淺談如何加強往來款項管理提高風險管控能力

蘇恒山

摘 要：在企業正常運營的過程中會產生往來賬款，這主要是企業從事經營活動所產生的臨時性的待結算款項。企業對往來賬款的管理水平是企業資金運作能力的具體體現，也是企業承受財務風險能力的體現，本文著重分析了企業加強往來款項管理的重要性，并結合當前企業在往來賬款管理過程中存在的主要問題.

關鍵詞：往來賬款 ?經營風險 ?風險管理能力

一、企業加強往來款項管理的重要性分析

在企業正常運營的過程中，往來款項在每個經營管理中都有廣泛的涉及，包括應收賬款、應付賬款、預付賬款等等。往來款項對企業的經營活動具有很大的影響，主要對企業的現金流具有很大的影響，通過影響企業的經營活動，從而在一定的程度上增加財務的管理費用，并減少了企業的整體效益，對企業的發展帶來一定的負面影響。在往來賬款中，預付賬款和應收賬款占到很大的一部分，其在很大的程度上對企業的資金周轉造成影響，如果在實際管理的過程中忽視上述兩種款項直接會增加企業的資金周轉負擔，對企業的正常運轉帶來很大的負面影響。

二、當前企業往來款項管理過程中存在的問題

（一）風險意識薄弱

很多企業為了實現快速發展，加大產品的銷售量是有效的手段之一，但是一味的重視產品銷量，忽視對往來款項的管理工作，導致諸多應收賬款未能及時收回，降低了企業流動資金的使用率，長期以來對企業資金的周轉帶來了巨大的負擔，企業也沒有足夠的資金實力去實現產品的供給，這也是諸多企業破產的主要原因之一。

（二）監督管理不到位

企業相關監察部門未能發揮其職能，對企業內部出現忽視對來往賬款重視的現象置之不理，相關檢查工作也是流于形式，沒能將業務部門及財務部門對往來賬款的制度落實到實際工作之中，引發諸多往來款項管理問題。

（三）核算管理不規范

隨著企業的規模越來越大，企業內部的往來賬款數額和數量都在不斷的增加，這無疑增加了相關工作人員的工作負擔，一方面，工作人員沒有足夠的時間對所有的往來款項進行核算和清理，另一方面，巨大的工作量使得工作人員出現工作疲勞，無法集中精力進行往來款項的核對和清算。

三、強化企業對往來款項管理并提高風險管控能力的有效對策

（一）加強風險意識的培養

企業管理者要予以往來款項管理工作高度的重視，并且要具備憂患意識，做好充分的準備工作，防患于未然。對每一項往來款項進行詳細的分析和研究，并及時跟進，避免長期未跟進出現壞賬等現象，從而影響企業的效益。因此，加強企業對往來款項風險意識的培養是很有必要的。

（二）建立并完善往來款項管理規章制度

首先，企業要根據不同類型的往來款項制定專門的審核、執行流程，并建立往來款項管理規章制度，本著“誰辦理、誰負責”的原則，充分的落實到實際工作之中，并加強相關部門的監督力度，定期不定期進行往來款項管理工作檢查，確保企業往來款項管理工作的順利開展。

（三）規范核算管理工作

很多往來款項管理問題的出現都是因為企業內部溝通不到位而引發的，所以說，加強企業內部對往來款項的信息溝通是很有必要的。其次，財務管理人員要利用科學的、合理的記賬方式對往來款項進行詳細的紀錄，方便后期的跟進。最后，根據往來款項管理規章制度對每個往來款項進行及時的核對和清算，從而明確每一筆款項的狀態，進而實現對往來款項的高效管理，并有效的提高企業風險管控能力。

（四）加強企業內部審計機構對往來賬款的監督

企業的內部審計機構作為企業經濟的監督機構，在審計過程中要對購銷合同的真實性和合法性及對方的資質、信用等情況進行核查，通過對往來款前后期往來金額的增減變動情況、企業往來款二級科目及金額，來進行分析判斷企業的內部控制制度的完善與控制制度執行情況，發現企業在往來款項管理方面存在的漏洞，及時提出合理的意見和建議。

四、結束語

綜合全文，企業往來款項對企業的正常運營有著重要的影響，本文詳細的分析常見的問題，從加強風險意識、完善往來款項管理規章制度等多個方面進行分析，以期對企業往來款項管理工作有所幫助。

參考文獻：

[1]張曉祥，陳磊.資金管理視角下的港口企業往來款項管理[J].中國港口，2018（10）：51-53.