關于加快高校預算執行進度的思考

陳健穎

摘要：近年來，黨中央、國務院一直堅持優先發展教育，高度重視財政教育的投入，財政教育投入持續大幅度增長。加大撥款力度的背后必須要以有效的預算執行為依托，因此，財政部門先后出臺多份文件，對預算資金使用時限及支付進度提出了要求。這為提高預算執行重要性的認識提供了政策支持，對提高預算執行進度起到了積極的作用。預算執行進度落后，直接影響了財政資金的使用效益。因此，如何提高預算執行進度，是高校面臨的一個重要問題。本文以某高職院校為例，分析其近三年財政預算執行情況，總結了其預算執行情況不理想的原因，并提出加快預算執行進度的對策。

關鍵詞：加快 預算執行 進度 緩慢 原因 對策

一、近三年某高校預算執行情況

本文選取了某高職院校近三年預算資金執行情況進行分析。從“某高校2016-2018年預算執行進度表”。可以看出，2016-2018年A高職院校預算執行進度不理想，每月均低于序時進度，各月執行進度大不相同。通過細化數據分析發現，全年有5個月執行進度特別緩慢，分別是1月、2月、3月、7月和8月，也就是高校放寒暑假期間;執行進度較快的月份有6月、9月、II月和12月，尤其是11月和12月，執行進度明顯提升。隨著財政加大教育資金投入力度，高校想要完成上級部門下達的各月預算執行進度任務就更難了。因此，如何加快預算執行進度，提高預算執行率，已經成為各高校財務部門工作的重點和難點。

備注：該趨勢圖數據取自“某高校2016-2018年預算執行進度表”。

二、預算執行進度緩慢原因分析

（一）財政部門下達年度預算指標過晚

預算年度起止時間為1月1日至12月31日。而每年預算指標下達時間往往在3月份開完人大會之后，大額專項經費預算更多是在9月份之后，這就意味著全年實際有預算的時間僅為6-9個月，項日真正執行通常從第二、三季度開始，每年第一、二季度預算執行的“真空期”，最終影響到全年預算執行進度。

（二）現行財政撥款機制和投入結構不夠合理

目前財政撥款機制，存在“兩多兩少”的問題，即項日支出多，基本支出少;年中追加預算多、年初安排預算少。

1.項目支出多，基本支出少。從“2016-2018財政撥款結構情況表一基本支出和項日支出”看，項日支出平均占比80%，占撥款總額比例將近4/5。由于項目需要經歷立項、采購、驗收等流程，資金支付周期相對基本支出來說更長，當項日支出占比較大時，就意味著年度內完成支付進度指標壓力較大。

2.年中追加預算多，年初安排預算少。從上圖可以看出，近三年，學院平均年中追加預算占年度撥款總額54%，且年中追加專項經費預算多在9月份之后下達，而9月份又正是支付進度的考核時間點，支付壓力非常大。 撥款結構的不合理，造成學院無法提前統籌安排當年項日，只能坐等經費到后才開展相關啟動工作，客觀上對預算執行造成較大影響。

（三）業務部門和財務部門對于資金使用期限要求不一致

從撥款資金用途看，主要有科研經費、建設項日經費、日常業務費等，這些項目的使用年限不盡相同。科研經費的研究周期一般為2-3年，建設項日一般實施周期為2年，而日常業務費實施周期為1年。而財政部門不論撥款資金用途，一律要求經費使用周期為1年。而這業務部門和財務部門對丁資金使用期限要求的不一致，導致根本出現無法推進預算執行進度工作的現象。

（四）項目管理較粗放

從項日立項、項日實施到項目完成，期間涉及大量的工作，每項工作每項環節都需要各部門人員齊心協力才能完成。但學院目前項日管理過丁粗放，沒有一套能夠貫穿整個項日全生命周期的管理體系，如：項目執行時間，目前只是規定了項日資金使用時間，并未對項目流程各時間點制定明確的業務計劃;又如項目管理職責的界定，目前只界定了項日的歸口管理部門和實施部門，并未對項日實施中的各流程節點負責人的工作職責、工作內容進行清晰界定。這種粗放管理，就會導致項目在執行過程中一旦出現問題，學院管理層將無法直接快速準確地找出問題所在，從而影響預算執行進度。

（五）部門間協調配合不夠

一個項日實施通常涉及多個部門，如項曰立項部門、項日審批部門、項日實施部門、項目協同部門（如招標采購部門、資產管理部門、財務部門）、項日各環節負責人以及相關利益第三方等等。從學院現狀來看，跨部門、跨崗位的溝通協調不順是預算執行進度緩慢的一個重要原因。比如，項日立項部門將材料交至審批或協同部門后，就置之不理，不主動跟進，坐等答復;而項目協同部門在收到項日有關材料后，辦理于續過程中遇到的問題也不積極反饋給項日部門或項目負責人，也采取一種放之任之的態度，最終影響了項日的執行進度。

三、加快高校預算執行進度的對策

（一）進一步調整完善高校投入機制

建議財政部門將牛均運行經費撥款全部列入基本支出，不斷降低專項經費的比重，優化撥款結構。同時，加快預算資金下達，盡可能在年初預算一次性下達;確實無法再年初下達的，結合財政三年滾動規劃，提前告知經費額度，便丁學校提前做好準備工作，如申報政府采購計劃等。同意業務部門和財務部門要求，在計算預算執行進度時，按照項日建設方案，分年度確認支出任務。

（二）進一步健全項目管理制度

學院財務部門應集中梳理現行和項目有關的管理制度，立足預算，結合內部控制建設的要求，與院內各業務部門相互協調，聯系實際，共同商定出臺一系列相配套的項日管理制度，如《合同管理辦法》、《政府采購管理辦法》、《基本建設項日管理辦法》等，確保項目實施過程中，做到“凡事有人負責、凡事有章可循、凡事有據可查、凡事有人監督”。

（三）進一步細化項目過程管理

所謂的細化項日管理，就是根據學院各部門、各崗位工作職責，針對項日的各階段，制定相應的工作內容。在細化過程中，要突出工作重點，合理設定工作目標，確保每項工作均有相應的完成時間節點，明確的業務計劃，以及各專項工作均有專人負責。同時也要強化項日負責人“全過程管理”意識，在項日執行過程中，要積極主動地去了解及掌握信息，將管理貫穿項目全過程。