大數據背景下行業財務審計監管問題分析

摘 要 近幾年，我國大數據的覆蓋率不斷提高。在這個背景下，把大數據技術和行業審計財務審計監管兩者結合起來，推動行業財務審計監管全覆蓋。這個問題成為行業財務審計工作者和監督主體必須關注的重點。本文從大數據的發展為行業財務審計管理帶來的機遇進行深入的探討，最終推動整個行業的進步。

關鍵詞 大數據 行業財務審計 管理 問題與措施

一、引言

大數據水平的提高，引起了整個財務行業的重視。傳統的財務審計監管已經不適合現代社會的發展，現代的行業財務監管通過大數據進行精準的監管，與時俱進，最終實現華麗的轉變。大數據時代的到來使得行業財務審計監管理念發生了翻天覆地的變化，財務監管已經逐漸向新領域轉變，從單純的結算向銷售、研發和人力資源領域延伸。由此可見，財務監管范圍越來越大，所以需要進一步提高監管效率。

二、大數據背景給行業財務審計監管帶來的機遇

在大數據背景下，大數據的體量大、類型復雜已經是不可避免的趨勢。只有順應潮流才能得到進一步發展。利用大數據技術開展行業財務審計監管能夠有效地解決財務審計工作中的采集和分析的難題，也能夠拓展行業財務審計監管的廣度和深度，同時對提高財務監管的效率有重大的意義。這就是大背景下的機遇，只有牢牢地把握住才能得到自己想要的。

三、大數據的含義和特征

（一）大數據的含義

大數據是伴隨著信息技術的發展而提出的，一般稱為巨量數據，分別指的是內容雜亂、規模龐大和無序的數據，有時候甚至利用先進的信息技術也無法整理。在多元化的現代社會，數據類型是多種多樣的，除去圖片、視頻和比較簡單的數據之外，還有查詢和交易等新型數據。數據也呈現流動性強和大容量等特征，所以對于不了解的人來說不容易分辨，難度很大。

（二）大數據時代特征

由于大數據時代的到來，人們的思維方式和工作方式發生了巨大的變化，要求人們順應大數據時代的潮流。大數據的特征：第一，大數據整理和分析。在傳統大數據整理和分析中，一般都是采用抽樣調查的方法，先給出調查研究的對象，然后根據調查研究的樣本數量按照一定的比例抽取，進行總結和分析，得出的結論作為整個研究群體的代表。這種調查方法的優勢是能夠降低數據收集和處理的難度。缺點就是準確性低，參考價值不是很明顯。在大數據背景下，能夠克服傳統準確性低的問題。數據的獲得途徑和處理數據的效率大大提升，并且調查覆蓋范圍大，提高了準確性，對人們具有很大的參考價值。第二，大數據全面性研究。大數據背景下，人們可以對數據進行全面的分析，把控整體，降低了數據精度的要求和數據的難度。第三，找出事物內部之間的關聯，事物之間的關聯是由外部特征來表現的。通過對事物外部表現數據的收集，了解事物原本的狀態，探討事物之間的內在關聯，能夠高效地處置事物，減少時間的浪費，把節約的時間用來做其他有意義的事情，這是大數據最顯著的特征之一。

四、行業財務審計監管現狀

（一）財務審計監管制度缺陷

財務審計制度是健全審查財務支出，改善經營管理和強化資金使用效果的一種重要的管理控制制度。根據我國的實際情況，審計監管人員內部不斷壯大，工作領域也不斷地拓寬。然而，我國目前財務審計監管制度依然不足。工作人員的調配和工作地位是由上層領導決定的，導致行業財務審計監管組織部門是不獨立的，很難保障財務審計監管部門能獨立地工作，缺乏公正性，導致員工的積極性不高。

（二）行業財務審計監管人員素質參差不齊

根據調查發展，行業財務審計監管大部分都是財務長員出身，擁有高學歷的和相應工作實踐機會的工作人員很少，一般都是通過崗位職稱評選出來的，而且80%左右的人雖然具有實踐經驗，但是缺乏控制理論、風險預警等相關理論知識的學習，在工作中難免會有失誤。

（三）監管水平低下

和國外的財務審計監管相比，我國的財務審計監管水平還處在不完善的狀態。有些企業監管水平低下，往往忽視財務審計監管部門的構建，工作人員往往身兼數職，效率低下。與此同時，能夠熟練操作財務審計監管軟件的人很少，所以在處理數據的時候沒辦法進行準確的分析，工作效率沒有得到提升。監管人才很難滿足大數據與行業財務審計監管融合的需求。

（四）大數據涉及范圍廣

行業財務審計監管不僅需要具備較高素質的工作人員，而且工作人員也應該懂得人機交互學和計算機等大數據知識，涉及領域特別廣。所以，在實際的工作中需要工作人員掌握多方面的知識，這樣在工作的時候能夠非常順利，不會出現大的問題。然而，實際上很難找到這樣的高素質人才，所以行業財務監管水平一直沒有得到有效的提高。

五、大數據背景下行業財務設計監管發展措施

（一）建設財務審計數據中心，加強聯網審計

在大數據背景下，數據中心的建立為行業財務審計監管工作提供必要的設施的支持。聯網審計工作需要循序漸進，分別從稅務、財政和社保的聯網向民政、公安和銀聯方向發展，在制訂數據共享的基礎上推動信息共享機制的完善。審計數據中心的建設涵蓋了各個方面，包括審計財務數據庫、各個單位數據庫和人力資源數據庫等各個方面。所以，對審計監管部門的工作要求也越來越高。另外也是在推動工作人員改革，讓他們拿出負責任的態度和進取心，為做好財務審計管理貢獻力量。

（二）提升財務審計監管工作者素質，提高數據分析能力

雖然已經處在大數據背景下，但是“人”依然不可或缺，還需要靠人來把關，由此需要重視對財務審計監管工作者的培養，保障行業財務審計監管符合大數據的發展潮流。只有這樣才能提高行業財務審計監管的覆蓋范圍和工作效率。與此同時，在招聘財務審計監管工作人員的時候要嚴格地把關，提高準入門檻，而且還要對工作人員定期進行培訓和管理，提高工作人員對人機交互學、圖形（下轉第頁）（上接第頁）設計學和計算機學的掌握程度，從而進一步提高整個行業數據分析的精確度。

（三）轉變傳統財務審計監管方式，順應大數據潮流

改變傳統財務審計監管方式，創新監管方式，能夠促進行業財務審計監管長久發展。所以，要從三個方面出發。第一，在對基礎性財務審計的時候，財務審計工作人員應該根據審計工作的實際需要，采用大數據思維方式和大數據技術進行具體的實踐工作，最終得出審計監管工作的支撐數據。第二，審計工作者自身必須認識到大數據技術的未來是光明的，對審計工作方式的影響也是極大的，避免出現無序使用大數據情況的發生。然后，利用計算機科學地開展審計工作，積極尋找審計工作中的規律，最終找出新的方法。第三，工作人員應該對行業財務審計分析模型進行采集，建立相應的知識庫，讓財務審計模型能夠更加直觀和可視化，便于工作人員理解，從而提高工作人員的操作能力。然而，模型知識庫也需要跟隨時代的發展不斷更新和優化，這對財務審計監管和大數據環境的優化具有很大的作用。

六、結語

大數據是當今社會發展的潮流，是不可阻擋的趨勢。在大數據背景下要充分利用資源優勢，促進行業財務審計監管建設，提高工作效率。在具體的實踐工作中，要充分把握大數據的特征，轉變傳統的財務審計監管方法，借助大數據技術做好財務審計監管，還要加大監管力度，提升工作人員的水平，更好地推動整個行業財務審計監管更上一層樓。

（作者單位為中天運會計師事務所<特殊普通合伙>浙江分所）

[作者簡介：姚海娟（1986—），女，浙江杭州人，本科，會計師，研究方向：財務與會計，審計理論與實務。]

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