人民銀行縣級支行開展同級審計項目的困難及對策
——以宜春市中支為例

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開展同級審計項目是央行內審部門的一項主要任務，也是同級監督工作的一項重要抓手，在防范各類業務風險，促進央行規范高效履職，發揮著不可或缺的重要作用。但人民銀行縣級支行由于各種主客觀原因，在推進同級審計項目、實施審計監督方面卻乏善可陳，作用甚微。如何進一步采取有效措施，促進轄內縣級支行有計劃、有重點的開展同級審計，對于充分發揮內審監督職能作用，規范業務行為等具有十分重要的意義。

一、目前，縣級支行開展同級審計項目現狀及原因分析

多年來，以縣級支行及其業務單元為審計對象的實施單位基本上為中支一級，即下審一級，縣級支行自主開展同級審計項目普遍很少。據統計，2009年～2018年10年中，人行宜春市中支轄內9個縣市支行共開展各類同級審計項目27個，平均每年2.7個，最多的縣支行10年間開展了6個項目，最少的只有1個。2017年、2018年該中支轄內縣市支行開展的同級審計項目均只有2個。所實施的項目多以業務合規性審計為主，同時，審計質量較為一般，有的項目問題不深不透，建議針對性不強。究其原因，主要為以下幾個方面。

1.壓力傳導不實。為減輕縣市支行履職壓力，人行宜春市中支在年度內審工作要點中，沒有給縣市支行硬性分配內審項目任務。同時，在內審專業年度考評方案中，也沒有對其自主開展項目進行要求。但所導致的負面影響是，許多縣市支行很少研究內審工作，很少開展內審項目。如轄內某F市支行10年來只開展過1次內審項目。

2.領導重視不夠。縣級支行主要領導作為內審工作主管領導，在對內審工作及其作用的認識方面存在誤區，重視程度不一。體現在對業務工作較為重視，而對內審監督抓得不力、不實。有的把內審員的配備作為鼓勵相關工作人員積極性的一項措施，從而造成內審監督虛化、弱化，成為一種擺設，中看不中用。

3.組織機制不順。按照現行縣級支行內審組織機制，內審工作除“一把手”主管外，有的明確紀檢組長協助管理。沒有專門的內審部門，只有1名拿崗位津貼的內審業務工作人員。而且內審員所在的部門也各有不同，分布在辦公室、綜合監督辦公室、貨幣信貸與統計股等。擔任內審員的工作人員除取得內審崗位津貼外，沒有其他權威及職務上的優勢。

4.審計資源不足。在上述內審機制下，縣級支行只有1名內審員從事內審崗位工作，且多數是兼職人員。從宜春市中支看，9名內審員中，53歲以上人員達5人，只有2名專職人員，其他7人全屬兼職。2名專職人員也是年齡偏大，健康狀況不佳。7名兼職人員其主職均是其他業務，內審工作是其附帶的一項業務而已，多數人員內審專業素質不高。

5.參訓范圍不廣。多年來，中支一級因師資力量等原因組織開展內審業務培訓不多，層次不高。內審員自身由于兼職居多，內審僅為副業，在平時的工作中，主動學習內審業務動力和積極性不高。省會中支雖每年組織一次內審業務培訓班，但納入的范圍不廣，尚不能滿足縣市支行內審工作的需要。

二、強化縣級支行同級審計的對策建議

1.優化考評內容，層層傳導壓力。為充分發揮縣級支行同級審計監督作用，中支一級應適當賦予轄內縣市支行開展同級審計項目工作任務。可通過雙向互動，上級行根據其了解的各縣市支行業務實際及問題狀況，在對各單位業務情況開展風險評估的基礎上，結合各縣市支行項目需求，確定縣市支行年度審計項目計劃。一般情況下，可開展1～2個項目，做精、做實、做出成效。中支對任務完成不好，敷衍了事的應在專業考評中予以扣分處理。

2.提高思想認識，發揮內審作用。黨中央、國務院關于內部審計的重要指示精神，為人民銀行做好審計工作指明了方向。在全面從嚴治黨、從嚴治行的形勢下，重視內部審計工作，充分運用和發揮好內部審計職能作用，對于防控業務風險，促進組織治理具有重要意義。各基層行主要領導應主動作為，認真履行好內部審計主管責任，定期研究內審工作，解決內審工作存在的困難，大力支持內審人員開展審計監督。

3.理順體制機制，強化組織管理。鑒于縣級支行內審工作現狀，建議上級行對縣級支行內審體制機制進行調整。可將各縣市支行內審員全部上收一級管理，其人事、行政及工資均到所屬中支，并作為中支派駐審計人員。每個縣市支行設1名專職內審員，工作任務主要由中支內審科進行調配，在審計工作空隙，可協助所在支行開展其他工作。縣市支行同級審計由支行內審員擔任主審，中支在全轄內統一組織內審干部參與支行同級審計。

4.重視隊伍建設，擴大參訓范圍。各基層行領導在內審干部的配備與培養上，要提高政治站位，將那些政治思想好、業務能力強的人員充實到內審隊伍中來。在工作中，要積極推薦內審干部參加各類地方審計協會及上級行組織的業務培訓，創造有利于內審干部成長的工作、學習與生活環境。上級行可進一步擴大培訓范圍，有計劃的安排縣市支行內審干部進行輪訓。內審干部要立足崗位，主動學習內審專業知識，提高專業素質與履職能力。