公司治理視角下地勘單位內部控制體系探討

楊葉

摘 要：隨著市場經濟的持續發展，地勘單位也面臨著轉型，由此，基于企業管理視角而言，探索地勘單位的管理方針具有一定的必要性。所以本文結合我國地勘單位內部控制的發展現狀就其存在的問題進行分析，最終提出了一些具有針對性的建議，精工地勘單位有關人員參考。

關鍵詞：公司治理視角 ?地勘單位 ?內部控制 ?發展現狀 ?體系構建方案

一、地勘單位內部控制發展現狀分析

（一）內控環境不完善

現代企業發展的基礎性影響因素之一便是治理結構的完善性，同時，該因素也會對內部控制運行的環境產生直接性影響。就我國現階段的大環境而言，地勘單位普遍處于由事業轉向企業的階段，其運作框架仍受到事業化體制的局限，無法實現“科學管理”與“權責明確”，同時也沒有形成完善的治理結構，更換輪治理機制的完善性，導致地勘單位雖然以企業化運作模式開展對外經營活動，但仍以事業化管理模式實施內部管理。

（二）單一的流程導致風險管控薄弱

企業內部控制流程需要有良好的彈性，以確保其與企業發展需求相符，而企業發展的主要影響因素為市場發展態勢，市場類似于無形之手，存在非常多的可變因素。現階段，很多地勘單位處于轉型階段，仍需承擔國家地址項目，同時具有財政預算撥款的享受權利，這種資金來源不具備風險性，但隨著地勘單位過渡期的逐步完成，其運作模式將從預算管理向自主經營轉變，最終實現獨立核算、自負盈虧，隨之而來的便是經營風險、財務風險等。

（三）未健全內控制度

內控運行機制需要在各個組織、功能中貫穿，以確保其落實暢通，可以及時評價、實施效果，并發展不足之處。除此之外，還要隨著企業環境、發展的改變實現動態修正，確保與企業實際需求相符。而目前，因事業單位體制的局限性，導致地勘單位內控制度缺乏規范性與完善性，給地勘單位的發展造成了阻滯作用。

（四）內控信息傳導缺乏暢通性

企業運營期間在市場、人力、戰略、財務等方面均會產生大量信息，只有對信息進行去偽存真才能保證決策的有效性、合理性，為企業發展奠定良性基礎。因地勘單位的行業特點，員工普遍需要在野外作業，單位多為行政、管理人員留守，導致地勘單位既有的管理方案無法得到有效落實，加之地勘單位沒有構建信息溝通平臺，內控無法得到有效發展。

二、地勘單位內部控制體系構建方案

（一）完善治理結構

組織重要管理人員構建董事會機構，進一步強化內控制度，而下屬經營單位需要落實總公司、分公司的管理模式，在促進地勘單位轉制的同時，還能縮短其市場磨合周期，為其構件完善的內控環境。除此之外，還要對審計職責進行強化、完善治理結構，以促使公司治理、內部控制實現協同運作。

（二）有機融合企業發展目標與內控

無論企業落實何種制度，均需要基于組織目標制定相關法規，而組織目標即價值最大化，換言之，企業所開展得活動均圍繞價值最大化的核心，其涉及企業所有利益相關者，而內部控制作為公司治理的關鍵性環節，并不是可有可無的存在，需要結合其與企業的發展目標，進一步完善治理結構，進而改善內控運行環境，以此良性循環促進地勘單位的發展。

（三）構建有效的約束、激勵機制

隨著地勘單位的市場化、企業化發展，配套的約束、激勵機制至關重要，其可以對潛在風險進行制衡。結合單位實際情況構建有效的約束、激勵機制，可以為內控體系、治理結構的發揮贊提供有效助力，同時還能強化員工的管理自主性、積極性，聯合外部監督機制，可以實現內在制衡，有利于地勘單位在短時間完成角色轉變，避免失控情況的發生。

（四）構建信息溝通平臺

對經營管理相關信息進行及時、完整、準確的采集，并通過適宜方式將其在管理層之間傳遞，是內部控制落實的重要條件。對此，地勘單位需要進一步完善自身的溝通機制，加強員工、管理者之間的溝通，幫助單位所有人員共同認知到內控所具備的重要應發項意義，樹立自我約束意識，為地勘單位的內控順利實施創造較好的內在環境。

三、結束語

基于大環境的影響，地勘單位的內控要想進一步發展，必須強化工作人緣的專業技能， 改善日常工作行為、內容與環境，這樣才能促使地勘單位的內控符合市場經濟發展需求，為地勘單位的良性發展提供有效助力。

參考文獻：

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