企業資金集中管理模式創新研究

張敏

摘 要：采取資金集中管理的模式，有利于進一步提高企業的資金使用效率，降低企業的財務成本，對于增強企業的內部控制管理能力也具有非常重要的作用。本文針對企業的資金集中管理，首先簡要介紹了資金集中管理的概念及其優勢，進而分析了當前企業資金集中管理中存在的主要問題，最后就加強企業資金集中管理，進行了系統論述分析。

關鍵詞：資金;集中管理;財務

資金是企業經濟活動與財務管理的核心，也是企業經營活動正常開展的關鍵所在。隨著市場經濟的逐步發展，以及企業現代化經營管理理念的不斷完善，對于企業內部的資金管理提出了更高的要求。為實現企業資金管理使用的規范和高效，越來越多的企業在內部資金管理方面采取資金集中管控模式，通過資金集中管理，企業可以實現內部各個分支機構以及職能部門之間資金的系統整合調控，進一步盤活企業內部的存量資金，降低企業的資金管理成本和資金風險，進而為企業經營活動的正常開展提供充足的資金保障。

一、企業資金集中管理的概念及其優勢分析

資金集中管理也就是對企業內部各個分支機構以及職能部門的資金活動進行集中化的管理。由于企業在生產、管理、銷售等各個運營環節都會涉及到資金活動，通過采取資金集中管理，可以進一步整合企業內部的資金管理流程，進而達到降低企業資金的使用成本，防范財務管理風險的作用。企業資金集中管理的優勢主要體現在以下幾方面：

1.資金集中管理有利于強化對企業內部分支機構的資金控制

不少企業在經營發展過程中，規模不斷擴大，企業內部管理層次越來越多，無論是管理職能還是管理鏈條都不斷延伸，采取資金集中管理的方式，企業可以及時掌控內部各個部門以及分支機構的資金運轉狀況，進而分析企業的財務狀況以及發展運作狀況，并按照企業的日常經營狀況實際情況調整財務管理決策，確保企業資金流動的正常穩定。

2.資金集中管理有利于不斷提升企業的資金利用水平

在企業內部采取資金集中管理的方式，可以將企業內部的閑置資金進行集中使用，通過資金的集中進一步改善企業內部的資金調配，避免由于資金不合理運轉造成資金時間價值出現損失，促進不斷提升企業資金的利用效率。同時，采取資金集中管理的方式由于可以減少資金實體流動，因而可以避免資金流通中的損失，同時能夠優化企業的融資活動，進而降低企業的財務費用開支。

3.資金集中管理有利于進一步防范資金管理風險問題

在企業內部實現資金集中管理，可以將企業內部的各類資金統一納入到資金監管范圍之中，通過對企業資金流入流出的有力監控，可以較好地控制內部資金的流動分配，優化資金使用，進而有效避免企業經營活動中出現的財務風險問題或者是資產流動性風險問題。

二、當前企業資金集中管理中存在的主要問題分析

現階段，大多數的企業針對資金集中管理制定出臺了一系列的措施，但是在資金集中管理的具體實施過程中，由于對于資金集中管理還沒有準確的認識，因而在資金集中管理的制度、環節和方式方面出現了不少的問題，主要表現為：

1.對企業資金集中管理還沒有準確的認識

當前不少企業在內部管理方面對于資金集中管理還沒有形成全面的認識，尤其是沒有充分認識到資金集中管理中資金歸集、結算、配置、投資和監測集中管理的重要性，企業內部資金歸集程度不夠高，資金集中管理在企業內部還沒有得到系統有效的貫徹落實。

2.企業內部資金集中管理制度不夠完善

確保資金集中管理在企業內部得到有效的執行落實，應該在企業內部建立系統完善的資金集中管理制度，對資金集中管理的各個環節進行指導約束。由于資金集中管理制度不夠完善，因此無法對企業的資金運作使用狀況進行動態及時的監控，也難以準確地了解資金收支流動狀況，因而資金集中管理難以達到應有效果。

3.企業內部資金集中管理的信息化水平需要提升

實現企業內部資金的集中管理，離不開健全完善的資金集中管理信息系統，但是有的企業資金集中管理信息化系統功能設計不夠完善，主要是進行簡單的數據采集，而在財務運行分析、存量資金收益分析、資金使用風險控制等方面的作用發揮不夠，影響了資金集中管理的實際效果。

三、創新完善企業資金集中管理的措施

改進完善企業的資金集中管理，應該按照資金集中管理的創新理念，在資金集中管理制度設計和方式方法方面進行改進完善，可以在以下幾方面采取相應措施：

1.積極轉變企業的資金管理理念

做好企業的資金集中管理工作，企業管理層應該充分認識資金集中管理對于企業經營發展的重要意義，明確在企業內部進行資金集中管理的基本目標，主要體現在以下幾方面：降低企業的資金風險，尤其是通過資金計劃、資金處理以及統計分析等，對資金管理風險進行全過程的控制;提升企業資金的盈利性，更加重視提高企業內部經營過程中資金計劃的準確性和執行力度，促進企業價值的最大化;強化企業內部資金的流動性，不斷提高資金集中程度，提升企業資金的整體運轉效率。其中，在企業的資金集中管理實施過程中，非常關鍵的一項工作是準確地確定企業的資金集中度，綜合考慮企業的資產狀態、管理層級、企業規模、內部組織架構、戰略發展目標等多方面的情況，統籌合理確定企業的資金集中程度和資金使用計劃。

2.健全完善企業資金集中管理制度體系

首先，應該建立完善企業資金集中管理風險控制體系，重點是在企業資金集中管理過程中綜合運用報表分析、單變量或者是多變量模型分析、財務指標分析等相關的分析方法，對企業的有關資產負債、現金流動、經營成果等進行全面的評價分析，明確企業潛在的資金風險，并針對企業籌資活動、投資活動、經營活動各個環節中涉及資金管理的相關業務流和資金流進行重點控制，進而有效防范資金集中管理中風險問題的發生。

其次，建立完善企業內部的全面預算管理體系，完善企業內部全面預算管理委員會的設置，提高全面預算的編制水平，加大企業全面預算執行力度，通過全面預算對企業內部的各項經濟業務活動進行有效控制。

最后，應該注重全面強化企業資金流動的監管，重點增強企業資金的歸集力度，強化對企業應收賬款管理力度，完善企業內部票據集中監管力度，優化企業資金計劃管理體系，并做好對企業資金集中管理的監督考核，促進不斷提高企業的資金集中管理水平。

3.提高企業資金集中管理信息系統建設水平

促進企業資金集中管理水平的不斷提高，應該注重不斷強化企業資金集中管理信息系統建設水平。在資金集中管理信息系統的功能設計方面，應該注重包括營運資金管理、流動性管理、投融資活動管理、財務風險管理、內部金融機構管理、決策支持和資金應用管理等相關的功能模塊，重點是針對企業的資金計劃、銀行賬戶、現金池、對賬票據、融資活動、委托貸款、資金風險、決策支持等相關管理工作進行統一規范，在企業內部建立集中式的資金管控體系，實現企業內部的資金存量和流量的動態實時反映控制，提高企業資金集中管理的精細化水平。同時，在資金集中管理過程中，還應該注重全面應用大數據、移動互聯等智能技術手段，在確保企業內部資金安全的前提下，不斷提升企業的資金規模效益和協同效應，實現企業資金管理水平的全面提高。

四、結語

在企業的資金集中管理方面，企業應該按照資金集中管理的相關要求，進一步強化資金集中管理，做好資金歸集和資金風險防控，不斷提高企業內部信息系統建設管理水平，進而實現企業資金集中管理工作的規范有序開展，促進企業財務管理與經營管理水平的提升。

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