各種因素的限制，無法真正有效地實施審計工作，因此，這部分企業可以采取內部審計外包的方式，將一部分或者全部審計工作都交付給專業審計機構，不僅解決了企業的難題，也能保證審計工作的準確性和有效性。充分發揮出審計外包工作的優勢，為企業節省大量的人力資源，最大程度為企業降低內部審計風險，因此，企業必須不斷更新審計觀念和意識，學會借助外包手段來推動內部審計工作的發展和進步，為企業的未來穩健發展和管理工作打下堅實的基礎。

參考文獻：

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