大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策分析

趙茂林

[摘 要]內(nèi)部控制作為企業(yè)自身管理的一項(xiàng)重要制度，其在企業(yè)的發(fā)展過程中也有著非常重要的作用。新形勢下，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，信息技術(shù)發(fā)展越來越快，如何在大數(shù)據(jù)時(shí)代進(jìn)行企業(yè)管理是值得重視的問題。基于此，本文針對大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題，提出了內(nèi)部控制管理策略，旨在提高大數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部控制中的運(yùn)作效率。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù);企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.12.022

[中圖分類號]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）12-00-02

0? ? ?引 言

隨著市場競爭日益激烈，企業(yè)要想在市場競爭中立于不敗之地，必須做好內(nèi)部控制工作。企業(yè)的一切活動都和內(nèi)部控制相關(guān)，企業(yè)要想不斷擴(kuò)大規(guī)模，就要對內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善和調(diào)整，不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制，避免因?yàn)閮?nèi)部控制缺失導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)無法運(yùn)行，出現(xiàn)更多風(fēng)險(xiǎn)和問題。所以在大數(shù)據(jù)時(shí)代要對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行合理管理和分析，從而不斷提升企業(yè)在市場中的地位。

1? ? ?大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題

1.1? ?信息管理部門管理不夠完善

企業(yè)大數(shù)據(jù)管理部門缺失以及不夠完善等問題，是現(xiàn)在直接影響企業(yè)運(yùn)行的主要原因，很多企業(yè)對于內(nèi)部控制管理不夠重視，內(nèi)部控制意識薄弱。大數(shù)據(jù)的價(jià)值和優(yōu)勢已經(jīng)逐步得到各個(gè)領(lǐng)域和行業(yè)認(rèn)可，可以將企業(yè)內(nèi)存在的大量信息進(jìn)行整合和分析，使其可以在不同行業(yè)中發(fā)揮自身的價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。由于企業(yè)一直延續(xù)傳統(tǒng)的思想和意識，在生產(chǎn)產(chǎn)品的過程中很少考慮客戶的需求，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制上忽略了大數(shù)據(jù)的價(jià)值和作用。同時(shí)，很多企業(yè)建立的信息部門都是一種擺設(shè)，內(nèi)部建設(shè)不夠規(guī)范和科學(xué)。

1.2? ?安全意識薄弱

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，很多企業(yè)也開始重視應(yīng)用大數(shù)據(jù)，不過在大數(shù)據(jù)使用過程中也出現(xiàn)了很多問題和風(fēng)險(xiǎn)。但是，很多企業(yè)的內(nèi)部管理和控制不夠合理，在大數(shù)據(jù)管理上缺少服務(wù)器，沒有合理的數(shù)據(jù)信息備份，以及企業(yè)內(nèi)部人員缺少對數(shù)據(jù)系統(tǒng)的維修和管理，企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)信息盜取和病毒入侵現(xiàn)象，導(dǎo)致信息不夠健全，進(jìn)而會嚴(yán)重影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行，經(jīng)濟(jì)持續(xù)下降，最終會出現(xiàn)更嚴(yán)重的問題。

1.3? ?管理機(jī)制缺失預(yù)算出現(xiàn)問題

預(yù)算機(jī)制缺失，是現(xiàn)在很多企業(yè)需要解決的問題，傳統(tǒng)預(yù)算一般都是從上到下形式的，對于整個(gè)企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行具有嚴(yán)重阻礙作用，無法實(shí)現(xiàn)和大數(shù)據(jù)平臺之間進(jìn)行共享，導(dǎo)致預(yù)算和實(shí)際情況差異較大。同時(shí)，由于內(nèi)部缺少專業(yè)技能和理論知識指導(dǎo)，整體工作形式比較復(fù)雜，導(dǎo)致大數(shù)據(jù)內(nèi)的信息無法被合理利用，對于企業(yè)預(yù)算、投資以及個(gè)人發(fā)展都具有一定的影響，進(jìn)而會影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2? ? ?大數(shù)據(jù)下企業(yè)內(nèi)部控制管理策略

企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)健康發(fā)展具有一定的價(jià)值，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，對于企業(yè)的影響更加深遠(yuǎn)，因此有必要針對上述企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析和研究，提出更有效的策略，使企業(yè)可以正常運(yùn)行，在市場競爭中立于不敗之地，不斷獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，確保經(jīng)濟(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.1? ?控制信息渠道和質(zhì)量，建立大數(shù)據(jù)管理部門

大數(shù)據(jù)可以將非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)全部納入實(shí)際報(bào)表中，將企業(yè)規(guī)劃為定性指標(biāo)量化設(shè)計(jì)，能夠在大數(shù)據(jù)下實(shí)現(xiàn)，使得數(shù)據(jù)交流更加密切。為使得非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)在企業(yè)中展現(xiàn)得更加系統(tǒng)，因受企業(yè)內(nèi)部要構(gòu)建良好的信息管理制度影響，該制度的確立會嚴(yán)重影響整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作和發(fā)展。比如：企業(yè)可以借助流程化管理制度對內(nèi)部控制進(jìn)行嚴(yán)格管理，財(cái)務(wù)信息內(nèi)容的收集、支出、核算和報(bào)表等所有工作都要借助大數(shù)據(jù)進(jìn)行合理統(tǒng)計(jì)和分析，在不斷優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上提升數(shù)據(jù)應(yīng)用的質(zhì)量和效果。

2.2? ?財(cái)產(chǎn)保全為主，合理控制風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保全就是確保企業(yè)物資完整和健全，與風(fēng)險(xiǎn)控制之間一定要相互配合和協(xié)調(diào)，相互促進(jìn)，對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理控制和分析，對企業(yè)內(nèi)固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)進(jìn)行分析和研究，借助財(cái)產(chǎn)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制，從而可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的有效保全和增值等。要想長久保全企業(yè)財(cái)產(chǎn)，就要做到以下幾方面工作。第一，明確企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)保管責(zé)任和機(jī)制等，整個(gè)過程一定要依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分析和研究，制定符合企業(yè)發(fā)展的資產(chǎn)機(jī)制，在一般情況下要依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)管理需求，制定符合企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展的資產(chǎn)管理對策等。第二，盤點(diǎn)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)，財(cái)務(wù)人員一定要做好企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)管理工作，對企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理統(tǒng)計(jì)和分析，將企業(yè)內(nèi)部擁有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、人力以及其他內(nèi)容等進(jìn)行綜合分析和研究，此方法是不斷優(yōu)化和提升企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的基本性工作內(nèi)容。第三，做好保險(xiǎn)，為保證企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)在大數(shù)據(jù)下的安全性，企業(yè)要對投資過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和研究，不斷降低企業(yè)財(cái)產(chǎn)經(jīng)濟(jì)損失，使得企業(yè)可以在大數(shù)據(jù)下贏取更多經(jīng)濟(jì)效益。要保全資產(chǎn)內(nèi)容，對資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容上進(jìn)行，使企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理更加合理，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使固定資產(chǎn)可以在企業(yè)中有效保全，對于固定資產(chǎn)內(nèi)容有效分析，在存續(xù)和投保等階段進(jìn)行合理管理，采用分級形式對其進(jìn)行階段性管理，進(jìn)而可以對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行合理管理，使企業(yè)保值和增值更有效果，通過內(nèi)部合理控制減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3? ?建立數(shù)據(jù)部門，科學(xué)有效管理

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)屬于企業(yè)發(fā)展中的資產(chǎn)內(nèi)容，要想不斷提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，就要設(shè)置專業(yè)人士負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)開發(fā)和維修等。例如，可以在企業(yè)內(nèi)建立管理數(shù)據(jù)部門，將企業(yè)內(nèi)所有數(shù)據(jù)全部納入部門管理，進(jìn)而可以對企業(yè)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行合理挖掘和分析，使數(shù)據(jù)可以企業(yè)中發(fā)揮出自身價(jià)值和作用。企業(yè)除了要在大數(shù)據(jù)時(shí)代建立大數(shù)據(jù)部門，還要和其他企業(yè)之間建立聯(lián)系，對企業(yè)未來市場發(fā)展和機(jī)遇等做出規(guī)劃和分析，確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略性目標(biāo)，對財(cái)務(wù)信息內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)勢進(jìn)行分析，對于企業(yè)出現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行分析和研究，針對產(chǎn)品合理設(shè)計(jì)和營銷等情況進(jìn)行預(yù)算。大數(shù)據(jù)部門在對企業(yè)信息分析過程中，要及時(shí)和其他部門之間建立互動機(jī)制，針對大數(shù)據(jù)機(jī)制進(jìn)行詳細(xì)分析和研究，將企業(yè)內(nèi)部的信息全部挖掘出來，結(jié)合時(shí)代變化對大數(shù)據(jù)進(jìn)展方向和應(yīng)用對策進(jìn)行調(diào)整和完善。大數(shù)據(jù)部門還要隨時(shí)隨地記錄員工工作的具體時(shí)間和內(nèi)容，將所有工作都完成，不斷提升企業(yè)整工作的整體質(zhì)量和效率;可以通過大數(shù)據(jù)引入一些圖片、視頻和音頻等內(nèi)容，制定一定標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)人員進(jìn)行衡量和考核。審計(jì)委員要建立大數(shù)據(jù)對員工行為等進(jìn)行分析和研究，對評估人員的違規(guī)和合規(guī)行為進(jìn)行分析，并且還可以對預(yù)測員出現(xiàn)的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行分析，是大數(shù)據(jù)部門應(yīng)該具有的基本功能。大數(shù)據(jù)是企業(yè)發(fā)展中最主要的部門，因此一定要選擇適合的人員對其進(jìn)行合理監(jiān)督和管理，引領(lǐng)企業(yè)大數(shù)據(jù)部門朝著正確方向發(fā)展，并且大數(shù)據(jù)專業(yè)人員還要選擇專業(yè)人員對企業(yè)內(nèi)部信息和各種內(nèi)容進(jìn)行合理管理。在建立大數(shù)據(jù)部門時(shí)，委員會人員應(yīng)該是董事會人員，并且在整個(gè)工作中具有一定的監(jiān)督權(quán)和查閱權(quán)。

2.4? ?發(fā)揮監(jiān)督作用，提升內(nèi)部控制質(zhì)量

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息更容易被接受，獲取信息的途徑和渠道更加豐富，需要的數(shù)據(jù)查找更加便利，借助數(shù)據(jù)儀表盤等實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的可視化工作，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行動態(tài)管理和監(jiān)督。企業(yè)管理者要及時(shí)掌握內(nèi)部基本信息，及時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營實(shí)際情況，以及出現(xiàn)的問題等，不過隨著大數(shù)據(jù)理念的深入和發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)需要面臨大量無用的信息和數(shù)據(jù)內(nèi)容，導(dǎo)致企業(yè)質(zhì)量不斷下降。在大數(shù)據(jù)背景下，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的比例不斷提升，使得會計(jì)信息不斷發(fā)生變化，信息結(jié)構(gòu)也在不斷變化。企業(yè)會計(jì)信息中存在的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)可以最直接展現(xiàn)出企業(yè)實(shí)際情況和狀態(tài)，將企業(yè)內(nèi)部文化和工作人員的積極性等全部展現(xiàn)出來。因此在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)要對內(nèi)部的所有信息進(jìn)行合理分析和研究，并且要注重信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，確保所有信息都對企業(yè)發(fā)展有價(jià)值和意義，盡可能減少非系統(tǒng)化的錯(cuò)誤。這也對企業(yè)大數(shù)據(jù)建設(shè)提出了全新的考驗(yàn)，隨著時(shí)代變化，信息不斷豐富和增多，結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，信息種類也不斷演變，會計(jì)監(jiān)督工作中的所有標(biāo)準(zhǔn)將不在適合時(shí)期的發(fā)展要求，需要對會計(jì)信息提出全新的標(biāo)準(zhǔn)和需求，使大數(shù)據(jù)可以充分發(fā)揮自身的作用。此外，企業(yè)在發(fā)展中要注重信息來源和途徑等，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3? ? ?結(jié) 語

現(xiàn)在是大數(shù)據(jù)時(shí)代，對于企業(yè)的內(nèi)部控制具有一定價(jià)值，企業(yè)要善于抓住機(jī)遇，將自身的作用和價(jià)值全部展現(xiàn)出來，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)要善于借助大數(shù)據(jù)進(jìn)行工作，建立大數(shù)據(jù)部門，對財(cái)產(chǎn)和信息等進(jìn)行合理管理，提升企業(yè)管理效果，注重自身數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，提升標(biāo)準(zhǔn)化的管理理念，使企業(yè)內(nèi)部控制更加合理有效，提升整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

主要參考文獻(xiàn)

[1]王紅梅，谷強(qiáng)，劉勝花.大數(shù)據(jù)公司內(nèi)部控制構(gòu)建問題初探[J].會計(jì)之友，2018（9）.

[2]封坤，穆昭.大數(shù)據(jù)時(shí)代下對企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].山東紡織經(jīng)濟(jì)，2017（1）.

[3]趙曉宇，張忠慧.“互聯(lián)網(wǎng)+”下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及建議[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2016（10）.

[4]丁彧然.ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].中國商論，2018（15）.

[5]王藝.大數(shù)據(jù)時(shí)代基于云會計(jì)的中小企業(yè)內(nèi)部信息監(jiān)控研究[J].今日財(cái)富，2016（18）.

[6]王新華，張明.大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的影響及對策[J].審計(jì)與理財(cái)，2018（4）.

[7]王麗娟.基于大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2017（19）.

[8]鄭英豪.大數(shù)據(jù)與企業(yè)內(nèi)部控制[J].新會計(jì)，2015（4）.