現金流量管理及其在企業財務管理中的價值研究

李小方

【摘要】本文以企業財務管理為研究視角，針對現金流量管理在企業財務管理中的價值展開分析討論。期待為進一步提高企業現金流量管理的水平，促進企業財務管理能力提升貢獻綿薄之力。

【關鍵詞】現金流量? 企業? 財務管理

市場經濟體制改革深化落實的宏觀背景下，企業經營發展中面臨的競爭壓力不斷加大，從而凸顯出了企業財務管理的重要性。現金流量管理是財務管理的重要指標，必須要認清現金流量管理在企業財務管理中的地位與作用。

一、現金流管理概述

現金流管理，顧名思義就是企業針對財務活動中的現金流量實施的管理活動，具體來講在企業開展日常管理與經營的過程中要將現金流納入到全要素管理，結合企業運營情況合理有序的管控現金流量。由此可見，企業現金流管理需要將科學有序的管理規劃作為基礎，進而根據企業發展的內外部環境預測企業的現金流向。在這一基本前提之下，科學應用現金流管理妥善配置企業的剩余現金，進而達到資金鏈條穩定、創造更多現金價值的目標。現金流管理應該在財務管理中得以體現，進而發揮現金流管理的功能與價值，確保企業的健康穩定發展。現金流管理將明確的管理對象作為客體，也就是在一段時間內的現金流量是管理對象，其宗旨是確保企業的利潤最大化。企業財務管理必須要涵蓋現金流管理，所以現金流管理具備連續性與貫穿性的特點，能夠融入到企業全部運營管理活動中。實踐表明，企業開展的現金流管理是否科學高效，直接影響日常管理活動以及經營活動的有效開展。由此可見，企業若想在紛繁復雜的市場競爭中立于不敗之地，必須要強化現金流管理，所以現金流管理在企業可持續發展中占據重要地位。另外，企業先進管理在不同發展階段以及時間段當中，受到不同內外部環境的影響會凸顯出一定的差異性，所以企業現金流管理的側重點具有多樣性的特征。例如在企業初始財務運行階段，通常都會將投入更高比例的資金作為支撐，而對于面臨倒閉與破產的企業而言，現金流將會呈現出明顯降低的狀態。

二、現金流管理在企業財務管理中的價值呈現

市場經濟背景下，企業財務管理工作中，現金流量是非常重要的指標，關系企業的發展大局，關系企業的效益與核心競爭力。基于此，現金流管理對于企業財務管理非常重要，具體價值體現在以下幾個方面：

科學高效的現金流管理有利于企業財務風險的管控。企業運行與發展過程中，財務問題是多變性與復雜性的，受到諸多因素的影響容易誘發各類財務風險。現金流管理貫穿企業財務管理的始末，具備非常明確的管理對象，也就是企業在當前或者未來某一段時間中的現金流量，需要對企業當前的現金持有量實施科學的配置，進而規避企業出現資金鏈條斷裂的現象，避免由于資金或者資本問題引發的財務風險。對于現代企業而言，其在發展實踐中需要面對復雜激烈的市場競爭和經濟壓力，所以通常利用融資方式緩解資金壓力。但是融資規模的擴大雖然在短時間內可以為企業各項業務的開展提供充足的資金，但是也使得企業面臨一定的財務風險。企業無法即使獲得利潤回報的情況下，將無法支付融資過程中的成本消耗，進而也就會使得企業資金周轉停滯。加大現金流管理力度，可以對企業的融資規模和償債能力進行動態平衡，定期排查資金周轉出現的問題，這樣就可以規避由于融資不當而引發的入不敷出情況，進而將企業財務風險控制在可控范圍內。動態性的、高效化的現金流管理，可以使得企業一旦出現資金運轉風險問題的時候，采取行之有效的措施規避系列問題的出現或者擴大，本著量入為出的基本原則不斷提高現金流管理時效性，可以使得企業資金運轉始終保持平衡的狀態，進而提高財務風險管控能力。

通過強有力的現金流管理有利于企業資金管理能力的逐步提高。企業生產、研發、促銷等各項活動都需要資金的支持。所以為了確保企業健康穩定、可持續發展，必須要進一步加強資金管理，從而保證各項業務活動的有序開展。企業通過現金流管理，可以結合預算情況對經營情況的精準預測，進而確定的現金儲存量，為企業經營發展戰略的制定提供科學依據。基于此，實施高效的現金流管理，可以使得企業現金流動與收益之間的關系得到及時有效處理，進而促進企業資金周轉率的動態提升，確保資金使用安全與合理配置。結合企業資金流轉實際情況，對生產規模和運營模式進行科學合理的調整，可以切實發揮企業經營管理中的各項優勢，使得企業在投資領域得到最佳回報，并且督促企業領導者與管理者減少在高風險領域的投資規模，進而使得資金管理能力得到強化。將視角轉向企業籌資活動上，通過現金流量的高效管理，可以提高企業資本質量。圍繞著企業收付能力，企業可以動態評價償債能力，進而提高對投資率、支出率等參數的管控力度，科學開展資金管理評價。與此同時，進一步強化現金流管理，可以為企業資金管理模式提供更多的選擇，進而提高資金管理整體效率。另外，市場經濟背景下的企業組織始終都是將利潤最大化最為經營管理目標的，通過強化現金流管理，可以確保企業的現金鏈條安全穩定運行，從而規避諸多類型的財務風險，例如通過現金流管理可以使得企業科學確定投資規模與籌資規模，進而實現企業的收支平衡，保證企業不會因為過度融資或者不科學投資引發的財務風險，最終有利于企業利潤的提高和利潤質量的綜合提升。

三、結語

綜上所述，現金流管理有利于企業財務風險管控能力的提升，有利于確保企業的資金安全，有利于提高企業的利潤質量。希望通過文章的闡述，可以使得相關領導者以及財務工作者認識到現金流管理在企業財務管理中的地位與價值，進而重視現金流管理，提高現金流管理的整體效率。

參考文獻：

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