行政事業單位內控管理信息系統建設研究

楊曉輝

摘要：實現內部控制是行政事業單位內部治理的基石，內控管理信息系統的建設是落實內控規范、實現內部控制的基礎和關鍵。該文以安徽省科技廳內控系統建設為例，闡釋了內控管理信息系統中預算、收支、采購、資產、項目和合同等六方面的關系及主要功能，為行政事業單位內控系統建設提供借鑒。

關鍵詞：內部控制;規范;信息系統

中圖分類號：TP311 ? ? ? ?文獻標識碼：A

文章編號：1009-3044（2019）15-0110-03

Abstract：The realization of internal control is the cornerstone of the internal governance of administrative institutions. The construction of internal control management information system is the basis and key to implement internal control norms and achieve internal control.This paper takes the construction of the internal control system of the Science and Technology Department of Anhui Province as an example， and explains the relationship and main functions of the budget， income and expenditure， procurement， assets， projects and contracts in the internal control information system， and provides reference for the construction of the internal control system of the administrative institutions.

Key words：internal control; specification; information system

1 概述

黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》明確提出：“對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用”，為行政事業單位加強內部控制建設指明了方向。

依據《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號）要求，以單位全面執行《單位內控規范》為抓手，以規范單位經濟和業務活動有序運行為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息系統為支撐，突出規范重點領域、關鍵崗位的經濟和業務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業務活動和內部權力運行，建設與國家工商治理體系和治理能力現代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系勢在必行[1]。

內部控制建設的關鍵是流程再造和信息系統建設，所有控制要在流程中解決，而不是事后解決。將內部控制體系嵌入信息系統之中，可以實現行政事業單位內控管理的程序化和常態化[2]，從而改變單位各項經濟活動分塊管理、信息分割、信息“孤島”的局面，使單位管理方式由傳統的日常管理向管理會計轉變[3]，集中精力處理重大問題，進一步提高管理效率。本文以安徽省科技廳內控管理信息系統建設為例，探討行政事業單位內控管理信息系統的建設。

2 系統設計

2.1 系統概述

安徽省科學技術廳內控管理信息系統是依托初步建成的廳內部控制體系實施的，將離散、缺乏關聯的廳系統內部經濟活動數據信息進行整合與貫通，實現廳機關與下屬單位經濟運行數據共享，形成一個完整的單位內控信息體系，囊括所有經濟活動能夠產生影響的相關“人、財、物”，“制度、流程、標準”等信息，站在內控管理的角度對這些信息予以整合和處理，實現預算管控一體化、業務財務一體化、內控管理全程化、財務監督全面化、決策分析智能化的管理目標。

2.2系統框架

安徽省科學技術廳內控管理信息系統實現廳機關和下屬二級機構經濟活動數據匯集，有機地整合經濟信息資源，便于廳機關掌握本單位及下屬二級機構經濟運行情況。

3 系統主要功能

安徽省科學技術廳內控系統主要功能包括：預算管理、收支管理、采購管理、資產管理、項目管理、合同管理，以及綜合分析。

3.1 預算管理

系統以批復后的預算指標為入口，負責將批復的預算指標按照機關各部門和二級機構的需要進行細化，形成細化的明細控制指標，并在日常工作中通過事前審核控制、事后會計核算控制等方式控制預算指標，從而達到加強預算管理的目的。當形成了預算控制方案并設定了相應的預算控制選項之后，在日常業務憑證制作過程中，系統就會自動根據當前發生額和已經發生額與預算控制數形成對比和分析，對于超過預算的費用支出，則給予預警。同時還可以在系統中設定預警的界限，當費用支出達到預算一定的比例時，系統就會自動預警。

同時，預算管理不是固定不變的。在年度預算執行中，由于發生不可抗力、上級部門政策調整、臨時安排工作等不可預見因素造成的超原預算或新增加預算時，按照預算追加調整程序，經審核批準后也可以調整預算。

3.2 收支管理

收支管理是對廳機關和二級機構的收入和支出情況的信息化管理，分為收入管理和支出管理。