淺析企業稅收籌劃過程中的涉稅風險與規避方式

王小杰

摘 ?要：稅務籌劃人員是企業發展過程中納稅工作的重要組成部分，如果在納稅的某個階段出現問題，將會給企業帶來嚴重的涉稅風險，造成經濟和名譽損失。因此本文對企業稅收籌劃過程中的涉稅風險進行分析，并根據涉稅風險提出合理的規避方式。

關鍵詞：企業稅收籌劃;涉稅風險;規避方式

企業稅收籌劃人員在納稅過程中應該根據相關稅收政策合理避稅，但是如果企業稅收籌劃人員未能發現最新的稅收政策，仍然采用原有的方式進行避稅，則極有可能產生涉稅風險。因此企業在稅收籌劃的過程中一定要根據當前各方面的稅法情況合理選擇避稅方式，規避納稅過程中潛在的涉稅風險。

一、企業稅收籌劃的意義

企業稅收籌劃人員如果不了解最新的稅收政策，則很容易發生稅收計算錯誤，為企業帶來潛在的稅收經濟風險。企業稅務人員對稅收籌劃的工作流程不了解，不能選擇最恰當的避稅方式為企業創造最大經濟效益，無法根據稅收籌劃的流程做好涉稅風險的預防工作。企業稅收籌劃人員在依法納稅時一定要了解詳細納稅流程，依法采用合理方式進行避稅，同時分析稅收籌劃流程各階段潛在的涉稅風險，并采取恰當措施在避稅的同時對風險進行規避。企業稅收籌劃人員首先要對企業納稅的類型進行分析，然后根據納稅類型尋找相關避稅政策。企業想要合理避稅，稅收籌劃人員必須對企業的經營情況詳細了解，并根據經營情況選擇適合企業自身的避稅政策，部分地區有相關的避稅政策，但是要求企業銷售額達到一定值，所以企業稅收籌劃人員一定要對企業自身的經營情況與避稅政策相互匹配，才能在依法避稅的同時規避納稅過程中的涉稅風險。企業稅收籌劃人員可以根據相關流程制定多種稅收籌劃方案，并根據每種方案的避稅額度以及企業實際經營情況計算出實際應繳納的稅款以及避稅額度，然后選擇納稅最少的方案，這樣可以在依法避稅的情況下為企業節省最多稅款。但是無論選取哪一種稅收籌劃方案，都需要對稅收籌劃中存在的風險進行規避，不能因為避稅問題將企業置身于巨大的經濟風險中。所以企業一定要重視稅收籌劃工作，提高企業稅收籌劃人員的專業水平，合理利用國家及地方的免稅政策進行避稅，積極與國家稅務部門進行溝通減少企業的涉稅風險，為企業構建完整的涉稅風險預防系統。

二、企業稅收籌劃過程中產生涉稅風險的原因

（1）企業稅收籌劃人員的能力水平不足

企業稅收籌劃人員并不是稅法專業的人員，因此在稅收籌劃的過程中因個人能力不足的原因為企業帶來了很多涉稅風險，很多明顯的避稅問題并沒有進行規避，導致企業陷入涉稅風險，企業名譽和經濟受到損失。

（2）企業稅收籌劃人員不了解稅收政策的變動

企業稅收籌劃人員對稅收政策的變動不了解，而長期采用老舊的避稅方式，而一旦國家或者地區頒布的最新稅收政策中明確規定這種避稅方式是違法行為，企業的稅收籌劃會將企業置于涉稅風險中，對企業造成嚴重損失。

（3）企業稅收籌劃人員對涉稅風險的預防能力不足

企業稅務人員對涉稅風險的預防能力不足，企業的財務部門經營報告不夠準確，企業稅收籌劃人員根據不準確的財務報告很難預防涉稅風險。

（4）企業稅收籌劃人員與稅務機關很少溝通

企業稅收人員與稅務機關溝通不緊密，導致稅務機關對某些避稅措施不理解，導致企業存在涉稅風險。

三、企業稅收籌劃過程中規避涉稅風險的方式

（1）提高企業稅收籌劃人員稅務方面的專業素養

當前企業稅收籌劃人員多為企業領導的親戚，而不是稅務方面的專業人員，因此企業在稅收籌劃的過程中會產生很多涉稅風險，所以當務之急是提高企業稅收籌劃人員的專業素養，培養企業稅收籌劃人員在納稅方面的專業水平。如果企業稅收籌劃人員的素質比較低，則應該從基礎知識進行培養，先聘請資深專業的稅收籌劃人員培訓企業內部的稅收人員。稅法培訓人員應先對企業內部稅收人員普及稅法知識的基礎知識，然后講解稅收籌劃過程中常見的涉稅風險，再根據涉稅風險的類型為企業內部稅收人員提出合理規避風險的措施。這樣由淺入深地對企業內部稅務人員進行全面的稅法知識講解，可以提高企業稅收籌劃人員的稅務能力，降低發生涉稅風險的幾率，提高對涉稅風險的預防和解決能力。如果企業稅收籌劃人員是稅務專業的，則可以直接對其講解常見涉稅風險的種類，并講解實際案例幫助企業稅收籌劃人員提高對涉稅風險的預防能力。

（2）企業稅收籌劃人員應該積極了解領會最新稅收政策

企業稅收籌劃人員必須時刻關注相關稅法的更新或者是稅務機關最新頒布的政策，如此才能及時根據稅法稅收政策法令進行調整，規避稅收籌劃中的涉稅風險。企業稅收籌劃人員應該定期瀏覽國家和當地稅務機關的官方網站，查看是否有相關稅法文件更新;還應該時刻注意國家各大會議，關注會議內容是否對稅法方面提出新的想法或建議，及時對稅法政策或者法律法規方面的變動做好預防工作。企業稅收籌劃人員如果發現稅收政策發生變動，應該及時了解更改的內容，了解企業稅收籌劃的最新形勢。如果對政策的更改的部分內容未能了解透徹，可以撥打國家或者地方稅務機關的電話對政策內容變動細節仔細咨詢，詳細了解最新政策對企業稅收籌劃的影響，并根據變動的內容及時對新型的涉稅風險做好預防工作。企業稅收籌劃人員發現稅收政策變動之后還要及時在公司內部的稅收部門交流政策變動信息，防止有部分稅收人員未及時發現稅收政策變動，為企業稅收籌劃的整體工作帶來潛在的風險，預防工作不應該由稅收人員個人開展，而應該由整個稅收部門整體開展對涉稅風險的預防，提高每個稅收人員的風險意識，盡最大努力規避風險，防止涉稅風險為企業帶來名譽以及經濟上的損失。

（3）完善企業涉稅風險的預警體系

企業應該具備對涉稅風險的預警體系，預警體系可以分為企業稅收籌劃人員的管理制度以及企業財務部門管理制度兩個方面。企業稅收籌劃人員的管理制度直接決定了企業涉稅風險的可能，因此提高企業稅收籌劃人員對涉稅風險的預防意識相當重要，企業稅收籌劃人員認識到涉稅風險為企業帶來的巨大風險才會對稅收籌劃工作進行反思，尋找出可能出現涉稅風險的流程，然后重點預防可能出現涉稅風險的稅收籌劃流程。而企業財務部門的管理制度間接影響企業涉稅風險的預警體系，因為稅收籌劃需要對企業經營信息詳細了解，如果企業財務部門的經營報告信息不實，則企業稅收籌劃人員很難做出最佳的稅收籌劃制度，而無論企業稅收籌劃人員如何預防涉稅風險，一旦稅務機關發現企業財務報表不實，企業稅收籌劃人員的預防涉稅風險的工作全部付諸流水，同時企業涉稅風險的預警體系崩潰。所以企業財務部門的管理同樣重要，務必保證財務部門對企業經營情況詳細且準確地進行記錄。

（4）加強企業稅收籌劃人員與稅務機關的交流

企業稅收籌劃人員與稅務機關的交流不足，因為當前稅務相關法律法規還不夠完善，法律沒有明確規定某些避稅方式是否符合法律規定，因此如果企業采用這種方式進行避稅，則存在涉稅風險。而稅務機關是直接決定企業是否存在涉稅問題的部門，所以企業稅收籌劃人員必須要積極與稅務機關部門進行溝通交流，向稅務機關詳細闡述企業的經營現狀以及采用此方式進行避稅的原因，同時準備好公司財務部門詳盡準確的財務報表，這樣可以最大幾率降低企業的涉稅風險。

四、結論

綜上所述，企業因稅收籌劃人員的能力水平不足、沒有按照相關流程進行納稅、對涉稅風險的抵抗能力不足以及與稅務機關很少溝通等原因為企業帶來了涉稅風險，而企業可以在稅收籌劃過程中采取提高稅收籌劃人員專業素養、積極了解領會最新稅收政策、完善企業涉稅風險的預警體系以及加強企業稅收籌劃人員與稅務機關的交流等方式對涉稅風險進行規避，降低企業的經營風險。

參考文獻

[1]張萍.淺析企業稅收籌劃中涉稅風險防范策略[J].納稅，2019.13（34）：37-38.

[2]楊燕芬.企業稅收籌劃中涉稅風險防范策略[J].商訊，2019（16）：90-91.

[3]佘敏燕.企業稅收籌劃中的涉稅風險及其防范策略[J].企業改革與管理，2018（24）：168+177.