淺析資金池管理模式下企業集團資金集中管理

冰輪環境技術股份有限公司 張香芬

資金池（Cash Poolong）也稱現金總庫，是目前較為先進的一種企業集團資金管理模式，也是集團公司進行資金集中管理的一種新途徑。其主要特點就是把資金匯集在一起，進行統一調撥，從整體上把握資金的合理分配與管控，最大限度地降低集團持有的凈頭寸，為企業節約資金成本起到很大的作用。其業務主要涉及上劃和下撥下屬公司的賬戶余額，內部各單位之間的資金往來，委托貸款和存款貸款業務的利息計算等。

1 推行資金池管理模式的必要性

資金池管理模式便于集團公司集中所有資金來管理使用，具有較強的資金集中管理優勢，和其他模式相比，資金池模式在集團公司總資金利用效率的提高、經營成本的壓縮、經濟損失的減少等方面的幫助更有效。總之，資金池模式能更好地解決整個集團內部資金流通不通暢和使用不當的問題，使集團公司的運營過程更加清晰可見，更有利于集團公司的發展。

2 目前我國企業集團資金集中管理存在的主要問題

2.1 企業集團資金集中管理意識比較缺乏

資金集中管理具有很強的時代特色，是在當前時代發展背景條件下適應市場經濟發展的客觀需要。但是由于認識上的不足，一些企業集團不能及時認識到實現資金集中管理的意義和作用。主要表現在：首先，公司決策層一般只關注集團大額資金的審批使用情況，對于資金日常管理事務未加以重視，不能從公司整體戰略層面對資金集中管理工作科學部署；其次，不能及時建立相應的報賬、結算中心等機構，缺乏專業的財務工作人員；最后，很多工作人員在資金集中管理方面的認識也比較落后，對資金池管理模式沒有深刻的了解，在實際工作中的工作思路和手段上不能積極創新和改進，不能及時將先進的管理理念和運行模式運用到企業集團的資產資金管理工作中。

2.2 企業集團資金管理制度不夠健全

要想保證企業集團資金集中管理質量，完善的資金管理制度是重要保障。管理制度的不完善及不合理，很大程度影響了企業集團資金集中管理工作質量的提升。首先，資金管理制度本身缺乏系統性和全面性：由于在制度中各部門職責分工不夠明確，在實際管理工作開展過程中，管理能力被不合理分散和弱化，使得企業集團財務部門不好從整體上落實管理措施的主導和推進工作；另外制度制定后不能及時結合內外部環境變化作出有效的調整和改善，一定程度上降低了制度的執行效率和效果。其次，集團企業財務工作者不能很好地認知資金池管理模式和資金集中管理，難以理解制度的實際內涵，致使其在管理措施落實過程中執行力水平不足，直接降低了資金管理工作的整體質量。

2.3 資金管理效率較低

由于成員企業或下屬公司資金狀況各不相同，存在整體布局比較散亂，銀行賬戶隨意開放，資金分散程度較高的現象，一部分資金富裕的公司出現大量沉淀資金，造成資金的閑置；而另一部分公司由于資金周轉問題，需要通過對外融資手段獲取所需資金，這兩種情況使得集團公司出現存貸并舉的現象，從整個集團公司來看，集團在得到較低存款利息的同時，卻支付著高額的利息成本，這樣不僅增加了整個集團公司的財務成本，還會降低總體資金使用效率。另外從戰略層面來看集團公司對下屬公司缺乏總體的規劃和指導，使得他們各自為政，導致集團企業的資產結構不合理，資金被不良占用，致使資金流動效率極低。比如應收賬款管理不夠靈活，其管理不到位可能會導致發票開具錯誤或者收款延遲，影響公司內部資金流動性，嚴重時可能還會迫使企業不得不采取融資手段。

2.4 資金管理手段比較落后

目前我國一些集團企業的資金管理手段還比較落后，有部分公司還是人工管理模式，沒有充分引進信息技術，內部控制不到位，致使資金池模式不能起到有效管控作用，很容易出現資金浪費現象。同時預算編制還處于手工編制報表定期上報階段，這些使得企業集團在資金管理方面受到一定阻礙。

3 企業集團資金池管理模式應用的對策措施

3.1 建立健全企業集團內部管理體系

實際上企業集團資金集中管理就是將企業集團所有各成員單位的資金全部集中到一起，由集團總部結算中心來進行統一調度、管理和使用，這也是資金池模式運行的基本前提。所以應該建立健全一套行之有效的企業集團內部管理體系，從體系上保障實際工作的順利開展。在建立和推行該模式下的企業集團資金集中管理機制時，要做好以下幾項工作：第一，提高集團公司決策層重視程度，增強工作人員管理意識，培養專業化人員；第二，建立專門的結算中心等機構，檢查、監督、指導所屬企業的資金集中管理工作；第三，確保所有公司的銀行賬戶實現集中化管理，避免多頭開戶現象，以提高資金的管理和使用效率；第四，根據集團公司的自己籌劃和配置能力來推行資金集中化管理工作，加強企業集團在對外投資及資金回收等方面的管控能力；第五，建立健全資金監控部門，完善考核機制，以更好地調動大家資金集中管理工作的積極性。

3.2 建立健全企業內部管理制度

集團公司的資金池管理模式建立后應當建立一套相應的資金管理規則和制度，以達到預想的管理效果。制度中應規定資金調動方式、資金使用權限、投資渠道等相應管理規則，該制度有利于提高集團公司對資金的管控，更好地開展資金集中管理工作。健全的管理制度可以有效地提高整個集團公司的資金使用效率，使整個集團利益能夠達到最大化的效果。

另外，隨著企業集團的不斷發展，企業集團應該根據集團實際發展情況不斷地對該制度進行修改和完善，另外制度中應對各崗位相應權責進行清晰劃分，以對運營過程實施實時監控，獎罰分明。

3.3 強化資金預算管理，實施應收賬款監管

集團公司的預算管理是資金池管理模式構建的重點之一，資金池能否有效運行依托于預算管理的力度是否得當，好的預算管理可以更好地幫助集團公司的資金池管理，提高整個集團公司的資金使用效率，實現集團公司的利益最大化。只有切實做好資金預算管理工作，才能從根本上有效控制各成本費用支出，較大程度地降低一些不確定因素對預算成本造成的影響。在實務中，集團企業應建立預算管理制度，統一內部預算上報格式，并監督各子公司嚴格落實到位，堅持責任到人的原則，根據各項目的實際情況對資金預算進行層層分解，嚴格按照規定的標準執行日常采購、稅金支出、工資等費用支出等各項內容，按照各內容的實際需求來滿足資金使用。集團公司可以對所有子公司建立相應的資金預算考核制度，將資金預算的編制和執行作為集團公司的業績考核指標，有利于提高資金使用效率。

另外，增加應收賬款會影響企業資金的流動性，可能還會導致企業額外融資，集團企業應當根據資金動態，針對應收賬款增加的主要原因給予相應補救措施，統一收款的信用標準，調整收款政策，加強對應收款項等指標的考核，將壞賬損失降到最低。

3.4 加強與銀行的戰略合作，建立信息化平臺

企業集團資金池的建立與銀行系統息息相通，因此企業集團應當與銀行保持良好的戰略合作關系，集團公司根據企業自身情況，選擇適合自己體系的銀行作為資金池集中管理的信息化平臺，本著資金所有權不變、管理權集中、有償使用的原則，實現網絡化和信息化的資金調配、撥付和票據的簽發等互動，對全集團所屬各成員單位的資金實行統一調度，實現資金的集中監管、資金流向的分析、資金存量分析以及預算執行分析等目的，保證企業集團資金的高效管理和流通。

4 結語

資金池管理模式在企業集團和銀行之間發揮著非常強大的管理作用，對于實現企業集團資金集中管理有著至關重要的意義。在集團公司資金實際管理過程中，企業集團應當建立企業集團內部管理體系，制定相應的內部管理制度，強化集團公司資金預算管理，加強應收賬款監控，借助銀行資金平臺，提升資金池模式的運行質量，充分發揮資金池的優點，從而提高資金的有效性。