大數(shù)據(jù)推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展思路

魏方圓

摘要：當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作中逐漸發(fā)揮出不可替代的重要作用。本文主要從內(nèi)審信息方案、平臺(tái)創(chuàng)建、人員素養(yǎng)等為入手點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化方案的落實(shí)進(jìn)行了規(guī)劃。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，需要?jiǎng)?chuàng)建智能化的審計(jì)平臺(tái)，從根本上提升內(nèi)審工作的有效性，保證企業(yè)的穩(wěn)定快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);企業(yè);內(nèi)部審計(jì);發(fā)展

如今，大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)能夠囊括文字、圖像以及音頻等不同類(lèi)型的數(shù)據(jù)信息，其不僅表示大規(guī)模數(shù)據(jù)體系的集合，也對(duì)資源進(jìn)行了有效管理和利用。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，內(nèi)部審計(jì)工作不僅需要有效預(yù)防錯(cuò)誤與舞弊問(wèn)題的出現(xiàn)，也需要從根本上提升企業(yè)的利潤(rùn)水平，為管理效率的提升奠定基礎(chǔ)。

大數(shù)據(jù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的推動(dòng)作用

1.突破傳統(tǒng)限制

大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)基于傳統(tǒng)抽樣分析和分析因果方法進(jìn)行審計(jì)工作的做法進(jìn)行了改變，在實(shí)際的審計(jì)業(yè)務(wù)中，全面性得到了提升。在時(shí)間、人力、成本等不同因素的影響下，傳統(tǒng)的審計(jì)工作通常選擇抽樣方法，不僅存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，且成本比較高。在大數(shù)據(jù)背景下，審計(jì)人員突破了傳統(tǒng)審計(jì)工作的局限性，不需要再利用很多的時(shí)間與成本從數(shù)據(jù)體系中獲取相應(yīng)信息，審計(jì)證據(jù)更為充分，這降低了信息的不確定性，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍。

2.提升傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)水平

隨著企業(yè)逐漸朝著現(xiàn)代化方向前進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)工作不僅需要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，還需要掌握相關(guān)的管理數(shù)據(jù)信息。在傳統(tǒng)的概念中，只可以結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與抽樣數(shù)據(jù)信息開(kāi)展審計(jì)工作。隨著收集大量電子數(shù)據(jù)信息技術(shù)手段的逐漸出現(xiàn)，能夠滿(mǎn)足企業(yè)開(kāi)展內(nèi)審工作的需求。這些數(shù)據(jù)不僅涵蓋了企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)信息，還包括了結(jié)構(gòu)與非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)信息。

3.提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)性

在傳統(tǒng)概念下，通常是借助成本比較低的抽樣審計(jì)方式對(duì)工作效率水平進(jìn)行提高。這樣無(wú)法對(duì)事物進(jìn)行全面映射，最終的審計(jì)結(jié)論出現(xiàn)錯(cuò)誤的概率比較高，內(nèi)部審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，內(nèi)審工作將工作范圍由部分樣本數(shù)據(jù)拓寬到全部數(shù)據(jù)信息，使得內(nèi)審工作表現(xiàn)出模塊化與預(yù)測(cè)性等特征。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的全面獲取，內(nèi)審工作能夠?qū)ζ髽I(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和掌控，系統(tǒng)地分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，并且有效落實(shí)建議與方案。

4.提升內(nèi)審效率水平

在大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，內(nèi)審工作不再像過(guò)去一樣需要審計(jì)人員專(zhuān)門(mén)去相應(yīng)部門(mén)獲取審計(jì)數(shù)據(jù)信息，只需要結(jié)合自身業(yè)務(wù)特征與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，借助審計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行獲取即可，再借助篩查的方式得到相應(yīng)信息。與簡(jiǎn)單化的手工操作相比，這一方式可控性更強(qiáng)，內(nèi)審工作的及時(shí)性與有效性更強(qiáng)。新型審計(jì)方案不再是傳統(tǒng)抽樣分析的模式，而是對(duì)企業(yè)不同方面的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采集，對(duì)數(shù)據(jù)之間關(guān)系進(jìn)行精準(zhǔn)把握。這樣可提升審計(jì)信息獲取的準(zhǔn)確性，內(nèi)審工作效率水平也隨之提升。

大數(shù)據(jù)時(shí)代內(nèi)審工作的難點(diǎn)

1.信息化平臺(tái)創(chuàng)建難度大

在傳統(tǒng)的審計(jì)工作體系中，審計(jì)組進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，主要審計(jì)工作人員結(jié)合相關(guān)經(jīng)驗(yàn)確定審計(jì)工作方向，之后結(jié)合憑證與賬本開(kāi)展審計(jì)工作。就規(guī)模相對(duì)較大的企業(yè)而言，這樣的審計(jì)工作方式可能無(wú)法對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面映射。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，內(nèi)審工作由傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)主導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)橛脭?shù)據(jù)信息說(shuō)話(huà)，然而，因?yàn)橐恍┢髽I(yè)未能形成前面的信息化系統(tǒng)，因此數(shù)據(jù)共享效果不佳，這使得大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)創(chuàng)建出現(xiàn)了障礙。除此之外，龐大的數(shù)據(jù)信息群對(duì)審計(jì)工作人員提出的要求也比較高，這使得一些內(nèi)審工作人員無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)獲取有效信息。

2.內(nèi)審人員素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能力的挑戰(zhàn)

在傳統(tǒng)的審計(jì)工作模式下，內(nèi)審人員只需掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，便可以對(duì)工作問(wèn)題進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，但是，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，計(jì)算機(jī)以及編程技術(shù)使得內(nèi)審工作人員自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能力都面臨比較多的挑戰(zhàn)。除此之外，工作人員無(wú)法全面掌握海量信息，這使得內(nèi)審人員逐漸被數(shù)據(jù)信息所淹沒(méi)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析能力的提升速度與數(shù)據(jù)生產(chǎn)速度不匹配。新時(shí)代背景下的內(nèi)審工作本質(zhì)上屬于分析數(shù)據(jù)信息的過(guò)程，借助對(duì)比與分析數(shù)據(jù)信息的方式，能夠總結(jié)出相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論，這對(duì)于內(nèi)審工作人員所提出的挑戰(zhàn)比較強(qiáng)，也對(duì)其業(yè)務(wù)能力提出了更高要求。

3.信息安全隱患

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，保存數(shù)據(jù)的方法逐漸從紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐苿?dòng)性存儲(chǔ)設(shè)備與平臺(tái)。在存儲(chǔ)性網(wǎng)絡(luò)中，人事和管理等不同類(lèi)型的信息被存儲(chǔ)起來(lái)。存在關(guān)聯(lián)性的龐大數(shù)據(jù)群未經(jīng)過(guò)妥善保存，若是網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)信息被黑客攻擊，那么在使用數(shù)據(jù)的過(guò)程中便可能出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，造成較大損失。特別是內(nèi)部審計(jì)工作人員在掌握單位內(nèi)部核心數(shù)據(jù)時(shí)，要將信息安全需要放在首要位置，因此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，在提高信息便利性的同時(shí)，還需要強(qiáng)調(diào)其安全建設(shè)。

大數(shù)據(jù)背景下審計(jì)工作水平提高策略

1.創(chuàng)建智能化審計(jì)平臺(tái)

管理人員需要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀與未來(lái)發(fā)展需求，創(chuàng)建出以數(shù)據(jù)信息為核心的智能化審計(jì)系統(tǒng)。借助先進(jìn)化審計(jì)方案進(jìn)行變革，優(yōu)化傳統(tǒng)審計(jì)分析模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性的因素進(jìn)行挖掘，為工作效率水平的提升奠定基礎(chǔ)。具體來(lái)講，企業(yè)需要結(jié)合大環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)，創(chuàng)建出以數(shù)據(jù)信息為核心的內(nèi)審平臺(tái)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)結(jié)合獲取的數(shù)據(jù)信息創(chuàng)建數(shù)據(jù)分析模型，借助不同的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析方式監(jiān)督不同的工作環(huán)節(jié)，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因進(jìn)行明確。借助有效的審計(jì)數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)相關(guān)管理人員的決策提供有效的參考信息，幫助企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整，為經(jīng)濟(jì)效益水平的提升奠定基礎(chǔ)。

2.提高內(nèi)審工作素養(yǎng)水平

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，信息變化速度較快，內(nèi)審工作人員需要具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。內(nèi)審工作人員需要對(duì)傳統(tǒng)的思維方式進(jìn)行改變，從固有工作模式中脫離出來(lái)，借助信息化的思維模式進(jìn)行相應(yīng)的工作。首先，需要對(duì)審計(jì)工作理念進(jìn)行更新，嘗試不同類(lèi)型的現(xiàn)代化軟件，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行搜集，創(chuàng)建大型數(shù)據(jù)庫(kù) 對(duì)書(shū)記員相關(guān)性進(jìn)行分析和判斷，從而結(jié)合數(shù)據(jù)分析的最終結(jié)果做出相應(yīng)的決策。其次，需要提升內(nèi)審工作人員的綜合素養(yǎng)水平，借助培訓(xùn)等方式提升處理數(shù)據(jù)信息的能力。在此基礎(chǔ)上，需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，促使其不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，還需要完善考核體系，對(duì)人員學(xué)習(xí)成果進(jìn)行考核，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)應(yīng)用的重要性。

3.數(shù)據(jù)安全建設(shè)

在開(kāi)展審計(jì)工作的過(guò)程中，不僅需要對(duì)內(nèi)審人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)予以強(qiáng)化，還需要積極鼓勵(lì)內(nèi)審人員對(duì)相應(yīng)的資格證進(jìn)行考取，實(shí)現(xiàn)提升數(shù)據(jù)安全建設(shè)能力的效果。如今，信息安全問(wèn)題逐漸凸顯，為了從根本上提升數(shù)據(jù)安全性，需要?jiǎng)?chuàng)建出動(dòng)態(tài)平衡的數(shù)據(jù)安全保障體系。對(duì)多層次的保密與管理制度予以明確，對(duì)人員登錄權(quán)限進(jìn)行明確，從根本上提高數(shù)據(jù)信息的安全性水平，防止出現(xiàn)重要數(shù)據(jù)信息外泄的情況，對(duì)公開(kāi)與共享的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行管控，為內(nèi)審工作的深入開(kāi)展提供保障。在此基礎(chǔ)上，政府相關(guān)部門(mén)需要對(duì)法律制度內(nèi)容進(jìn)行完善，嚴(yán)格管理企業(yè)信息，提升數(shù)據(jù)信息的保密程度。借助創(chuàng)建監(jiān)督與保障體系的方式，提升對(duì)數(shù)據(jù)信息的監(jiān)管水平，明確責(zé)任制度，提升人員責(zé)任意識(shí)，從而為審計(jì)工作的有效深入開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，這也是促進(jìn)企業(yè)建設(shè)與發(fā)展水平提升的有效舉措之一。

結(jié)束語(yǔ)

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)為企業(yè)內(nèi)審工作的有序開(kāi)展創(chuàng)造了機(jī)會(huì)，也迎來(lái)了比較多的挑戰(zhàn)，這是企業(yè)需要面對(duì)的首要問(wèn)題。雖然國(guó)內(nèi)的大數(shù)據(jù)審計(jì)體系仍然處于初步建設(shè)階段，存在比較大的建設(shè)難度，但是這已經(jīng)成為大勢(shì)所趨，因此企業(yè)需要強(qiáng)化信息化建設(shè)手段的應(yīng)用，為審計(jì)工作水平的提升奠定基礎(chǔ)，促使企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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