加強往來款項管理 提高風險管控能力

李琤

摘 要：債權債務管理是電網經營的一個重要方面，也是財務管理的基礎工作。電力企業管理崗位輪換頻繁，相關人員財務風險意識薄弱，往往不重視電力企業大量存在的往來賬款的日常核算和管理，造成電力企業的債權債務關系長期無法理順，嚴重影響會計信息的質量。電力企業的往來款項數量多、范圍廣，壞賬的風險更大，電力企業往來款項在很大程度上影響著企業資產的安全性、完整性、合法性和資金的正常周轉。因此，加強往來款項管理，提高債權債務管理水平，也就提升了企業風險管控的能力，降低了企業經營風險。本文首先闡述了強化往來款項管理對企業的重要意義，在此基礎上深入剖析了目前往來款項管理過程中常見的問題，最后提出了加強往來款項管理的四方面可行措施，旨在提升電力企業往來款項管理水平，從財務管理的角度促進企業長遠發展。

關鍵詞：往來款項管理；債權債務管理；風險管控；經營風險；電力企業

1 強化往來款項管理的重要意義

隨著財務管理精益化和集約化的要求不斷提高，電力企業對往來款項的基礎管理工作提出了更高的要求。往來款項管理是電力企業財務管理的重要基礎工作之一，任務量大，涉及范圍廣，動態管理的要求很高，管理的狀況直接影響企業的經濟利益和資產質量，同時往來款項歷年來都成為各項內外部檢查的重點，企業往來款項的精細化管理程度在很大程度上決定了企業經營風險的防范水平。加強往來賬款管理，對減少企業資金占用，創造良好的企業內部經營環境，降低企業經營風險，具有十分重要的意義。

2往來款項管理過程中的常見問題

2.1重視程度不夠

電力企業往來款項有著項目多、范圍廣的特點，又涉及對方單位業務經辦人、業務往來管理專職、財務往來管理專職等多個人員，管理鏈條長，人員變動大，部分人員對往來清理工作停留在僅屬于財務管理的概念上，并沒有給予必要的重視，難以調動積極性，管理系統中也缺乏強制的控制和監督手段，導致往來清理只能靠多次催辦來推進，清理效率不高。

2.2 信息不對稱

實際工作中財務部門很難掌控業務部門的往來管理工作，業務經辦人和業務往來管理專職、財務往來管理專職間存在信息不對稱情況。同時，往來管理涉及多業務管理系統，如營銷系統、物資系統、員工報銷系統、財務系統等，各個系統間信息共享的壁壘也導致管理不順暢。

2.3 信息化程度低

往來業務臺賬的信息化程度低，現有信息系統，對往來款項記錄的要素主要滿足了財務的核算要求，缺乏一些業務管理信息，需財務人員手工添加信息后才能形成較完整的往來款管理臺賬。目前往來款管理多靠人工進行數據統計，隨著往來款項管理要求日漸提高，現有系統數據主要是核算信息，已完全跟不上報表及日常管理需求，每次從SAP中導出的原始數據還需要人為加以統計、分析，不僅耗費了大量精力，而且效率很低，對往來款管理工作造成了一定的限制。

3 加強往來款項管理的措施

3.1 強化款項管控，落實管理職責

成立由決策機構、歸口管理部門及具體實施部門組成的組織機構。總經理辦公會議作為往來款項管理的決策機構，負責對往來款項內部控制制度的建立健全、清理處置等重要事項進行決策；財務資產部作為往來款項的歸口管理部門，負責往來款的歸口管理，同時按往來款科目實行科目負責制，將往來款管理責任落實到具體崗位；各業務經辦部門作為往來款項管理的具體實施部門，按照“業務歸口、誰發生、誰負責”的原則，對本部門經辦業務涉及的往來款項進行管理。各業務經辦部門應落實專人與財務資產部聯系往來管理工作，負責管理臺賬、資料歸檔，費用經辦人員具體做好往來清理工作，杜絕職責不清、相互推脫等問題。

3.2 開展定期核對，加強賬務清理

3.2.1 定期開展往來款項核對清理工作

財務部門要實時做好往來款項收付結算及清賬，定期做好階段性規劃，按照賬齡、內外部單位等有重點、分時間階段制定清理目標，落實清理重點，按往來核算對象列出明細清單提供給業務經辦部門核實反饋并組織清收，將往來款項清理任務分解落實到具體業務部門，大大增加了可實施性。同時積極配合業務經辦部門的核對、催收工作，按時收集催收記錄、詢證函等書面材料并歸檔保管。最后通過企業內部績效考核體系，將往來款清理工作完成情況納入考核，確保切實有效壓降往來款項。

3.2.2 加強重點往來款項清理

往來款項清理為一個數據體量大，清理流程時間長的工作，因此抓住工作重點，做到以點帶面，示范引領十分關鍵，根據專業工作目標，明確以下工作重點方面：一是加強賬齡三年及以上長期掛賬往來款項的清理，財務部門歸口管理崗位人員和業務經辦部門應逐筆分析、核對、清理，對確實無法收回的款項按往來款項管理辦法規定的流程核銷，對確實無法支付的款項按規定流程結轉收入，建立業務和財務的雙向臺賬；二是全面核查一次性供應商（客戶）掛賬往來款項內容，逐條分析，。對確實無法取得供應商（客戶）申請資料，或短時間內無法創建供應商（客戶）主數據而需使用一次性供應商（客戶）的，該供應商（客戶）有關信息務必準確、詳細，且掛賬時間不得超過三個月；預計掛賬時間將超過三個月的，務必提前按規定申請創建正式供應商（客戶）；三是應付暫估款項由財務人員定期核查，嚴格控制賬齡三個月及以上應付暫估款，及時通報相關部門暫估款情況；四是以清理工作為基礎，對新增應收應付款項進行嚴格審核，確保不再產生新的長期掛賬。

3.3 進行常態化自查，提升管理水平

制定往來自查清單，將往來自查重點項目和會計核算手冊與內部通報內容等相融合，確定自查方向，定期進行往來科目的自查工作，并將問題截圖發給相應責任會計及時進行處理反饋，確保賬務處理正確，提高會計信息準確度。

3.4 借助信息化手段，提高管理效率

打破系統壁壘，從SAP系統、網上報銷系統、經法系統等多系統前端著手，增加業務經辦部門、業務經辦人、業務履約時限、對方單位性質等管理字段，實現報表、管理統計數據和報告的一鍵導出，快速為相關決策分析提供依據和參考，也可以讓業務部門及時掌握本部門往來款項情況。同時，通過網上報銷系統設定往來款項到期前自動提醒和限制功能，及時催辦業務人員加快往來清理，通過移動技術，實現對超賬往來款進行預警的功能，推動企業財務部門和業務部門的協同街接，實現往來款項由靜態管理轉變為動態實時管理。

4結語

電力行業屬于資金密集型、設備分散型、投資巨大的行業，作為國民經濟的基礎行業之一，在國家經濟發展中扮演著極為重要的角色。而電力企業的往來款項在會計賬目中占有很重要的地位，是核算電力企業與其他單位之間、電力企業與個人之間資金往來的會計賬目以及企業內部與職工之間的款項往來。因此通過建立業財協同的債權債務管理機制，有效利用信息系統的支撐，落實往來款精細化管理，最終實現財務部門、業務部門、客戶及供應商的共同協作，讓往來款項保持在合理水平，降低企業經營風險有著重大意義。

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