企業財務外包存在的問題及對策研究

張雪

摘 ?要：如今越來越多的企業選擇財務外包，即發包商將其財務會計職能中的部分或全部流程委托給外部服務商專業機構來完成。財務外包有很多優勢，例如降低成本、提高企業核心競爭力等，有些企業因為財務外包業務獲得更好的發展，但有些企業卻因為沒有認識到財務外包業務存在的問題，盲目進行財務外包業務而導致經營失敗。因此財務外包是把雙刃劍，其中蘊藏的各種問題不容小覷。

關鍵詞：財務外包;發包商;服務商

一、財務外包的相關概念

財務外包是指企業將財務管理流程的一部分或者全部，交給外部的專業服務機構執行和完成，從而實現降低企業管理成本，提高企業核心資源管理配置效率，進而提高企業競爭力的一種戰略管理模式。

二、財務外包存在的問題

（1）財務外包發包商存在的問題。

1.外包服務商選擇性問題?；谛畔⒉粚ΨQ理論可知，雙方可能獲得的信息不完全，發包商企業可能無法真正了解服務商的發展情況、經營業績、員工業務水平等信息，從而導致逆向選擇問題，選擇了不匹配的服務商，這有可能給企業帶來一定的風險。

2.重視成本，忽視質量。降低成本是企業運用財務外包的一個很重要原因，但也正是出于這樣的考慮，部分企業可能片面的為了降低發包成本，而忽視了財務外包的質量。

3.信息安全存在風險。企業在實施發包過程中，外包服務商的業務人員需要獲知企業的各種信息，如企業的現金流狀況、信用狀況、管理結構、銷售方式等均會涉及到企業商業機密的重要信息。一旦外包服務商的業務人員信用存在問題，導致這些信息被泄露，企業的損失將會是巨大的。

4.企業內部員工不信任問題。當企業管理層做出財務外包決策時，在與員工溝通時，有可能造成員工不信任或者反對的問題。例如，員工對管理層的決策將信將疑，不愿意積極配合實施，甚至想辦法阻止管理層戰略行為時，這必將會阻礙財務外包的工作進行，造成不必要的一些成本增加等問題。

（2）財務外包服務商存在的問題。

1.服務機構不健全。我國財務外包市場起步較晚，仍會存在財務外包市場專業服務機構不健全的情況，有些業務人員專業素質不過硬，無法提供優質的服務;甚至有些業務人員思想道德修養不足，就會存在泄露商業機密的風險。

2.移交會計檔案問題。當財務外包服務商不再繼續承接，要將會計資料移交給客戶。移交之后，服務商要保守承接業務過程中涉及到的客戶的核心機密。企業往往有一些特定的技術、管理方面的商業機密是競爭優勢的根本，如果外包服務商不遵守職業道德，就存在泄露商業機密的可能。

3.缺乏與發包商的信息溝通。由于信息不對稱的存在，發包商與服務商之間可能存在一些信息溝通上的問題，服務商不充分了解發包商的情況，就無法提供合理的建議，企業也經常會因為信息溝通的缺乏而出現一些不必要的風險。

三、財務外包問題的解決對策

隨著現代財務管理模式的不斷發展完善和日益專業化，財務外包必然會成為被普遍采用的財務管理模式，但是對于目前對財務外包市場了解甚少的很多企業來說，也存在一些風險和挑戰。但他們往往只看到了機遇，卻未發現威脅，不能全面的對自身企業做出合理評估，所以認清財務外包的問題，做好相應的準備，才能真正發揮利用好財務外包這一劑良藥的作用。

（1）財務外包發包商所存在問題的解決對策。

1.謹慎選擇財務外包服務商。企業在選擇財務外包服務商時，要充分了解服務商的各個方面，如服務商的信譽度、服務質量、業務成熟度、服務經驗等方面。并且要綜合考慮多家服務商，因為不同的財務外包服務商擅長的領域可能不同，也要根據企業外包業務的自身特點出發選擇合適的、專業化程度較高的承包服務商。在選擇承包服務商的過程中，不僅要考慮承包商企業的方方面面，也要注重考察承包商服務工作人員的專業素質，從而確保財務外包的質量以及專業程度。

2.明確責任，防止泄露商業機密。為了降低企業財務信息的泄露風險，中小企業在與外包服務商簽訂財務外包合同時，要明確區分好雙方的責任與義務，做好企業的內部監管工作，構建合理完備的防范信息泄露體系，并在合理的范圍內加大由于外包服務商泄露信息時的賠償責任。

3.加強企業內部管理，提升企業文化認同感。由于員工在執行工作時造成的一些不必要損失，企業可以加強內部管理，例如，開設管理培訓課程，提升員工的專業素養和工作認知。一個好的企業，必然擁有一種好的企業文化，這種文化可以提升員工自身對企業的認同感和歸屬感，促進工作協作，減少業務處理中一些不必要的麻煩。所以，企業也應該加強文化管理，提升員工對企業文化的認同感。

4.實現財務外包的信息化對接。網絡技術這一平臺，能消除地域上的分離，有效保證企業決策的及時性。如今，在大數據信息化的互聯網技術下，企業要保證財務管理策略的有效發揮，除了更新經營管理理念，必須更新和升級信息技術硬件設備，并且加強企業內部財務人員處理信息的技術能力和水平，建立會計信息系統，對財務資金運營管理的外包實行全天候監控，并做出及時反應，真正實現發包商同服務商的無縫對接。

（2）財務外包服務商所存在問題的解決對策。

1.健全服務機構。對財務外包機構人員進行業務培訓，提高其專業知識素養。并且提升塑造財務外包機構人員思想道德素養，使其認識到商業機密的重要性，共同維護企業利益。

2.準確移交會計檔案。配備專業服務人員負責會計檔案的交接工作，財務外包服務商也應建立相應的規范來防范會計檔案交接過程中出現的徇私舞弊作風。

3.充分了解發包商信息。在發包商和服務商進行財務業務交接時，要充分了解發包商過去、現在和未來將會發生的經營狀況，及時的把握發包商的業務方向，正確地制定長期發展戰略和改進內控機制。

（3）政府監管以及國家政策方面的解決對策。由于我國財務外包仍處于起步發展階段，在信息安全方面，國家也應給予適當的支持，政府應該建立合理的法律法規，明確規范財務信息保護的責任與義務，并加以處罰措施予以監督規范。

1.健全相關法律法規。政府應頒布有關財務外包方面的專業規范性法律，使得財務外包業務按照專業化的合理流程來進行財務外包選擇決策、財務外包過程管理以及外包后期安排等。

2.國家應給予重視。財務外包將產生的巨大社會效益國家行政部門應給予重視。合理引導公眾，做好宣傳和監管工作，發揮好協調功能，如采取哪種財務外包的模式，有哪些考核主體，企業又如何對服務商的工作進行考核評價。

四、結語

財務外包已經成為現代公司一種常見的公司策略，也越來越受到公司管理層的重視，本文通過對財務外包存在的問題進行分析，并提出了合理性的建議，這將對企業財務外包的發展具有一定的借鑒意義。

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