石油企業(yè)會(huì)計(jì)中稅務(wù)籌劃面臨的問(wèn)題與對(duì)策

劉嚦

摘要：石油企業(yè)是關(guān)聯(lián)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要組成部分。加強(qiáng)石油企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理，可以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，合理的稅務(wù)籌劃可以為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。本文針對(duì)石油企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)入手，提出了石油企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：石油企業(yè);稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）012-0293-01

一、前言

對(duì)于石油企業(yè)來(lái)講，稅收籌劃主要是指石油企業(yè)在遵守國(guó)家稅收相關(guān)法律法規(guī)的前提下以合理的方式減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大稅后盈利。但是就石油企業(yè)來(lái)講，其稅收籌劃也面臨著一些問(wèn)題，主要包括：稅務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是否到位，納稅行為是否符合國(guó)家現(xiàn)有法律法規(guī)以及納稅單位對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方式是否合理等。石油企業(yè)稅務(wù)人員不但要及時(shí)了解國(guó)家現(xiàn)有稅收政策和優(yōu)惠措施，合理抵稅為企業(yè)獲取最大利潤(rùn)，也不能盲目的追求企業(yè)利潤(rùn)而違反法律、法規(guī)，否則只能適得其反。

二、石油企業(yè)會(huì)計(jì)中稅務(wù)籌劃面臨的主要問(wèn)題

（一）稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)，包括石油企業(yè)都面臨著財(cái)務(wù)部門對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位的情況，這無(wú)形中就加大了企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃管理的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不管是管理層還是財(cái)務(wù)部門都應(yīng)該重視，但是部分石油企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)了稅務(wù)籌劃管理的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，認(rèn)為這些是財(cái)務(wù)部門應(yīng)該處理的工作，而不去重視，沒(méi)有做好各個(gè)部門之前的協(xié)調(diào)與合作，就會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題：首先，會(huì)導(dǎo)致石油企業(yè)各部門人員在主觀意識(shí)上認(rèn)識(shí)不到稅務(wù)籌劃管理的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重要性;其次，使企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理能力得不到應(yīng)有改善。有些石油企業(yè)在面臨稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)單純的去解決應(yīng)對(duì)而沒(méi)有提升財(cái)務(wù)部門人員的管理意識(shí)，就極有可能會(huì)導(dǎo)致類似情況再次發(fā)生。部分石油企業(yè)財(cái)務(wù)人員過(guò)于看重日常納稅申報(bào)和按時(shí)交納稅額，而忽略了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作。

（二）會(huì)計(jì)人員存在的問(wèn)題

稅務(wù)籌劃工作涉及多學(xué)科領(lǐng)域，對(duì)于相關(guān)員工的專業(yè)素質(zhì)有較高的要求，特別是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和專業(yè)的理論知識(shí)。但是在實(shí)際工作中，有部分石油企業(yè)缺乏高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃工作人員，另外，崗位設(shè)置也不合理，遠(yuǎn)未達(dá)到稅務(wù)籌劃工作的基本要求。例如，部分小型的石油企業(yè)崗位設(shè)置簡(jiǎn)單，一人負(fù)責(zé)幾方面的工作，就比如說(shuō)財(cái)務(wù)部門只有會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位工作人員。同時(shí)一個(gè)會(huì)計(jì)需要負(fù)責(zé)制作會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)等多方面工作，在這種情況下，會(huì)計(jì)人員工作超負(fù)荷時(shí)難免出錯(cuò)，若是缺少必要的審核工作很容易出問(wèn)題。部分會(huì)計(jì)人員僅有基本的稅務(wù)籌劃理論知識(shí)，缺乏實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，缺乏稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力。另外，稅務(wù)籌劃人員缺乏對(duì)國(guó)家稅務(wù)政策的及時(shí)了解，也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)籌劃問(wèn)題出現(xiàn)。例如，今年增值稅稅率的下調(diào)，如果相關(guān)工作人員不能及時(shí)掌握，不但會(huì)導(dǎo)致企業(yè)支出的增加也容易導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的發(fā)生。

（三）稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不合理

稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法具有多樣性，不同類型的企業(yè)所采用的評(píng)估方式也存在一定的差異，例如常見(jiàn)的有定期或者不定期地采用定性或定量的指標(biāo)進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。石油企業(yè)與國(guó)際市場(chǎng)接軌，一般受外部環(huán)境影響較大，例如，市場(chǎng)價(jià)格和環(huán)境方面的影響，所以說(shuō)石油企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)出動(dòng)態(tài)化發(fā)展趨勢(shì)，這就要求稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有高度的靈活性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。但是就目前而言，仍有部分石油企業(yè)采用傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，這與石油企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不相符。

三、石油企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）強(qiáng)化石油企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

石油企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)要想得到有效的預(yù)防和控制，就需要企業(yè)制定策略，采取有效措施來(lái)增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)人員自身的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。大型石油企業(yè)一般具有系統(tǒng)的和完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和人員處理相關(guān)稅務(wù)，對(duì)于一些小型石油企業(yè)來(lái)講，應(yīng)充分借鑒同行業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際，制定相應(yīng)的策略。同時(shí)，企業(yè)管理者也應(yīng)該注重稅務(wù)方面課程培訓(xùn)教育，引導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員積極學(xué)習(xí)，落實(shí)企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提升石油企業(yè)各層級(jí)人員的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（二）提升石油企業(yè)稅務(wù)籌劃人員綜合素質(zhì)

首先，在相關(guān)人員的聘用上，應(yīng)注重專業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)以及綜合能力的考核，確保石油企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的專業(yè)化。同時(shí)，也應(yīng)該定期對(duì)稅務(wù)工作人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，不斷積累稅務(wù)知識(shí)，了解國(guó)家最新稅務(wù)動(dòng)態(tài)，提升其稅務(wù)籌劃工作能力。具體可以從以下方面來(lái)實(shí)現(xiàn)：首先，讓稅務(wù)人員充分了解并掌握我國(guó)新出臺(tái)的財(cái)會(huì)知識(shí)和稅務(wù)政策;其次，提高稅務(wù)人員的自身素質(zhì)，學(xué)習(xí)稅務(wù)職業(yè)道德方面的知識(shí);再次，企業(yè)稅務(wù)籌劃管理者需要定期對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查，及時(shí)處理問(wèn)題，進(jìn)一步避免了企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)。

（三）完善石油企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都必須面臨的財(cái)務(wù)問(wèn)題，針對(duì)石油企業(yè)的行業(yè)特征，稅務(wù)籌劃人員要積極探索新型稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的聯(lián)系，同時(shí)，石油企業(yè)也應(yīng)該構(gòu)建相應(yīng)的稅務(wù)籌劃管理平臺(tái)，及時(shí)就企業(yè)信息進(jìn)行溝通和共享。例如，石油企業(yè)可以運(yùn)用云端數(shù)據(jù)建立適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，促使企業(yè)各個(gè)部門工作協(xié)同，做到科學(xué)的方法，規(guī)范的建設(shè)，合理的溝通，建立符合行業(yè)特性高度的靈活性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。

四、結(jié)語(yǔ)

石油企業(yè)作為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，加強(qiáng)石油企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理，可以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。根據(jù)石油企業(yè)的行業(yè)特性，制定合理、科學(xué)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效控和管理，保證稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量。提升石油企業(yè)工作效益，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。