中小企業資金管理的困境及其對策

徐玲

[摘 要]近年來，企業資金管理日趨信息化、網絡化，隨之衍生出了網絡化監管不足、制度化流于形式等一系列問題。為此，如何應對中小企業資金管理的困境，并提出具體化的對策顯得極為重要。本文基于中小企業資金管理的內涵、意義等基礎性闡釋，著重歸納與總結其資金管理困境，并從多角度提出應對困境的策略。

[關鍵詞]中小企業；資金管理；對策

1 中小企業資金管理概述

中小企業資金管理是企業發展的核心與基礎，其主要分為風險管理和運營管理。其中風險管理是指對當前投資情況和現金流進行評估，如風險預警機制是否健全、流程是否規范、風險制度是否完善等；運營管理是指針對現金流情況進行分析，如收支是否平衡、債權債務是否合理等。中小企業資金管理的重要意義主要體現為三方面：一是為企業再決策提供了可靠依據，資金管理有效性直接關系著財務信息可靠性，進而決定著決策分析正確性，關乎財務預算編制、財務控制實施、工作質量保障；二是提升企業資金使用效率，資金管理水平提升益于領導者對經營狀況的重點分析，決定企業未來發展方向，更加使得企業的資金使用有的放矢；三是保證了資金鏈條通暢，資金管理規范使得采購、生產、銷售等各個環節的業務活動均將資金管理作為優勢取得的關鍵，防范資金風險，加強資金安全。

2 中小企業資金管理的困境

2.1 監管機制滯后

信息化與網絡化管理環境對資金管理的監管制度提出了新挑戰。但相較大型企業集團的財務共享服務中心，當前中小企業的資金管理監管仍然處于傳統的人工監管和預警階段。一是大數據分析沒有應用到具體工作當中，資金管理數據沒有與業務數據進行匹配分析，進而難以確定監管重點。二是資金管理仍然是財務部門的獨立職責，沒有形成資金監管的協同體系，如風險監管部門、業務部門與財務部門間的相互反饋與自我監管。三是監管頻率較低，由于人工監管存在周期長、頻率低、效率低等特點，進而致使企業的資金監管難以形成定期的監管-預警-反饋循環體系。

2.2 資金管理觀念落后

目前中小企業普遍具有“老板”意識，企業上下決策均為“老板一言堂”，資金如何管理均由創辦人說了算，企業內部高度集權，甚至財務人員均由創辦人的親戚任職，這致使企業管理人員對資金管理的政策、方法、操作觀念落后。一是企業管理人員的精力有限，不能很好的掌握全部最新管理方法、管理政策等；二是中小企業的財務能力有限，很少有多余的資金邀請外部機構進行政策、操作等培訓，這極大限制了企業內部先進管理觀念輸入與學習；三是中小企業財務人員雖然具備一定的專業知識，但沒有廣泛的基礎知識涉獵，尤其當前對計算機等綜合專業知識的要求越來越高，這極大限制了資金管理人員的管理技能提升。

2.3 預算管理流于形式

預算管理是財務管理的核心與關鍵，目前預算管理已經由傳統的規范化和標準化預算已經進入精細化與全面化預算階段。但限于中小企業能力有限，內容相對簡單，進而致使其僅聚焦于部門收支預算，預算編制的方法也相對簡化，僅為加成預算，而沒有應用滾動預算或零基預算。此外，當前企業財務管理發展趨勢在于財會分離及財務業務一體化，但中小企業財務分析與會計核算并未分離，一是由于工作內容簡單，二是由于中小企業沒有足夠資金支撐其分離發展；同時，中小企業也沒有實現財務與業務一體化，普遍存在重“業務”、輕“財務”現象，導致資金流向不明、信息反饋不通暢等等。

2.4 融資渠道狹窄

中小企業的資金能力有限，經營盈利較少，融資信用等級不高，通常會選擇向銀行借款融資。但銀行借款的條件較多，如需要等價抵押物，且利率較高，這使得中小企業面臨兩大融資難點：一是沒有等價抵押物，難以通過銀行融資；二是資金周轉困難，除去經營資金外，定期難以支付銀行高額利率。這嚴重阻礙了中小企業的融資發展。

3 應對中小企業資金管理困境的對策

3.1 創新資金管理監管機制

在信息化、網絡化環境中，資金管理監管機制創新是當前應對資金管理困境的關鍵所在。首先，引進資金管理信息系統，在系統中集成資金管理數據，并將其數據與財務信息系統、業務信息系統間對接與傳輸；在資金管理信息系統中進行分類監管，如按照項目類別進行監管，不同項目資金在資金管理信息系統中采用不同的人員、系統模塊、登錄權限進行監管。

其次，資金管理監管不是財務部門的獨立職責，它是整個公司各個部門間的協同職責，例如審計部門有責任定期對財務部門的資金管理進行查驗，業務部門有責任對財務部門的資金管理（如預算執行環節）進行反饋，財務部門上級主管有責任定期核對資金管理賬目，并與下級形成協調配合。最后，按照構建好的資金管理信息系統中的風險管理模塊，設置風險預警，對具有登錄權限的財務部門進行即時風險預警。

3.2 培養高素質的資金管理人才

人才是提升資金管理水平的基礎，人才引進和人才隊伍打造是資金管理的重中之重。首先，鼓勵資金管理人員通過自學方式強化學習，不斷補充自身理論與實務，通過走出去與請進來兩種方式開展各種形式的資金管理監管的短期培訓，鼓勵各部門派遣管理人員到先進企業或專業單位進行跟班學習，通過短平快方式快速培訓資金管理人員。其次，在資金管理部門人員選人時，優先選擇具有會計、審計、計算機等專業知識的員工，逐步提高資金管理隊伍的勝任力水平，促進各部門資金管理向專業化、職業化轉型。最后，從外部聘請專業的財務人員，并對其進行培訓，邀請會計師事務所的專業人員進行最新政策培訓，與大學進行產學研合作，開展經營理念培訓，快速適應當前市場管理需求。

3.3 強化預算管理

預算管理是資金管理的關鍵環節，尤其目前預算管理已經由傳統的規范化預算管理進入全面化預算管理和精細化預算管理階段，預算的合理化更促使資金管理規范化。首先，預算管理要遵從全員化、全程化和全局化特點，擴大預算編制范圍，設置科學預算管理流程，由傳統的自上而下的預算編制原則轉變為上下結合的原則，將預算重點轉變為資金管理為重點，上承市場、下啟經營計劃，建立以部門主管為第一責任制，強化領導責任、落實管理措施。其次，積極穩步推進資金預算工作，從事后監管轉變為事前、事中監管，實現資金監管的常態化和長效化，促進部門領導有效作為、主動作為。最后，以業務為主線，突出重點業務和重點部門，以資金風險為導向，突出重點領域和重要環節，根據資金實際情況，對不同地域、不同部門、不同類別配以不同的資金管理內容和管理標準。

3.4 拓展融資渠道

第一，目前國家出臺一系列相關政策扶持中小企業發展，例如減免企業所得稅等等。因此，中小企業可以通過尋求國家財稅政策優惠降低稅負成本，申請財政補貼。第二，中小企業可以拓寬融資渠道，發展融資租賃、股權融資等新型渠道，也可以通過眾籌、員工籌資等方法實現全員持股。第三，中小企業可以借助自身業務優勢與其它中小企業進行強強聯合，或與地方政府合作開展PPP項目，以拓展資金來源和推廣業務。第四，與地方中小銀行合作，強化中小銀行在中小企業發展中的主體責任，使其在中小企業發展中占據資本導向與推動作用，甚至可以讓地方中小銀行參與股權經營。

4 結 論

資金管理是中小企業管理的關鍵與基礎，但供給側結構性改革、網絡化、信息化等環境特征為中小企業資金管理提出了新挑戰與新問題，如資金管理監管機制滯后、認識不足、預算管理流于形式等等。為此，筆者著重從創新監管機制、培養管理人才、強化預算管理等四個方面提出應對策略，以提升資金管理水平。

參考文獻：

[1] 孫淑玲.我國中小企業資金管理存在的問題及對策研究[J].吉林農業科技學院學報， 2011，20（4）：43-44.

[2]盧克勝.中小企業資金管理中存在的問題與解決策略[J].財會學習，2017（9）：169-170.