證外單據(jù)在信用證結(jié)算中的應(yīng)用及操作

張曉騰

摘 要：信用證因進(jìn)出口雙方資金與風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)相對(duì)平衡在貨物貿(mào)易中被廣泛應(yīng)用。但是信用證結(jié)算的復(fù)雜性以及由此引發(fā)的拒付問(wèn)題也導(dǎo)致很多出口商拒絕接受以信用證為結(jié)算條件的交易。為了打消出口商的顧慮，部分進(jìn)口商開(kāi)始嘗試證外單據(jù)處理方式降低信用證結(jié)算的復(fù)雜性以及交單被拒付的可能性，以此來(lái)贏得出口商對(duì)信用證結(jié)算條件的支持。然而由于證外單據(jù)處理方式在當(dāng)下信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中應(yīng)用較少，很多出口商及通知行都對(duì)證外單據(jù)的具體操作與處理方式存在一定困惑。所以證外單據(jù)在信用證結(jié)算中的應(yīng)用及具體操作值得研究。

關(guān)鍵詞：信用證結(jié)算;證外單據(jù);證內(nèi)單據(jù);出口商;進(jìn)口商

信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中進(jìn)出口雙方在資金及風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)上相對(duì)平衡，且開(kāi)證行以自身信用對(duì)國(guó)際貨物買賣合同的付款責(zé)任提供保證，有效解決了電匯或是托收等商業(yè)信用結(jié)算條件下進(jìn)出口雙方的互不信任問(wèn)題，因此在貨物進(jìn)出口貿(mào)易中被廣泛應(yīng)用。但是傳統(tǒng)信用證結(jié)算復(fù)雜性問(wèn)題導(dǎo)致單證不符被開(kāi)證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)也令很多出口商對(duì)信用證結(jié)算望而卻步，部分出口商甚至完全拒絕接受信用證結(jié)算。證外單據(jù)正是在上述背景下應(yīng)運(yùn)而生，進(jìn)口商開(kāi)立信用證時(shí)只要求提交運(yùn)輸單據(jù)及商業(yè)發(fā)票，其他單據(jù)在信用證之外提交，通過(guò)這種單據(jù)處理方式降低出口商因交單不符被開(kāi)證行拒付的可能性，使信用證結(jié)算真正具備了結(jié)算工具及付款保證工具的雙重作用，以此贏得出口商對(duì)信用證結(jié)算的支持，促進(jìn)和保障進(jìn)出口貿(mào)易的正常發(fā)展。

一、證外單據(jù)概述

證外單據(jù)是指在以信用證為結(jié)算條件的進(jìn)出口貿(mào)易中，進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行開(kāi)出的信用證單據(jù)要求（46A域）中僅要求提供運(yùn)輸單據(jù)以及商業(yè)發(fā)票，其他進(jìn)口所需單據(jù)不在信用證中作出要求，而是在基礎(chǔ)買賣合同中進(jìn)行約定，由出口商在信用證之外直接提交給進(jìn)口商的一種單據(jù)處理方式。

盡管證外單據(jù)在當(dāng)下進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)踐中應(yīng)用的還比較少，但是國(guó)內(nèi)已經(jīng)有出口商收到此類信用證。如筆者最近接觸到的一起信用證結(jié)算案例，某服裝出口商與一美國(guó)進(jìn)口商以CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)成交30，000件服裝，總金額75，000美元，約定以即期付款信用證結(jié)算。在國(guó)外來(lái)證46A域的單據(jù)要求中，僅要求提供海運(yùn)提單和商業(yè)發(fā)票，而在基礎(chǔ)買賣合同中約定的詳細(xì)裝箱單、一切險(xiǎn)保險(xiǎn)單、一般原產(chǎn)地證、ISF表格、進(jìn)口商指定驗(yàn)貨人員簽發(fā)的一致性行證實(shí)書則完全沒(méi)有提及。服裝出口商的單證部經(jīng)理收到此證后也是一頭霧水，因?yàn)橹皬臎](méi)有收到過(guò)單據(jù)要求如此簡(jiǎn)單的信用證。向信用證通知行咨詢后，通知行也僅是模糊的回答按照信用證要求交單即可，卻沒(méi)有對(duì)基礎(chǔ)買賣合同中要求的其他單據(jù)給出明確的處理意見(jiàn)。當(dāng)服裝出口商就上述信用證單據(jù)問(wèn)題咨詢到筆者時(shí)，筆者最初也感到十分困惑，詢問(wèn)當(dāng)?shù)貛准毅y行的國(guó)際業(yè)務(wù)部人員也都沒(méi)有得到明確的說(shuō)法。只是都一致認(rèn)為由于信用證中的單據(jù)要求少于基礎(chǔ)買賣合同中對(duì)單據(jù)的要求，對(duì)出口商沒(méi)有任何不良影響，交單時(shí)按照信用證要求交單即可。后筆者委托一位從事進(jìn)出口貿(mào)易的美國(guó)朋友向此信用證的開(kāi)證行進(jìn)行了咨詢，開(kāi)證行表示上述情況正是典型的證外單據(jù)處理方式，通過(guò)證內(nèi)單據(jù)與證外單據(jù)結(jié)合完成進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算，是近兩年興起的一種單據(jù)處理方式。并表示這種證外單據(jù)處理方式不僅降低了出口商交單時(shí)因單證不符被拒付的可能性，使開(kāi)證行的付款保證真正落到實(shí)處，同時(shí)也降低了銀行審單的工作量。

二、證外單據(jù)適應(yīng)用場(chǎng)景

在進(jìn)出口貿(mào)易工作中，進(jìn)口商可能因?yàn)楸緡?guó)政府的外匯政策或是公司財(cái)務(wù)政策規(guī)定、或是出于對(duì)出口商的不信任問(wèn)題必須要以信用證結(jié)算，而出口商又不愿應(yīng)對(duì)傳統(tǒng)信用證結(jié)算的復(fù)雜單據(jù)工作、拒絕接受傳統(tǒng)信用證結(jié)算的情況下，要想使生意繼續(xù)下去，證外單據(jù)就是一個(gè)非常適合的選項(xiàng)。通過(guò)證內(nèi)要求的運(yùn)輸單據(jù)確保出口商只有在按時(shí)裝運(yùn)后才能取得開(kāi)證行的付款，解決了進(jìn)口商擔(dān)心的按期發(fā)貨問(wèn)題;通過(guò)合理要求證外單據(jù)，尤其是裝運(yùn)前檢驗(yàn)單據(jù)，可以有效保證進(jìn)口商能夠收到與基礎(chǔ)買賣合同約定一致的合格貨物。同時(shí)，簡(jiǎn)單的證內(nèi)單據(jù)要求也為出口商相符交單提供了信心和可能，就不會(huì)再拒絕接受信用證結(jié)算條件。

三、證外單據(jù)的作用

（一）使信用證的付款保證落到實(shí)處

隨著進(jìn)出口雙方在信用證欺詐以及反欺詐問(wèn)題上的不斷博弈，進(jìn)口商開(kāi)出的信用證中相關(guān)條款及單據(jù)要求越來(lái)越復(fù)雜，個(gè)別進(jìn)口商甚至把本應(yīng)作為結(jié)算工具以及付款保證工具的信用證變成交易控制工具。通過(guò)在信用證設(shè)立帶有陷阱性質(zhì)的軟條款，將原本開(kāi)證行獨(dú)立的確定的付款保證變成進(jìn)口商的最終決定，使信用證結(jié)算條件下的開(kāi)證行的獨(dú)立付款保證失效，使不可撤銷的信用證變向成為可撤銷的信用證，本質(zhì)上是由進(jìn)口商控制信用證的付款依據(jù)，出口商能否做到相符交單完全依賴于進(jìn)口商的配合與支持，以致于出口商時(shí)刻面臨著因單證不符被拒付的風(fēng)險(xiǎn)。上述情況不僅違背了信用證結(jié)算的初衷，也使開(kāi)證行的獨(dú)立付款保證逐步喪失，部分出口商也因此拒絕接受信用證結(jié)算條件。而在證外單據(jù)處理方式下，進(jìn)口商開(kāi)立信用證時(shí)不再以通過(guò)復(fù)雜單據(jù)要求控制付款及交易為目的，只要求提交運(yùn)輸單據(jù)以及商業(yè)發(fā)票兩份常規(guī)且最常見(jiàn)的單據(jù)，出口商在一定程度上能夠保證所交單據(jù)與信用證規(guī)定相符，大大降低了因單證不符被開(kāi)證行拒付的可能性，使信用證結(jié)算條件下銀行的獨(dú)立付款保證落到實(shí)處，銀行的付款保證作用得以真正實(shí)現(xiàn)。

（二）降低進(jìn)出口雙方的交易成本

對(duì)于進(jìn)口商而言，盡管通過(guò)在信用證中設(shè)置復(fù)雜的單據(jù)要求，在一定程度上使其在交易中處于更有利的主動(dòng)地位，但是他們卻不得不花費(fèi)大量的時(shí)間和精力去尋找愿意接受此類信用證的出口商，同時(shí)還要面臨著出口商在信用證具體單據(jù)要求上的討價(jià)還價(jià)，以及由此帶來(lái)的信用證修改問(wèn)題，無(wú)形之中增加了交易成本。對(duì)于出口商而言，為了滿足信用證的復(fù)雜單據(jù)要求，不得不花費(fèi)大量的時(shí)間、精力和金錢去準(zhǔn)備和申請(qǐng)單據(jù)。盡管已經(jīng)非常努力，但仍然面臨著因交單不符被開(kāi)證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)，或是因交單不符被開(kāi)證行扣除不符點(diǎn)費(fèi)用的金錢損失。不管是潛在的風(fēng)險(xiǎn)還是費(fèi)用損失，出口商都會(huì)將其計(jì)算在產(chǎn)品價(jià)格之內(nèi)，最終承擔(dān)人仍然是進(jìn)口商，必然導(dǎo)致交易成本的增加。然而從外貿(mào)實(shí)踐中的效果來(lái)看，在信用證內(nèi)要求出口商提交復(fù)雜的單據(jù)并沒(méi)有起到保證進(jìn)口商收到合格貨物的作用。因?yàn)殂y行審單的標(biāo)準(zhǔn)是表面相符，不會(huì)去確認(rèn)單據(jù)所代表的貨物是否與買賣合同要求以及實(shí)際裝運(yùn)的貨物一致。所以因信用證中復(fù)雜單據(jù)要求產(chǎn)生的一系列時(shí)間、精力和金錢成本在某種意義上就是一種浪費(fèi)。通過(guò)證外單據(jù)處理方式，在保證進(jìn)口商收貨權(quán)益的同時(shí)大大降低了出口商獲得單據(jù)的成本以及收匯風(fēng)險(xiǎn)，就可以在一定程度上降低出口產(chǎn)品價(jià)格，并進(jìn)而降低進(jìn)出口雙方的交易成本，實(shí)現(xiàn)雙贏。

四、證外單據(jù)具體操作流程

（一）結(jié)算條件磋商及買賣合同商訂階段

通常來(lái)說(shuō)，信用證結(jié)算條件下的具體單據(jù)要求是進(jìn)出口雙方磋商、談判的結(jié)果。如果進(jìn)口商在交易磋商中無(wú)法也不能說(shuō)服出口商接受傳統(tǒng)信用證結(jié)算，限于某種原因還只能和這家出口商采買且必須是信用證結(jié)算，則可主動(dòng)提出證外單據(jù)處理方式，以此促使出口商接受信用證結(jié)算條件。如果是出口商主動(dòng)提出證外單據(jù)處理方式，在本身不具備十足競(jìng)爭(zhēng)力的情況下，可能需要在價(jià)格上作一定比例的讓步，或是主動(dòng)說(shuō)明將會(huì)提交裝運(yùn)前檢驗(yàn)報(bào)告給進(jìn)口商作為證外單據(jù)處理方式的交換條件，換取進(jìn)口方的信任。因?yàn)槭諈R安全要永遠(yuǎn)比沒(méi)有安全保證的利潤(rùn)更重要，沒(méi)有安全保證的利潤(rùn)并不是真正的利潤(rùn)。進(jìn)出口雙方就證外單據(jù)處理方式達(dá)成合意后，還需將具體條件寫進(jìn)基礎(chǔ)買賣合同，避免以后可能發(fā)生的糾紛。在買賣合同當(dāng)中明確約定：以即期付款信用證結(jié)算，信用證中只能要求提交運(yùn)輸單據(jù)及商業(yè)發(fā)票，否則進(jìn)口商需要負(fù)責(zé)修改并承擔(dān)由此引發(fā)的交貨期延遲等責(zé)任（Payment by sight L/C， the documents request in the aforesaid L/C should be just Shipping Ducument and Commercial Invoice. Otherwise， the importer will be responsible for amendment and the shipment delay caused accordingly）。同時(shí)還應(yīng)對(duì)信用證之外提交的具體單據(jù)種類、正副本份數(shù)做出約定，如Signed Detailed Packing List in 1 Original and 1 Copy（簽署的詳細(xì)裝箱單2份，1正1副1）， Certificate of Origin Form A issued by CIQ in 1 Original and 1 Copy（商檢局簽發(fā)的FORM A原產(chǎn)地證書1正1副），以便出口商提前做好繕制以及申請(qǐng)準(zhǔn)備。

（二）買賣合同履行及出口貨物裝運(yùn)階段

在證外單據(jù)處理方式下，出口商收到進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行開(kāi)來(lái)的合格信用證后即可安排生產(chǎn)或是裝運(yùn)。裝運(yùn)后將承運(yùn)人出具的運(yùn)輸單據(jù)（一般為海運(yùn)提單）連同自行繕制的商業(yè)發(fā)票第一時(shí)間送交銀行結(jié)匯。對(duì)于證外單據(jù)部分，只是無(wú)需同證內(nèi)單據(jù)一樣提交到銀行審核，但是仍然需要根據(jù)買賣合同的要求進(jìn)行繕制或是申請(qǐng)并按時(shí)提交給進(jìn)口商，供進(jìn)口商在目的港辦理清關(guān)手續(xù)。此外及時(shí)提交證外單據(jù)給進(jìn)口商也能證明出口商按照基礎(chǔ)買賣合同的約定完成了相應(yīng)的責(zé)任與義務(wù)。即使基礎(chǔ)買賣合同中沒(méi)有對(duì)證外單據(jù)做出具體要求，出口商也仍然需要根據(jù)貿(mào)易慣例提供適用單據(jù)給進(jìn)口商。如CFR貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下的裝船通知、CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下的保險(xiǎn)單、出口到與我國(guó)簽有關(guān)稅互惠協(xié)定國(guó)家的原產(chǎn)地證書等。換個(gè)角度說(shuō)，出口商通過(guò)向銀行提交證內(nèi)單據(jù)后安全收回貨款并不意味著真正履行了買賣合同中約定的交貨以及交單義務(wù)，如果出口商未能根據(jù)基礎(chǔ)買賣合同的約定提供合格貨物，或是未能按照約定及貿(mào)易慣例向進(jìn)口商提交證外單據(jù)，并因此給進(jìn)口商帶來(lái)?yè)p失，那么這些損失將由出口商承擔(dān)及補(bǔ)償，出口商必須對(duì)此有足夠的認(rèn)識(shí)和重視。

（三）出口商單據(jù)整理及交單階段

在證外單據(jù)處理方式下，證內(nèi)單據(jù)及證外單據(jù)要分別整理并提交給銀行及進(jìn)口商。證內(nèi)要求的運(yùn)輸單據(jù)以及商業(yè)發(fā)票要嚴(yán)格按照信用證的要求制單、審單并向銀行交單，銀行收到出口商的相符交單后就會(huì)履行議付或是付款責(zé)任，至此證內(nèi)交單結(jié)匯工作完成。盡管證內(nèi)交單工作相對(duì)簡(jiǎn)單，但是出口商也必須慎重處理，確保100%安全收匯。

證外單據(jù)在某些進(jìn)出口業(yè)務(wù)中可能需要提供的種類很多，繕制和申請(qǐng)工作也相對(duì)復(fù)雜。盡管銀行不對(duì)證外單據(jù)進(jìn)行審核，但是出口商也必須保證證外單據(jù)符合買賣合同的約定并具有適用性，避免給進(jìn)口商清關(guān)帶來(lái)潛在問(wèn)題。實(shí)務(wù)中，在繕制或是申請(qǐng)證外單據(jù)時(shí)比較合理的做法是將相應(yīng)單據(jù)的草稿提前發(fā)給進(jìn)口商確認(rèn)，或是要求進(jìn)口商提供相應(yīng)單據(jù)的草稿，草稿確認(rèn)后再出具簽字、蓋章的正式單據(jù)。出口商取得正式單據(jù)后，要掃描并形成電子文檔發(fā)給進(jìn)口商作二次確認(rèn)，確認(rèn)無(wú)誤后根據(jù)實(shí)際情況需要寄出正本單據(jù)。為了確保電子文檔中所有單據(jù)的樣式看上去統(tǒng)一，需要將所有單據(jù)（包括證內(nèi)要求的運(yùn)輸單據(jù)及商業(yè)發(fā)票）打印出來(lái)簽字、蓋章后掃描，掃描成圖片格式后插入到Word 文檔中，利用PDF軟件生成PDF文檔，并命名為Documents for S/C ***（***號(hào)合同下單據(jù)）。切忌將掃描后的未曾重命名的多種單據(jù)以圖片格式直接發(fā)給進(jìn)口商確認(rèn)，以免進(jìn)口商查看時(shí)產(chǎn)生遺漏。如果進(jìn)口商需要證外單據(jù)的正本，出口商可以自行通過(guò)快遞寄給進(jìn)口商，也可以同證內(nèi)單據(jù)一起送交銀行（收單行或議付行），由收單行幫忙隨證內(nèi)單據(jù)一同寄到國(guó)外開(kāi)證行，由開(kāi)證行轉(zhuǎn)交給進(jìn)口商。由于是證外單據(jù)，收單行和開(kāi)證行都不會(huì)進(jìn)行審核。收單行寄單時(shí)通常會(huì)在面函上說(shuō)明“下列單據(jù)無(wú)須審核，請(qǐng)幫忙轉(zhuǎn)交進(jìn)口商/開(kāi)證申請(qǐng)人”字樣。進(jìn)口商可以同時(shí)拿到全套單據(jù)，便于轉(zhuǎn)給清關(guān)公司辦理進(jìn)口清關(guān)手續(xù)，同時(shí)出口商可省去一次寄單到國(guó)外的費(fèi)用，所以建議出口商采用這種方式寄送證外單據(jù)。