企業財務內控管理制度建設中的難點及應對策略探討

王洪秀

摘 要 財務內控管理，作為現代企業在日常經營管理中一項至關重要的管理工作內容，其對于企業的發展具有直接且深遠的影響作用。而由于受到諸多原因影響，目前企業在財務內控管理制度建設中還存在許多難點。基于此，本文將重點圍繞企業財務內控管理制度建設中的難點及應對策略做簡要分析研究，以期能夠為相關研究人員提供理論參考。

關鍵詞 現代企業 財務內控管理制度 建設難點

一、當前企業建設財務內控管理制度的難點分析

（一）對企業財務內控管理認識不足

現階段我國正處于市場經濟體制改革的關鍵時期，面對復雜的市場環境和日益激烈的市場競爭，越來越多的企業將擴大自身效益規模、實現經濟效益與社會效益最大化作為其根本發展目標。因此在企業日常工作中，領導及相關管理人員并未對企業財務內控管理工作及其制度建設給予高度重視，用于該方面的資金與人才等投入力度相對較小。此外，雖然也有部分企業意識到財務內控管理及其制度建設對企業各項業務活動的開展、企業自身發展等均有重要作用，但由于企業相關人員長期受到傳統管理理念的桎梏，直接將其等同于會計管理制度，因此也在一定程度上制約了企業中財務內控管理制度的有效發揮。

（二）企業財務內控管理制度不合理

部分企業在建設財務內控管理制度時，選擇直接引進其他同類型企業中的優秀財務內控管理制度，但未能與企業自身經營發展目標和實際情況充分結合。[1]尤其是制度一旦建立，很少會根據企業的經營發展實際不斷對其優化調整，導致企業建設的財務內控管理制度與企業實際不適應。如在部分企業建設的財務內控管理制度中，只籠統指出需要及時處理應付賬款當中的遺留、清理，并未對二者的處理方式、處理范圍等做出明確劃分，企業經常會出現收款難等情況，大大增加了企業的經營風險。因此在建設企業財務風險管理制度時，如何合理完善與深入細化制度也成為一大難點。

（三）缺乏企業財務風險管控的制度

結合當前我國諸多企業中建設的財務內控管理制度，發現有相當一部分企業在制度建設中缺乏高效的風險管理制度。現有的財務內控管理制度中只簡單提及需要評估企業財務風險，并未明確規定具體評估指標、評估方法等，使企業風險評估最終流于形式，無法充分發揮其有效幫助企業提前防范各項風險的作用。加上絕大多數企業建立的財務內控管理制度基本只圍繞企業財務管理工作與內部控制，并未將其與企業其他部門的日常經營管理活動有效聯系，使企業在風險防范時通常只能針對某一兩種風險進行評估，有限的制度覆蓋范圍，容易導致企業出現管理漏洞，增加企業出現風險的可能性。

（四）企業財務內控管理優質人才少

企業財務內控管理制度建設工作本身具有一定的難度，涉及工作內容眾多，對相關工作人員的專業性與綜合素養要求較高。目前在大多數企業中，并未針對財務內控管理及制度建設，專門建立起高素質、專業優秀的人才團隊，特別是出于成本考量，許多企業選擇讓現有的會計人員、核算人員兼職完成財務內控管理工作，并自行制定出各項財務內控管理制度內容。由于其專業水平有限，且缺乏足夠的獨立性，使企業財務內控管理制度建設無法獲得理想的成效。也因為受到企業財務內控管理人才較少的影響，當前大部分企業中的財務內控管理信息化建設不足，通常只表現為簡單利用計算機與辦公軟件匯總整理企業財務信息數據，未能借助各種先進的信息技術手段達到深化企業財務內控管理制度建設的目的。

二、企業應對財務內控管理制度建設難點的策略

（一）高度重視企業財務內控管理

針對眼下企業財務內控管理制度建設中存在的難點與問題，本文認為企業首先需要加強對財務內控管理及其制度建設的重視力度。在企業日常經營管理中，除了需要將實現企業經濟效益最大化作為重要目標，同時企業領導與相關管理人員也應高度重視企業財務內控管理。一方面企業需要積極利用現有的各項傳播媒介，如企業官網、官方微信公眾號、公告欄等，在企業內部大力宣傳企業財務內控管理的概念及其重要性，使全體企業員工對財務內控管理形成正確認知，從而能夠自覺配合相關工作人員完成企業財務內控管理工作。[2]另一方面，企業也應當主動加強與員工的溝通交流，引導其積極參與到企業財務內控管理制度建設當中，使員工結合自身實際積極建言獻策，利用集思廣益的方式幫助企業順利完成財務內控管理制度建設工作，有效拓寬制度的覆蓋范圍，為該項制度的深入踐行奠定良好堅實的基礎。

（二）完善企業財務內控管理制度

在建設企業財務內控管理制度時，企業可以主動借鑒其他優秀企業中相對完善的財務內控管理制度。但需與企業自身經營發展目標、企業實際情況等充分結合，同時在嚴格依照國家相關法律規定與政策要求下，對企業財務內控管理制度的內容深入細化。為此，本文建議企業可通過組織相關工作人員成立專項工作小組，并積極運用OA系統、ERP系統，加強企業財務內控管理與其他各部門工作之間的聯系，實現包括財務信息、會計報表等各項信息數據的高效交互傳輸。在充分利用企業各項現有資源下，分別從會計核算、稅費籌劃等諸多方面出發，對其涉及的核算、管理等的對象、范圍、工作方法等進行統一明確。在此基礎上，結合企業當前財務內控管理工作情況與管理要求，簡化管理流程。在條件允許的情況下，企業還可以主動委托第三方專業審計機構，配合企業當前財務內控管理人員，在嚴格遵循制度規定要求下，規范完成企業財務內控管理工作，并隨時根據企業發展狀況優化調整制度內容，使企業有效建立健全的財務內控管理制度，充分發揮其效用。

（三）加強企業財務風險管理控制

在建設企業財務內控管理制度的過程中，企業還需要加強對財務風險的管理與控制。本文認為，企業首先需要在樹立起全員主動防范風險的意識基礎上，對當前企業資金管理、預算管理等各方面管理情況、存在問題進行深入分析，運用定性與定量相結合的方式，精準判斷其中潛在的各項風險。例如成本費用漏報、重報或是財產物資記錄缺失等等。同時企業也要積極回顧以往在財務內控管理中出現的風險問題，將其有機整合，編制出風險清單。通過明確的具體風險內容、風險類型、風險等級，使相關管理人員可以更有針對性地制定出相應的風險防范策略，幫助企業有效規避各項風險，實現企業長久、穩定發展。在此過程中，企業需要嚴格依照國家相關規定，統一明確風險評估指標與評估方法等，同時借助企業官網、公告欄等及時將企業風險評估與防范以及企業財務內控管理工作全程公開，積極引導全體企業員工參與到監督管理工作中，以有效保障各項管控工作的規范開展和深入落實。

（四）積極建設企業相關人才團隊

企業一方面需要集中整合現有的相關工作人員，定期組織他們參與有關財務內控管理的培訓教育活動，使其可以系統地學習更多先進的管理理念與管理技術手段。然后相關工作人員需要將所學知識與企業實際、自身本職工作充分結合，盡快為企業制定出完善的財務內控管理制度。另一方面，企業也可以積極從社會上引進大量在財務內控管理方面具有扎實工作能力與豐富管理經驗的高素質、專業優質人才，充分發揮其智力優勢，為企業完善財務內控管理制度建設工作創造有利條件。另外，企業也應當注重加強對相關工作人員的考核激勵，通過直接將考核結果與員工的切身利益掛鉤，鼓勵員工靈活運用包括大數據分析、云計算技術等在內的眾多先進科學技術，加強企業財務內控管理的信息化建設。在借助專業平臺系統自動完成企業各項財務信息數據搜集整理和及時存儲的基礎上，對其進行深入分析，挖掘潛在的價值內容，從而為企業制定正確的決策決議提供重要參考，確保企業財務信息具有較高的質量水平。

三、結語

企業目前在財務內控管理制度建設中還存在制度內容不健全、對財務內控管理認知不全、缺乏大量相關專業優質人才、風險評估管理不到位等一系列不足。為此，企業需要主動培養員工的財務內控管理意識，積極結合自身實際，并主動學習借鑒其他企業相關經驗，建立健全的企業財務內控管理制度，高度重視風險評估管理工作，并主動培育大量高素質的專業優秀人才，從而使企業財務內控管理制度建設工作得到深入貫徹落實。

（作者單位為天津市華博水務有限公司）

參考文獻

[1] 柴洪亮.財務內控制度與財務風險防范工作研究[J].中國集體經濟，2019（16）：125-126.

[2] 葛麗娟.中小企業財務內控管理制度的建立與完善分析[J].中國集體經濟，2019（13）：141-142.