銀企互聯(lián)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用分析

劉航 楊沁雪 孫鈺聰

【摘 要】本文通過介紹銀企互聯(lián)技術(shù)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用，分析銀企互聯(lián)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，認(rèn)為在大數(shù)據(jù)時(shí)代，深化銀企互聯(lián)在財(cái)務(wù)公司的應(yīng)用，是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，同時(shí)也是提高的資金運(yùn)用效率的有效方式。最后，本文對(duì)銀企互聯(lián)的發(fā)展前景進(jìn)行了展望。

【關(guān)鍵詞】銀企互聯(lián)；財(cái)務(wù)公司；風(fēng)險(xiǎn)控制

改革開放以來，隨著管理改進(jìn)和技術(shù)發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)公司的資金管理日益向集約化邁進(jìn)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理平臺(tái)和金融平臺(tái)，其在集團(tuán)內(nèi)部的戰(zhàn)略地位日益突顯，相應(yīng)地，其風(fēng)險(xiǎn)控制工作也日益重要，如何從技術(shù)層面來提升財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力成為財(cái)務(wù)公司經(jīng)營管理的一個(gè)重點(diǎn)。

銀企互聯(lián)技術(shù)擁有的實(shí)時(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確、便捷等優(yōu)點(diǎn)恰好滿足了財(cái)務(wù)公司提升風(fēng)控能力的需求。財(cái)務(wù)公司通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)將企業(yè)、財(cái)務(wù)公司和銀行三方聯(lián)接起來，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的融合，實(shí)現(xiàn)資金的收付結(jié)算全流程在線辦理，不但提升了工作效率和資金利用效率，也有效降低了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)公司存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

除去系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司所面臨的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指沒有足夠的流動(dòng)資金或者不能隨時(shí)從金融市場獲取臨時(shí)性資金，以滿足客戶的資金需求。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要受到集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資金集中程度、財(cái)務(wù)公司自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和外部市場環(huán)境、國家貨幣政策的影響。其中，集團(tuán)資金集中程度、集中方式和財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)公司降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)起到至關(guān)重要的影響。而目前我國大部分財(cái)務(wù)公司吸收集團(tuán)內(nèi)部資金比例還不足六成，這直接限制了財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作能力和整體實(shí)力，增加了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩種情況：一是由于操作不當(dāng)造成的操作失誤，其產(chǎn)生的主要原因是員工的專業(yè)能力較低、責(zé)任心不強(qiáng)、規(guī)章制度不完善、業(yè)務(wù)流程不科學(xué)、操作系統(tǒng)不完善等；二是由于員工的故意舞弊行為形成的道德風(fēng)險(xiǎn)，其形成的主要原因有內(nèi)部控制制度不規(guī)范，未形成完善的相互牽制制度和監(jiān)控體系。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)象沒有按合同交易，或信用質(zhì)量改變導(dǎo)致不能及時(shí)償還債務(wù)的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)最顯著的來源為貸款。降低信用風(fēng)險(xiǎn)的途徑主要為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。信用風(fēng)險(xiǎn)管理，主要體現(xiàn)為對(duì)交易對(duì)象或債務(wù)人貸前全面的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營信息、資金狀況信息的收集，貸中審查以及貸后持續(xù)的監(jiān)控及檢查。

二、銀企互聯(lián)對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的作用

銀企互聯(lián)就是指將企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)（如ERP系統(tǒng)）與企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)相聯(lián)接，充分利用銀行的網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)提供直通式的服務(wù)。在銀企互聯(lián)模式下，銀企之間實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)互聯(lián)，企業(yè)直接通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)的界面就可直接完成對(duì)銀行賬戶以及資金的管理和調(diào)撥，并且可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互。企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)成為了動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，可實(shí)時(shí)掌握銀行賬戶信息，及時(shí)處理銀行結(jié)算，提高了資金使用效率，提升了財(cái)務(wù)管理水平。

銀企互聯(lián)的出現(xiàn)，是為了更好地加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)資金的宏觀調(diào)控，盤活存量資金，調(diào)劑資金余缺，加速資金周轉(zhuǎn)，是資金集中管理的最新模式之一。同時(shí)，在解決集團(tuán)企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)方面作用巨大。

1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范方面

財(cái)務(wù)公司所服務(wù)的集團(tuán)企業(yè)一般是全國性企業(yè)甚至是跨國企業(yè)，其子公司、分公司銀行賬戶分布于各大銀行，資金也分散在各銀行的各賬戶中，傳統(tǒng)模式下通過網(wǎng)銀甚至是電匯的方式劃轉(zhuǎn)，集中統(tǒng)一調(diào)配資金的效率很低。而銀企互聯(lián)技術(shù)借助銀行“資金池”產(chǎn)品將各銀行賬戶形成集團(tuán)賬戶體系，并通過銀企直聯(lián)通道與財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相連，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金大集中，一方面，提升了財(cái)務(wù)公司資金規(guī)模，增強(qiáng)了銀行間市場融資能力，另一方面，提高了資金調(diào)配效率，能夠以更少的備付資金應(yīng)對(duì)集團(tuán)成員單位的結(jié)算需求，其最終結(jié)果是財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范能力顯著增強(qiáng)。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)防范方面

操作風(fēng)險(xiǎn)分為操作失誤和道德風(fēng)險(xiǎn)，兩者形成的原因不同，但銀企互聯(lián)在防范操作失誤和道德風(fēng)險(xiǎn)的作用方式上卻是基本相同的。

在銀企互聯(lián)應(yīng)用之前，企業(yè)支付結(jié)算主要經(jīng)歷了兩個(gè)階段。

第一階段是手工結(jié)算階段。企業(yè)業(yè)務(wù)部門填寫付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門填寫支票或電匯申請(qǐng)，然后到銀行柜臺(tái)辦理支付手續(xù)，其后根據(jù)銀行回單進(jìn)行財(cái)務(wù)記賬，最后是月末與銀行進(jìn)行資金對(duì)賬，其中每個(gè)環(huán)節(jié)都涉及到人工填寫制單，極易發(fā)生填寫失誤或貪污挪用。

第二階段是網(wǎng)銀結(jié)算階段。財(cái)務(wù)部門通過網(wǎng)銀系統(tǒng)向銀行提交支付指令，把支票或電匯手工填寫并到銀行柜臺(tái)辦理支付的業(yè)務(wù)過程由線下改成線上，減少了人工干預(yù)環(huán)節(jié)，操作風(fēng)險(xiǎn)的防范能力大為增強(qiáng)。

在銀企互聯(lián)應(yīng)用階段，情況進(jìn)一步發(fā)生變化。業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和銀行系統(tǒng)融合后，支付指令從業(yè)務(wù)部門發(fā)起，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)由財(cái)務(wù)公司直聯(lián)通道直接發(fā)送到銀行結(jié)算系統(tǒng)，理論上結(jié)算結(jié)果還能原路返回到財(cái)務(wù)部門，自動(dòng)完成財(cái)務(wù)記賬，數(shù)據(jù)全過程不落地閉環(huán)處理，加上科學(xué)設(shè)置、權(quán)限分離且相互牽制的審核流程，再加上監(jiān)控預(yù)警功能的應(yīng)用，使得人工干預(yù)環(huán)節(jié)大幅度縮減，發(fā)生錯(cuò)誤也更容易被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，無論是操作失誤還是人員道德導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)都降到最低。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)防范方面

在銀企互聯(lián)應(yīng)用之前，受限于管理成本，財(cái)務(wù)公司主要通過財(cái)務(wù)報(bào)表來判斷信貸客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。而銀企互聯(lián)的應(yīng)用，增加了財(cái)務(wù)公司的選擇。

在銀企互聯(lián)模式下，客戶單位的所有資金往來信息均能夠在財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)中得到反映，通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，能夠很好地監(jiān)測其現(xiàn)金流量的異常變化，能夠提前預(yù)警，及時(shí)識(shí)別客戶經(jīng)營狀況的改變，提前防范風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀企互聯(lián)存在的不足及改進(jìn)方向

理想的銀企互聯(lián)系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)“從企業(yè)到財(cái)務(wù)公司到銀行”以及“從銀行到財(cái)務(wù)公司到企業(yè)”的雙向流動(dòng)，而現(xiàn)階段，銀企互聯(lián)系統(tǒng)功能重點(diǎn)是資金支付，數(shù)據(jù)從企業(yè)到銀行的正向流動(dòng)較為順暢，而受制于系統(tǒng)承載能力、各銀行業(yè)務(wù)處理流程的差異化等原因，數(shù)據(jù)從銀行到企業(yè)的反向流動(dòng)功能還不完善，客戶在銀行賬戶發(fā)生的收款業(yè)務(wù)往往不能自動(dòng)反饋到財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)并完成記賬，往往要通過手工錄入，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司在資金支付方面的風(fēng)險(xiǎn)控制措施較強(qiáng)，而在收款業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)控制措施偏弱。財(cái)務(wù)公司需要進(jìn)一步完善與各商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)接口，優(yōu)化數(shù)據(jù)算法，提高系統(tǒng)承載能力，實(shí)現(xiàn)銀企財(cái)系統(tǒng)的完全對(duì)接，確保數(shù)據(jù)雙向順暢流動(dòng)，把資金管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低。

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