中小企業(yè)營運資金管理研究

汪麗麗

【摘 要】 隨著中小型行業(yè)的發(fā)展，各種各樣的難題也顯現(xiàn)出來，其中經(jīng)費監(jiān)管的問題必需要高度重視。迄今，很多中小企業(yè)在營運資金管理方面存有庫存囤積比較嚴重，貨幣資金運用不當、應收賬款信用方針不合理等難題，致使行業(yè)發(fā)展受限，甚至企業(yè)趨向破產(chǎn)的窘境。本文研究了中小企業(yè)營運資金管理方面的問題，提出了相應的改善策略和建議，以提高中小企業(yè)營運資金管理水平。

【關鍵詞】 營運資金 應收賬款 存貨

營運資金一般是指確保企業(yè)日常生產(chǎn)運作活動中所占用的資金，營運資金維持著經(jīng)營活動的正常運轉，因此企業(yè)必須持有適量的營運資金。如何合理規(guī)劃企業(yè)的營運資金，加強營運資金的管理，優(yōu)化營運資金結構是中小企業(yè)亟待解決的問題。

一、中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）營運資金管理觀念淡薄。中小企業(yè)對財務管理重視不夠，沒有過多的分析營運資金與利潤之間存在的關系，盲目的追求銷售、利潤最大化，對于剩余的營運資金卻沒有給予過多的管控，缺乏對營運資金的動態(tài)管理，使得資金支付的隨意性。而且大多數(shù)中小型企業(yè)的管理層缺乏專業(yè)的管理素養(yǎng)及財務素養(yǎng)，處理事情常常依照個人經(jīng)驗，所以避免不了一些風險的存在。營運資金的管理關系到企業(yè)的正常運行，如果沒有對此過多的重視，則必會影響企業(yè)的正常運轉，不利于中小企業(yè)的長期發(fā)展。

（二）應收賬款變現(xiàn)能力差。應收賬款是很多企業(yè)重點關注的財務指標之一，只有應收賬款順利及時的收回，企業(yè)流轉才能更加的順暢。中小企業(yè)關于賒銷審批只是走形式，銷售部門為了業(yè)績忽視客戶信用，中小企業(yè)的信用政策名不副實。甚至由于很多銷售依賴于良好的客戶關系，對客戶應收賬款的催收執(zhí)行不力，看起來非常漂亮的銷售業(yè)績，背后卻是存在著很大的風險。這就導致營運資金金額很大，但變現(xiàn)能力差，無法及時償還債務。

（三）存貨控制水平低下。企業(yè)應該根據(jù)自身的需求，保持最優(yōu)存貨儲備量，這樣既能縮減企業(yè)資金閑置的問題，也不造成機會成本的流失。但是中小企業(yè)存貨控制水平低下：一方面是企業(yè)沒有做好市場預測評估，盲目的進行采購，導致存貨大量積壓，占用大量的流動資金，那么流動資金的利用率則會大大降低;另一方面是沒有制定嚴密的存貨管理計劃，存貨短少，造成銷售機會損失，無法滿足客戶需求。

二、對中小企業(yè)營運資金管理存在問題的建議

（一）增強營運資金管理意識。現(xiàn)今中小企業(yè)管理層沒有科學合理的財務管理觀念，對營運資金風險意識淡薄，無法發(fā)揮營運資金的盈利能力，因此中小企業(yè)管理層應該注重人員素質的提高，通過有效的途徑來培養(yǎng)營運資金管理能力，提升風險意識，提高資金的使用效率。防范可能存在的資金短缺、周轉不暢等風險，避免自身由于營運資金的短缺而走向財務危機的深淵。

（二）建立完善的賒銷審批制度，制定適當?shù)拇呤粘绦颉Ｖ挥新鋵嵉胶线m的應收賬款優(yōu)惠政策來吸引客戶還款，才能加速應收賬款的及時收回。并且認真分析應收賬款的具體情況，根據(jù)不同的情況采用不同手段縮短回收期限，把應收賬款的經(jīng)營風險盡量的壓縮，增強應收賬款的催收工作，可以通過以下途徑：

第一，建立完善的賒銷審批制度。首先，賒銷信用的批準，確定賒銷對象。在進行賒銷之前，要對客戶進行全面的調查，查看它的信用情況如何，賒銷后收回的可能性有多大，并根據(jù)不同的情況對客戶進行定位，然后根據(jù)其信用定位級別來確定能否為其賒銷批準。其次，確定賒銷賒銷額度。依據(jù)實際情況確定賒銷的額度。要考慮這部分資金產(chǎn)生的影響，賒銷金額占用期間的機會成本是多少，如果機會成本大于本次賒銷所帶來的利潤，那么在不賒銷的情況下，今后是否會影響與賒銷商的合作關系，要綜合衡量然后確定其賒銷額度。

第二，制定適當?shù)拇呤粘绦颉Ｊ紫龋矛F(xiàn)金折扣等方式催促還款，有些欠款客戶，即便有充裕的資金也不愿及時的償還欠款，因為利用這部分資金沒有什么費用和成本，盡量推遲付款。因此中小企業(yè)為了及時的收回欠款，可以設定一些現(xiàn)金折扣來吸引大家進行債務償還，這樣能夠促使欠款客戶考慮到優(yōu)惠政策及時還款，應收賬款的回收率也會有所提升。其次，對超過信用期的欠款客戶收取滯納金。對逾期的欠款客戶可以通過收取滯納金的方式來進行約束。

（三）完善存貨管理方式。企業(yè)在準備采購之前就應該做好市場調研，明確的知道哪些存貨市場需求量比較大，哪些存貨的需求量是非常小，只有相對準確的市場調研，才能為下一步準確的采購做好準備，后期庫存的積壓才會更少。因此，合理的庫存量對企業(yè)來說是至關重要的。既能保證日常運營順暢的流轉，也能保證機會成本的不流失以及持有成本的不大量占用。因此，公司的決策層一定要維持一個科學的存貨儲備量并制定合理的管理方式。并根據(jù)市場預測來制定對應的采購計劃，避免盲目的采購而造成資金的占用，并對所采購的存貨依據(jù)其特殊的時效性來選擇合適的存貨管理方式。定期對庫存進行盤查，避免庫存混亂等情況的發(fā)生。確定企業(yè)的最優(yōu)存貨量，使存貨的成本總額最低。這樣能夠使成本在最低狀態(tài)下采購到最優(yōu)的庫存量，既不影響企業(yè)正常運行所需要的庫存量，也能在大大的節(jié)約成本同時避免了過多的存貨積壓造成資金的占用，進而有更多的資金能夠被抽調出來進行投資利用，達到最佳存貨管理的效果。

三、結論

本文通過對中小企業(yè)營運資金的調查分析，指出其在營運資金管理方面的存在的問題，并結合中小企業(yè)的經(jīng)營狀況和行業(yè)狀況，針對存在問題提出了相應解決方案，對提升中小企業(yè)的效益，提高營運資金的管理水平有一定的參考價值，有助于企業(yè)了解自身的狀況，從而及時做出科學合理的決策，并構建更為完善的資金管理體系，以優(yōu)化營運資金結構、增強其在市場上的競爭力及實現(xiàn)價值最大化。

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