如何利用全面預算管理提高資金管理效率

何宗馀

現階段，現代企業在發展過程中，需要對其進行預算管理和控制。為了強化企業管理水平，引導員工的工作熱情，可以實施全面預算管理方法，從而提高企業的經濟效益，促進企業的長期發展。我國大部分企業都將全面預算管理和控制這種方法運用到具體的企業管理過程中，這帶動了企業的發展。因此，探討企業控制和全面預算管理的具體方法可以促進企業的可持續發展。

一、資金管理的概念

我國現代企業財務管理的重點項目便是資金管理，為了做好停車設備公司的資金管理工作，需要準確把握資金管理的定義。廣義的資金管理工作包括了評價、控制、規劃資金管理的各個步驟，具體來說，包含資金的投資、資金的運營和資金的實際分配。從狹義的角度來說，計劃各項資金、分配企業內部資金、監控和使用企業資金這些都屬于資金管理的范圍。就現代停車設備企業來說，資金主要是為了分配、回收、籌集、投放各種資金，這考慮到企業的實際統籌資金，并不涉及資金管理中的各項制度、規定預算、信息授權、借貸手續等各種操作。

二、企業實行資金管理的作用

當前，我國停車設備企業受市場經濟的影響，具體管理財務資金時，影響比較深刻。深化改革企業財務管理時，財務管理包含了企業管理這種重要內容。通過優化資金管理方法、積極開展財務管理活動，不斷提高資金使用率，實現停車設備企業的增支增收，不斷提高財務管理方法。

分析、預算、控制資金的整個方法構成了資金管理的整個步驟，從資金控制這個角度來說，具體管理企業資金時應該要遵循相關法律法規，從而保證項目資金的順利運行。周轉項目資金時，可以使用分析對比法籌集各種不同的資金，優化各種項目資金，降低企業的運行成本和投資風險，不斷提高資金使用效率，從而保證資金的流通速度、流通質量，減少應收款項的數量，及時確定庫存數量。

三、管理企業資金時出現的各種問題

資金管理這個概念已經興起了較長一段時間，針對項目資金的具體使用、預算管理、具體結果都存在一定的問題。具體安排項目資金時缺乏整體的安排和規劃統籌，這直接影響到資金的具體使用效果。

（一）預算企業資金時缺乏科學性

就現階段而言，人們常常將預算經營和預算資金混淆在一起，經營需求、目標盈虧、實際資金限度共同組成了實際內容。當前，我國理論和預算完全脫節，缺乏各種科學目標。

當前，大部分企業還是以財務核算為主，缺乏財務管理的實際意義。當前，各種先進的預算編制方法（如：零基預算、彈性預算）的使用范圍有限，直接影響到預算的指導作用和事前控制。

（二）管理企業資金忽視實際使用效果

為了追求資金管理的利潤，強化資金使用效果，需要降低資金使用成本，保證資金的安全使用，合理防控各種企業風險。在日常工作中，過于重視企業的安全性能，忽視企業的實際使用效果。具體籌集項目資金時，重視資金多少，忽視資金質量，直接造成資金成本的浪費，過分拘泥于已有的籌資渠道和方法，不去開發全新的方法和途徑。

四、從全面預算管理的角度出發，做好企業的資金管理

（一）完善全面預算工作，優化企業管理水平

1.組建完善的預算體制

資金管理需要以全面預算為基礎，企業應該及時組建多種預算管理體系，在本公司設立專門的預算部門，組建分層管控體系，提高成本預算的精準度，準確核實各項預算資金，方便管理各種資金。制定實際預算額度后受市場環境的影響，需要不斷調整各種項目資金。編制和修改實際預算時，可以使用從上到下或從下到上的各種方法。預算部門根據公司實際業務水平制定出詳細的預算管理方法，然后交由上級，上級部門和公司業務部門交流后，確定最后的預算方法。

2.建立健全資金管理制度

首先，本企業應該建立健全資金管理制度，完善資金管控體系。本公司可以開設審計部門及時控制和監督預算資金的使用情況。以資金預算管理制度為基礎，制定出各種管理制度和預算標準?？偟膩碚f，開設各種具體崗位強化企業的經營管理。積極實行責任管理制度、及時構建相應的管理制度，共同組建基礎平臺。這種組織結構給企業的管理經營設置了基本框架，這些工作的順利完成還是離不開本公司所有員工的共同努力。就內部控制結構而言，需要合理分配工作職能，促進各位員工的合理分工。

3.實行預算申報制度

為了最大限度發揮出本企業的資金使用力度，必須加強對預算資金的管理力度，每個預算部門月底前整理出各項資金預算的實際情況匯總表，適時向上級部門匯報資金的實際使用情況，并找出預算資金出現的各種問題，并給出具體相應的措施。進行上級預算時，應該仔細考察材料的真實性，針對各種出現的問題，不斷進行指導。

（二）積極采取各種措施保證資金安全

1.明確資金預算負責人的實際責任

為了保證企業項目資金的安全，各預算部門的總領導，承擔本公公司的主要風險責任，總會計或經濟師便是財務部門的直接負責人，也承擔著本單位的風險和責任意識。一旦出現各種違規操作或資金損失，將會追究相關領導的責任，根據年度資金的實際預算情況，制定出了月度資金收支計劃，同時應考慮到各種因素的影響。為了更有效地執行月度資金計劃，參照預算的實際方法管理各種項目資金，及時監控和跟蹤整個過程，針對這些存在的問題，采取相應的措施，提高風險防控的意識。

2.強化基礎會計工作

受企業當前內部控制力度的影響，應該不斷強化會計基礎工作。建立健全會計管理制度，嚴格落實會計核算業務，完成支付手續。預算部門或個人需要使用單位公款時，應該及時向審批人提交資金申請書，標明款項的方法、數額、用途、支付力度等具體內容，并遵循相關的經濟合同。審批人更應該嚴格依據資金管理的具體方法，不斷審查具體項目，對于相應權限的程序批準支付申請，反之，則拒絕支付請求，并將各種處理意見傳遞給申請人。假設申請符合相關規定，經審批好具體資金交由復審人再次復審。通過審查后積極辦理支付手續，憑借結算證標明“預算內”等字跡?？紤]到企業的具體收支業務時，明確現金日記賬本，賬本必須要符合實際。財務部門的主要領導隨時都應核查各種現金。對于超出規定預算或額度的項目資金，可以辦理大額資金使用聯簽手續，經由本單位財務人員交由柜臺辦理，并附贈單位大額資金使用聯簽表，及時確認開戶行后辦理支付資金。

總結

總而言之，當前企業市場競爭日益加劇，傳統財務管理觀念、財務管理方法、管理手段都不能適應當前企業的發展，因此需要轉變財務管理理念，做好企業的全面預算工作。組建完善的預算體制、建立健全資金管理制度、積極采取各種措施保證資金安全，明確資金預算負責人的實際責任，強化基礎會計工作，真正提高我國企業的財務管理水平。