對企業稅務籌劃問題的認識

張燕

摘 要：自改革開放以來，我國經濟取得了長遠的發展。我國社會經濟的長期快速穩定發展，讓各個企業競爭日益激烈，企業經濟利益空間也在進一步縮小。企業要保持競爭優勢，就必須要高度重視稅務籌劃工作的質量。稅務籌劃能夠通過節稅和避稅對企業納稅壓力減輕，提升企業的經濟利潤，為企業的可持續發展奠定基礎。本文將從稅務籌劃的概念及特點，企業稅務籌劃的意義，企業稅務籌劃存在的問題，企業稅務籌劃應對策略等方面進行一一論述。

關鍵詞：企業 ?稅務籌劃 ?問題 ?對策

一、稅務籌劃的概念及特點

稅務籌劃是指在遵守稅法的前提下，作為企業的納稅人也就是企業的法人，在經濟合理范圍內對企也采取的各種合理的籌劃以及安排，通過對企業的經營狀況進行分析，通過合理的方式來降低企業納稅的壓力以及風險的一種方式，稅籌的主要有三個方面的特征，第一就是要求必須經濟合法，納稅人的經濟行為必須在法律許可的范圍內進行，不能違反稅法的要求，不能采取非法行為進行偷、漏稅等操作，如果非法操作就不是稅籌了。第二，具有前瞻性，稅籌行為發生在企業納稅之前，它是在沒有納稅的時候對其企業的納稅行為采取科學合理的分析籌劃，保證企業合理納稅。第三，稅籌是一種有目的性的經濟合理活動，企業進行稅務籌劃目的就是為了通過這種方式使企業的經濟效益最大化，從而保證企業的發展。

二、稅務籌劃的意義

（一）有助于增強企業的競爭實力

科學、合理的稅收籌劃，有利于提高企業的收益。企業要了解稅收的各種政策，并能夠有效的利用，才能促進企業在稅負方面的減輕負擔，提高企業利潤。在企業的進行決策時候，稅收能夠起到相應的作用。兩個企業在成本結構和經營管理條件比較類似或一樣的時候，這兩個企業中稅收科學、合理的一方，能夠在工作競爭力方面取得更加明顯的優勢。

（二）有助于節約企業成本費用

企業的稅收是國家財政收入的一部分，國家政府部門為企業的發展盈利提供了便利，企業享受了一定的權利就應該履行納稅的義務，企業按照稅法的要求，向國家繳納一定數量的資金，這部分資金就是企業的稅款，企業經營所得的利潤是不包含企業的支出成本以及其他經營費用的，企業的稅款也不包含在稅款之內，通過這種方法可以使企業的最大的收益，企業要發展就需要具有戰略思維，從長遠角度考慮，科學合理的控制企業經營成本，而科學合理的稅務籌劃控制企業成本的重要措施。

（三）有助于規范企業的經濟行為

企業投資合理、規范、合法，企業內部的財務活動才能有序進行，也進一步提升了企業的管理水平。稅收法律、法規是規范經營者合法經營管理的保證，依法納稅是企業的基本行為，這也是保證市場經濟發展的根本。企業經營者按著相關法律和規定進行投資經營，企業才能依法投資經營，促進企業的健康發展。如果企業經營行為違法就要受到相關處罰，也不利于企業的長遠發展。

（四）有助于優化產業結構和投資

社會主義市場經濟需要政府進行宏觀調控，而作為稅收就是一個經濟杠桿，其作用是不可忽視的。稅收政策是國家宏觀經濟發展的戰略，根據產業結構調整的需要而制定的。在市場經濟條件下，對利益的追求就是市場法人主體見經濟活動的動力。市場法人主體就要按照法律進行生產經營活動，從而獲得稅收利益的過程就是稅收籌劃。

三、企業稅務籌劃存在的問題

（一）稅務籌劃面對較高的風險

我國針對稅務繳納制定的政策法比較靈活，其目的就是提升其時效性。在具體實踐中一部分企業沒有按著相關的稅務法律去落實，在開展稅務規劃工作，這使得企業在實施稅務產生一些難題，這樣就導致企業稅務壓力沒有減輕，而且讓企業的經濟利益還受到影響。企業稅務籌劃工作受到了政府部門出臺的稅務法規政策直接影響，稅務法規政策改變時，就要調整企業的稅務籌劃工作。

（二）稅務籌劃人員綜合素質較差

稅務籌劃對于企業來說至關重要，因此對于稅籌人員的從業資格以及個人素養應該嚴格把控，有的中小型企業對于稅籌的認識不夠深刻，認為稅籌沒有那么復雜， 不需要多高的專業能力，因此對于招聘稅籌人員也不夠重視，缺乏對稅籌體系建設的資金投入，對于稅籌人員的面試機制不夠嚴格，這有可能造成企業的稅籌風險，有的人僅僅只是了解一些稅籌的皮毛，這在籌劃的過程中就容易出現考慮不周或者失誤，而且一般有的公司干脆就沒有設稅籌部門，這不利于企業的發展，一般情況下，企業的稅籌多是由財務人員來負責的，這是為了降低人力成本，但是其實財務人員與稅籌的工作范圍和職責還是有一定的不同的，這就容易造成考慮的失誤或不全面，對于稅籌的想關的鄭策也不能及時的知悉，這容易造成稅籌不合理。

（三）稅務籌劃水平不高

與西方一些發達國家相比，我國的稅籌體系還有待完善，造成這種現象的原因主要有兩方面，其一，我國沒有成熟的稅務籌劃理論，雖然近些年相關稅務籌劃理論有了一些發展，但是稅務籌劃依然處于較弱的地步，沒有完善的稅務籌劃理論，就不能為企業的稅務規劃，提供參考依據和指導方法。其二，就是我國企業開展的稅務籌劃工作片面化，有一定的局限性。在對稅務展開規劃時，只關注了會計方法選擇及生產經營規模等問題，為此，使企業的稅務籌劃就沒法達到初期指定的目標。

四、企業稅務籌劃應對策略

稅務籌劃能夠通過節稅和避稅對企業納稅壓力減輕，提升企業的經濟利潤，并企業的可持續發展奠定基礎。由此可見企業稅收策劃的重要性，并挖掘其作用，發揮稅收策劃的功效。同時，我們還要認識到企業稅收策劃存在的問題，要進行梳理和分析，并提出有效的應對策略，從而讓企業避免稅務籌劃風險，促進企業的可持續健康發展。

（一）稅務籌劃的發展趨勢跟國際的稅收接軌

稅務籌劃的環節主要對涉稅業務的經濟環節，現在的我們不能只著眼于我國內部之間的稅務籌劃，還要放眼于國際的籌劃。在西方發達國家早已盛行已久，他們的籌劃經驗和方法理論需要我們借鑒學習。隨著沿海口岸的大力開放，以及我國加入WTO，我們也迫切需要國際化，追求更高的稅務籌劃標準。