地方高校科研經費解決途徑

趙艷麗

[提要] 地方高校，由于各方面條件制約，存在科研經費申請難以及科研經費報銷難的兩大困境。本文探討地方高校科研經費兩大困境的具體表現和成因，并提出應從國家政策適當傾向地方高校和地方高校要建立有效的管理體制兩個方面來解決科研經費的兩難困境。

關鍵詞：地方高校;科研經費;預算管理

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年4月18日

地方高校是我國高等教育體系的主體部分，由地方財政供養，服務區域經濟，著力為地方培養高素質人才，隸屬于各省、自治區、直轄市的普通高等學校。隨著科研經費的逐年增加，地方高校也受益匪淺，但由于地方高校在辦學條件、學生生源、師資力量等方面限制，取得科研經費相對重點高校來講是微乎其微的，有的根本申請不到。中國大學最重要的經費來源就是財政下撥，不同的高校可以享受不同的資源配給，重點大學靠政府，但普通大學靠自己，地方高校特別是專科高等學校得到的資源就少得多。

一、地方高校科研經費的兩難境地

地方高校的科研經費來源有縱向經費、橫向經費和校內經費。（1）縱向經費主要指財政性撥款，指承擔國家或地方政府各種項目取得的各種資助費用，如國家、省自然科學基金項目經費、人文社科基金項目經費等。（2）橫向經費主要是指高校通過與企事業單位科研合作獲得的課題經費，如科技咨詢、科研成果轉讓等所獲得的收入。（3）校內經費是高校自籌的配套科研經費，為了鼓勵刺激教職員工申請國家級或省部級科研項目的一種方案，按照配套比例給予一定的經濟扶持，或是高校根據自身發展要求自行設立研究方向，利用自有資金安排的研究經費。

（一）科研經費申請難

1、自身條件限制，縱向經費占比例少。地方高校服務于地方經濟，財政由當地政府撥付，政府財政有限，科研經費撥付較少;教學是地方高校主要任務，辦學類型更多的是教學型或教學研究型高校，財政撥款中基礎研究的比例僅占5%左右，大量資金被用于應用化、產業化方面，分配給地方院校的指標相對較少，再加上教職工科研意識不強，地方高校在學科領域有話語權的專家學者鳳毛麟角，要申請國家、省級科研項目非常困難。

2、利益驅使，橫向經費申請難。一是企業追求高額利益，國家雖然一再鼓勵地方高校不斷加強與地方的產學研合作，參與地方建設和服務項目，但橫向課題往往對應用性有較高要求，實用性非常強，企業一貫追求較高的經濟利潤，需要解決的是生產經營中的新技術或開發市場急需的新產品，要求見效快且利益大。而地方高校多是教學型，實踐型高校少，更別說像經濟學、管理學、法學等社科類，其學科成果對企業雖有指導意義，一般至少需要三四年，甚至更長時間才能產生經濟效益。據統計，一般申請到此類課題僅占3%～4%，追求短期效益的中小規模企業一般不會對此類課題投入太多，造成橫向課題數量較少。二是教職工自身問題，往往為評職稱搞實驗、寫論文、湊指標、出專著，在名利潛意識的誘惑下，對科研缺乏深刻認識，不重視能否應用于生產實際，不愿浪費精力去聯系企業;把理論應用到生產實踐中去，沒有學校的牽頭，他們不愿意面向市場找項目，怕碰壁、怕擔風險，更擔心找到項目，沒有實踐經驗，水平有限，達不到預期效果。

3、縱橫向經費來源少，校內經費成一紙空文。地方財政對地方高校在學科發展、實驗室建設等教育經費上撥款相對較少，在科研經費上更是少之又少;縱向橫向經費兩項申請難，毋庸置疑，對于學校的配套科研經費，就成了一紙空文。因此，不管哪種經費來源，對于地方院校來說，都是相當的不易。由此，造成了以下種種不良現象：一般憑關系的才能拿到科研課題，憑關系也就不用擔心結題，還能獲取獎項，對評職稱等大有裨益。有些教師雖有好的科研項目，但苦于拿不到科研課題，沒有關系，結項也評不了獎，打擊了他們對科研的極大熱情。然而，科研成果是評職稱是必備條件之一，久而久之，地方高校教師在評職稱這個條件約束下，也不再努力進取，為教書而教書，有的還搞兼職，掙些外快。

那些通過關系申請到了項目課題的，或從事行政或是科研能力不強，根本沒有時間做也沒有能力做，在權力尋租下，通過利益關系轉讓給別人做，由此也出現了中介，形成了立項、申報、研究、結題整個過程的利益鏈條。科研經費并沒有用于發展科學技術，而是用在了找關系、跑路等方面。中國科協一項調查顯示：科研資金用于項目本身僅占40%左右，近60%流失在項目之外。在地方高校苦苦尋覓科研經費時，出現了重點高校2014年違規違紀騙取科研經費1，600多萬元的現象。對國家而言，浪費了大量的人力資源，導致了科研經費的流失，將科學技術轉化為生產力成為泡影。

（二）科研經費報銷難

1、科研經費簽批程序繁瑣。根據高校財務經費管理制度，財務支出費用一般實行“一支筆”制度，審批由分管的各級部門領導分別簽批，各司其職，各負其責。分管校領導只對大額費用支出行使簽批權。而對于科研經費的使用，由于國家對此支出有嚴格的規定，學校尤為重視，經費的使用必須還要經相關職能部門領導簽批，人為把報銷程序搞得過于復雜。大多領導在擔任行政職務時，還有教學任務，簽字部門領導太多，有時候為一個簽字要跑好幾趟是司空見慣的事情。地方高校經費經常緊張，一旦在規定的時間內不能報銷，只有等到下一次才能報銷。更不用說，若哪個環節填寫有誤、票據不規范等，科研人員需要重新再找相關領導簽批一次，無疑給經費報銷人增加了不必要的麻煩。高校科研成員大都既是研究者也是教學者，常常為一個項目經費簽批手續跑斷腿，殫精竭慮，既浪費了大量的時間、耗費了精力，又影響了財務報銷工作效率，更打擊了他們科研的積極性。

2、科研人員財務知識儲備不足，法律意識淡薄

（1）預算知識不了解。多數科研人員對賬務管理知識不太了解，不知道經費的嚴格支付程序，仍停留在傳統資金管理模式上，對于好不容易爭取到的科研經費，認為應該為我所用，財務部門就是為教學科研服務的，填寫票據后，就應該馬上支付報銷，保證科研項目按計劃進度完成。殊不知，科研經費的取得必須按照國家規定，經過立項申報、批準、結項等多個環節，相應科研經費要有預算、上級需要批準、下達經費、支出、決算等步驟，時間往往在一年或幾年以上，對于金額較大的科研項目經費還要通過政府采購、招投標、驗收等多個環節，程序復雜，需要財會部門不同人員分期去辦理，時間也較長，這些往往造成不知情的科研人員不滿。另外，大部分科研人員是學術性人才，他們無較強的預算知識，對預算科目每一項內容含糊不清，不注重項目經費的預算編制，預算編制流于形式，在項目立項申請時完全根據個人的意愿進行經費的預測劃分，缺乏科學性和可操作性，造成經費隨意使用，甚至出現假公濟私的現象，報銷內容與預算差距多，按照會計制度的規定：沒有列入預算的項目不能支出，年終零余額賬戶用款額度結余按規定要注銷等，于是出現了年終下達的項目經費來不及使用而被注銷，還要待下年申請后才能使用年，造成該報的賬報不了，不該報的或定額報的賬嚴重超支，而科研人員則認為是財會人員從中作梗。

（2）法律意識淡薄。科研人員對票據知識欠缺，認為有票據，就應該報銷，而不管取得的票據是否合理或是虛假票據。但是財會人員需要按照會計制度規定，嚴格審核票據，對不合法、不合理的票據，拒絕報銷，這往往引起科研人員的不滿，借口自己不是專業的財會人員，不具有辨別票據的真偽的能力，使科研人員對財務管理產生質疑，甚至認為是在刁難，不能配合財務人員走正常的報銷程序。

3、財務人員緊缺，業務素質低。會計專業碩士生相對較少，就業形勢一般也不錯，地方高校難以招聘到理想的會計人員，有部分會計人員并不是專業出身的，會計知識能力欠缺。財務部門人員長期緊缺，資金也經常不到位，報銷是階段性，經常是幾位財會人員要在短時間內完成學校的報銷任務，難免出現科研人員咨詢報銷問題，財會人員沒時間回答或不理睬的情況，長期周而復始地不斷重復數票、算賬，無暇學習、思考。

近年來，經濟的快速發展，使得新的報銷制度不斷出現，高校財務日益信息化，需要對國家各種專項資金的管理辦法深入領會，如：國家科技支撐計劃專項經費管理辦法、省級的各種專項資金管理辦法以及學校的精品課程專項等，而財務人員僅側重于審核報銷手續是否完備，該項支出是否符合會計制度的規定，原始憑證是否合法，但對于科研經費的合理性、特殊性則沒有駕馭能力，尤其是面對諸如開展野外調查，無交通工具，科研人員自己想辦法解決所發生的支出;到農村等偏遠的地區去調研，吃飯、住宿開不了票據、無法用公務卡等情況不能報銷，讓科研人員十分為難，需要找領導說明情況并簽字，讓科研人員跑斷了腿，甚至出現科研人員迫不得已編造事實，偽造票據的情況。

二、地方高校科研經費兩難問題解決建議

（一）國家科研政策要適當傾向地方高校

1、縱向經費要加大撥付比例。教育質量是高校的靈魂，而科研則為興校之路，地方高校的長遠發展必須依托教育和科研，二者必須齊頭并進，不可偏廢。地方高校服務于地方經濟，地方政府又常常資金緊缺，科研經費撥款又不能很好地到位，再加上中央財政科研經費撥付極其有限，使得地方高校分羹無力，近些年科研又成為高校重要的評價指標，長期形成惡性循環，造成高等教育發展的不協調。因此，需要加大中央財政科研經費適當向地方高校傾斜，同時加大監督地方財政科研經費資金的到位情況，做到專款專用，讓科研經費最大限度地支撐科研。

2、制定優惠措施促使企業和高校科研合作。地方政府，特別是各地的科技管理部門要積極采取各種措施為企業與高校的科研合作搭建平臺。解決企業擁有資金卻找不到科技成果，高校捧著科技成果卻找不到資金的矛盾。制定優惠措施加強中小企業、民營企業或私營企業“聯姻”，使地方高校能真正起到為地方經濟服務的作用，且高校的科研經費就有了穩定的財源，形成“縱橫結合”的融資道路。

筆者建議建立經紀人制度來解決上述問題。通過經紀人牽線搭橋，把供求雙方聯系在一起，充分發揮地方高校在人才和科研方面的優勢，做到人盡其才;發揮企業在資金和設備方面的優勢，做到物盡其用，使雙方的資源得到最佳互補和配置，盡快地將科研成果轉化為技術、產品。這需要學校和地方政府制定相應的政策，使既有豐富實踐經驗又熟悉市場需求的人員來擔任，最終促成企業和高校強強聯合，研究成果能更好地適應社會，為社會所用，解決了企業技術和高校科研經費難的問題，實現了雙贏。

（二）地方高校要建立有效的管理機制

1、建立橫向經費激勵管理體制。經濟的快速發展，需要地方高校與時俱進，改變管理觀念和管理體制，不但縱向經費有配套經費等組織激勵措施，在資源博弈競爭中更要建立健全橫向經費的激勵機制和利益分配機制，調動科研人員的主動性。高校應該根據學校具體情況制定相應政策，靈活安排科研人員的授課時間，使他們有相對充裕的時間深入企業調研、開展技術咨詢與服務、到企業兼職合作研究和進行產品開發等;學校要改變現有的教學、科研等考核機制，解決他們的后顧之憂，摒棄單純以“數量”與“形式”標準評價科研成果，逐步探索建立完善的科研經費使用績效的評估體系，要強調成果的“質量”與 “影響”，注重其學術價值。

2、改革科研和財務部門信息不對稱的管理體制

（1）加強溝通合作，建立有效的信息交互平臺。目前，許多地方高校的科研管理設置職責分明，科研部門負責項目管理，注重立項、結項和成果申報，對預算審核、科研到款、支出等沒有興趣，造成對預算是否合理、支出是否超額、經費是否結余等問題不能做到及時發現盡早解決。財務部門負責科研經費報銷管理，注重對票據的合理、合法性審核，對項目的申報、預算參與甚少，對科研活動的特征和過程不了解，無法對某些科研經費的特殊使用進行等職業判斷，造成該報銷的不能盡快報，不合理、不合法的不能及早杜絕。因此，迫切需要加強部門溝通協調，財務部門要協助科研項人員根據國家和學校的制度，科學地編制預算，協助預算地執行，做到預算編制的前瞻性、真實性和準確性。科研人員應當把科研活動的性質和實際情況告知財務人員，在遵守國家政策的前提下，合情、合理、合法地報銷科研經費。

時代的信息化需要建立一個能連接科研管理系統、財務管理系統整合的數字信息化共享平臺，實現職能部門之間的數據共享，即既能提高財務人員對科研經費的把控，又能使科研人員直接從網上查到相關信息，不用浪費時間跑到財務部門查詢相關數據，提高科研經費使用和報銷的效率。

（2）培訓科研人員，增加財務知識。合理有效地使用科研經費，需要其對財務知識有較詳細的了解，然而高校大部分人員不熟悉財政管理體制改革情況，特別是學理工科的，對財務管理知識了解較少，對科研經費專項資金管理也是一知半解，因此，要建立完善科研人員培訓制度，定期組織針對科研經費使用和管理的相關講座或培訓，如票據的有效取得、預算的編制、國庫集中支付以及財經紀律等規章制度，使其對科研經費的報銷制度和流程有一個比較全面和深入的了解，引導他們既能合理地使用、報銷經費，又能減少對財務人員在報銷方面不必要的質疑。

（3）提高財務人員素質，提供專業服務。財務管理人員是科研經費管理的具體實施者和服務者，其業務素質的高低決定科研經費的是否有效使用。高校財務報銷涉及的范圍不僅有會計、稅法，還涉及票據法、金融法、計算機網絡使用等方方面面的知識，特別是國家近年來，新的會計制度和經費改革的出臺，需要財會人員不斷地學習，學校應該讓其定期參加財政局、會計協會等舉辦的各種知識培訓講座，不斷提業務能力，不但重視發票的合法性，還能對特殊的科研項目，從其合理性、關聯性方面進行準確判斷，縮短特殊科研經費的報銷時間民。經濟的快速發展，需要不斷有財會新人補充到財務部門，同時還要合理適度地招聘計算機及網絡相關人才到財務隊伍中，提高整體財務人員的水平。

高校財務部門應設立專門的科研經費核算科室或指定具有科研經費使用管理專門知識的財務人員專人負責參與科研經費管理，能及時與科研、資產等管理部門溝通，從源頭避免預算、入賬、決算等在科研過程中不合規費用的發生和報銷，能主動掌握各類科研項目信息，實現科研經費的支出范圍和標準合法合規，高效率地為科研人員提供專業服務。

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