以全方位風險管控為導向的“3×4”監審聯動監督管理創新

劉悅 張建猛 王平平

國網山東省電力公司棗莊供電公司

國網山東省電力公司棗莊供電公司(下文簡稱“棗莊公司”)是國網山東省電力公司（下文簡稱“國網山東電力”）唯一全部直供直管的大規模供電單位，主要面向棗莊5區1市和高新技術開發區的所有供電需求，總用戶為151萬。當下現存的有11個職能機構、7個發展部門和6個服務部門，139個班組（含47個供電所）。當前，政府監管和社會監督日益嚴格，供電企業內部一些“出血點”“發熱點”尚未完全根治。在公司實際工作中，監察和審計等專業監督部門存在各自為政、力量分散的情況，監察側重于對“人”與“物”的預防與懲治，工作面廣但深度不夠；審計則更注重于對“財”的監督，有深度但缺乏強制措施，審計成果很難直接得到有效運用。2019年初，棗莊公司所屬監察部和審計部合并，成立監察審計部，這對打破專業部門壁壘，統籌使用監督資源具有重要意義。棗莊公司借助這一契機，加強經濟監督和政治監督的深度融合，科學有效整合監審資源，建立特長突出、信息互聯、觸角延伸、高效協同的監審聯動工作機制，為企業的廉潔、和諧經營奠定堅實的基礎。

一、“3×4”監審聯動管理的實施背景

（一）實施監審聯動是適應反腐新形勢的需要

在黨的十八大召開背景下，特別是中央“八項規定”落實之后，黨組織就加大力度強化企業廉政工作，在反腐倡廉方面加以投入。審計人員作為國有企業經濟監督的重要人員，同樣也具有反腐敗、保證國有資產安全的法定職責，與監察是天然的反腐敗“同盟軍”，在新形勢下，更應該全面深化聯動配合，推動實現風清氣正的企業環境。

（二）實施監審聯動是實現優勢互補的需要

審計是經濟監督活動，在經濟監察方面具有極強的優勢，但是對企業財務狀況的監督力度不足，在政治和權威方面缺少影響力，并且審計人員一直都是在紀律方面實行檢查，對于財務類的事件認知不足。因此，為了提升整體監督實效，有必要強化二者聯動配合，實現優勢互補，形成工作合力。

（三）實施監審聯動是提升監督效能的需要

企業內部監督人員的根本目標是為企業提供審計服務和監察服務。通過專業審計，為監察人員提供被監察對象的經濟活動真實性信息，有利于增強監察能力。另一方面，監察通過黨紀處分、問責等職權行使，將審計意見落實到相關責任人，從而強化審計工作水平。

（四）實施監審聯動是實現監督關口前移的需要

公司經營涉及到財務、營銷、工程等專業較多，通過審計與監察聯動配合，主動深入各流程環節，從“源頭預控”和“過程管控”著手，以風險為導向，以內控為主線，突出重點領域和關鍵環節檢查，及時抓早抓小，全面完成及時找出其薄弱環節，指出有關措施的創新和完善、運行發展和變革，真正實現監督與服務并舉。

二、“3×4”監審聯動管理的內涵

一是強化機制管理，突出運行目標、工作標準、工作方法與成果共享4個重點，通過評估棗莊公司現有風險特征，建立和完善適合公司發展大局的聯動監督機制，細化聯動運行機制中各個環節要求，明晰監察和審計工作標準和工作方法等，構建全面風險管控聯動機制。

二是完善流程設計，突出組織機構、人員配備、信息交流、后續處理4個重點，圍繞監審聯動機制要求，全面設計和優化公司監督流程，細化監察和審計職責分工和資源配置，完成監審聯動流程總體設計，實現人財物等監督資源效用最大化。

三是精心部署實施，突出財務收支、經濟責任、工程項目、黨風廉政4個重點，結合棗莊公司現狀，聚焦企業高風險領域，重點關注和揭示經營風險、重大違法違紀、損失浪費和國有資產流失等問題，制定風險管控重點具體實施方案，保障監審聯動體系落地。

三、“3×4”監審聯動的主要做法

（一）強化機制管理，構筑監審聯動“奠基石”

1.制定監審聯動工作目標

（1）總體目標

棗莊公司以風險管控為導向，創新性建立監審聯動機制，加強紀律監督和經濟監督的深度融合，全面監控企業的運行模式和工作行為，明確公司重點監督范圍，逐步解析其影響因素和點評機制，逐步強化監督系統的落實，以此來順應黨組織的反腐倡廉工作落實。

（2）具體目標

棗莊公司通過實施“五防”，實現“三控”。

“五防”（主體目標），即重點防范五大類風險：

防范違反“三重一大”決策機制風險。嚴格落實國網企業內部的有關“三重一大”的落實問題和實施措施，逐步約束決策中的不良行為，增強決策效果，并且有效的預防項目風險，保障企業內部各種項目決策的科學合理進行。

防范違反廉潔自律規定的越權、擅權行為。積極落實《廉政準則》和《若干規定》的有關政策，以工作崗位為起點，實行“一崗雙責”機制，對企業內部的運行風險多加干預和把控，重視教育宣傳工作的指引，加強監督機制的運用效果，以此來帶動企業的健康發展進程。

防范重點領域和重點崗位經營風險。以業務服務為中心，逐步完善各種機制，強化工作程序，借助信息技術推進反腐倡廉工作的進展，爭取能夠從源頭上預防業務服務和發展中的安全隱患。

防范能夠阻礙公司影響力的主要工作作風案件。秉承“人民電業為人民”的服務理念，落實優化營商環境部署，有效的把控和改正不良風氣，逐步優化企業內部的工作模式，從而增強企業在社會上的影響力和公信力。

防范重大違紀違法事件。全面落實國家電網公司紀檢監察信訪舉報三級排查工作等規定，完善信訪預警制度，逐步突顯出查辦信訪事件的優勢，爭取能夠有效的預防工作問題。

實現“三控”（程度目標），即實現企業風險的可控、在控、能控。

“可控”是前提和基礎，樹立“企業風險可以控制”的理念，借助對企業內部安全隱患的探索和采集，把各種需要預防的企業安全隱患作為重要標準，積極地貫徹責任機制。

“在控”是過程和方式，借助對自身的監管、企業內部控制、流程監控等方式特別是借助信息化手段，從而全面監控企業內部的安全隱患，并做好警示工作。

“能控”是成效和能力，借助隱患層次的劃分，落實應對策略，嚴密監控企業的安全隱患。

2.構建監審聯動工作標準

棗莊公司的發展主要是以安全隱患的預防和問題的處理為重要目標，突出重點，圍繞經濟活動、權力行使和思想制度的實施，重視企業的發展戰略，對于關系到企業自身形象和公信力的因素更要加以重視，對觸犯法律邊界的問題實行聯動管控，明察暗訪了解事情的全部經過，遠離“紅線”。制定監督覆蓋要“全”，檢查要“深”，處理要“嚴”的工作標準，融入中心，服務大局，積極落實求真務實的工作作風。

（1）堅持風險和問題導向，構筑“紅線”防火墻。監督人員務必要始終尊重以企業安全隱患和問題導向的原則，借助隱患量化評估為標準，在企業中的安全隱患評估進程中，建立覆蓋公司11個職能部門，6個業務支撐和實施機構，6個客戶服務分中心(運維站)，47個供電所，9家集體企業的全方位監督體系，及時更新風險事項清單，把握企業風險分布情況。主要以“員工”“資金”和“權利”這三方面為主要發展中心，將內控機制執行不到位的業務活動，或者是企業內部有不遵守黨中央八項規定以及六項禁令精神的事假，明確企業發展的“紅線”。監督中突出重點，按照一些可能會出現違法亂紀行為的事件開展調查，在黨員大會或者是企業月度會議中立規矩、定紅線、劃杠杠，促使其主動的遵守反腐倡廉公約。

（2）突出重點，實現對關鍵業務領域和環節的監督全覆蓋。

增添對企業各部門之間的監管渠道，把握工作中心，逐步對具體的工作環節實行監督和管控。其一是增加對企業財務活動的審計和監察，讓審計部門作為企業廉政建設的保護神。經濟活動尤其是國家的公款使用都是審計機構的監察重點，并且最有可能會發生貪污腐敗的事件。審計監察工作要緊緊跟隨企業的經濟活動進行，加強對預算管理、資金流動監管，采購監管、項目管理薪酬管理、集體企業等重點領域監督，逐步突顯對國家資金的客觀、科學、合理運用。其二是緊跟隨企業的權力發展使用腳步，領導者要優化對權力的使用效果，逐步加強對權力的約束和監管，了解相關法律法規。強化對依法治企、集體決策的監督，強化管理者的科學決策權、執行權以及監督權力，以此來保障監督機制的順利落實。

（3）查嚴查透，敢于揭示問題和風險。企業把其自身的問題暴露出來主要就是為了從源頭處理問題，深入探索企業工作人員和黨務人員的工作作風問題，避免因為一些小錯而造成大的危害，減少非法亂紀的事件發生。在全面監督的進程中，監督人員還需要深入排查企業內部的問題，了解黨中央八項規定和精神的落實情況。在財務上，審計人員更要注意企業中各種名額的頂替、資金挪用、私藏等問題，對于領導者的衣食住行做好全面的監控，嚴禁杜絕對企業財務資金的私用。在權利方面積極地探索管理者在“三重一大”決策中的隱患，處罰決策過程中的不良行為，在執法中的權力尋租問題。在一些思想和政策的宣傳上，審計人員要了解項目的實施隱患、法律風險、政策隱患等等，指出企業內部監控機制的不完善情況，并借助各種方式優化，強化對企業的審計效果。

（4）豐富審計手段，拓展監督深度和廣度。監審聯動的審計監察工作需要在思想和文化方面入手，在實際工作方式上要強硬。在監督方面，更要在了解業務的基礎上，對業務運用的資金情況予以監察，并且審計人員還需要學習各種信息化的審計模式和技術。充分利用管控業務審計系統、ERP業務審計系統或自行開發的軟件，完成多條件查詢、數據組合、排序、篩選、計算、比對，對企業經營風險進行全面審查，以此來增強審計效果，減少不良風氣的影響，逐步強化審計能力。

3.創立監審聯動工作方法

棗莊公司借助互動方式，集聚企業內部所有工作人員的監督能力。一是重要事項共同實施。借助項目運行模式、小組監管，對一些大規模事件實行審查和監管，由審計者和管理者共同完成，視情況可增加財務、人力、法治機構成員，分工協作，依照每個崗位工作人員的無限潛力和發展優勢，提高項目組成員綜合實力，共同推動企業的監察工作。二是工作環節前后銜接。審計工作需要依照企業內部的問題、員工的反饋以及群眾信訪為重點，逐步拓展審計規模，特別加大廉潔方面審計力度；審計工作也需要及時的向外拓展，并且對于觸犯法律的人員實行責任追究，重視監督工作中的四種形式，及時把企業內部的重大問題做好處理，并且對多次不整改的企業實行嚴密的追蹤，借助問責機制把每個工作責任落實到具體的工作崗位上，達成對違規違紀事項實行零容忍，讓監督機制在企業的發展和運行過程中充分發揮其最大化的價值，強化廉政建設效果。三是復合型人才共同培養。作為審計者，其不光要具備專業的認知，還需要借助專業的培訓活動強化審計人員的專業素養和綜合能力，以此來增強其政治素養。這樣有助于審計人員在監察和審計的過程中有線索，有手段，從而高效的開展審計和監察，必要的情況下，也可以用到紀律調查。審計人員在審計和監察的工作中要重視多人之前的合作和配合，取長補短，優化審計者的工作素養。

4.搭建監審聯動共享平臺

棗莊公司按時整理審計材料，并且高度整合審計成果。一是運用于深化考核。把審計、監察工作與企業的發展和監管緊密融合到一起，并納入年度黨風廉政建設責任制考評內容。二是運用于警示教育?？茖W的整理企業內部違規亂紀的事件，高效的借助新市場中的新技能和新理念，強化反腐倡廉的建設進程，深入探索企業發展中出現的問題，積極地落實反腐倡廉思想，加強道德建設。三是運用于企業風險防范。依照類別把企業中的各種違規亂紀事件上報給審計和監察機構，從上級決策部署執行情況、“三重一大”決策機制執行情況、中央八項規定執行情況、工程投資、物資采購、選人用人、薪酬管理、預算管理、授權管理方面、資產監管方面和其他財務規范等實行逐一風險排除，始終堅持對安全隱患的排查，并深入解析企業的風險點，把安全隱患和問題作為反腐倡廉的導向，從而落實系統性、科學性的企業整改措施，以此來強化企業的健康發展進程。

（二）完善流程架構，下好監審聯動“一盤棋”

1.創建監審聯動組織機構

棗莊公司成立員工風險管理機構，覆蓋企業領導人、各專業部門、各基層單位、集體企業相應層級。從關鍵崗位選聘27名原則性強、作風素質硬的同志擔任特邀監督聯絡員，參與企業重大事項研究和執行，并及時將聯動監督信息在公司各管理層級中傳遞。整合審計和監察工作，促使二者相互促進，相互推動，最終實現最大化的工作效果。以審計單位所了解的工作現狀和群眾的舉報為出發點實行解析，通過借助審計專業知識和查證手段，探索問題的頻繁發生區域，以及管理松散的位置，及時提示和揭露風險，及時提出各種科學的決策，處理管理松散問題。借助常規的聯動監督機制，逐步跟蹤企業的發展近況，并針對可能要出現的問題做好全面的預防。

2.優化監審聯動人員配備

（1）合理配置監督人員。一是增強兩個部門專業人員的交互性。監察可以通過適當抽調審計業務骨干，改善監察人員隊伍的結構，利用審計人員的審計思維和特長來彌補監察人員專業知識上的短板。審計也可以適當抽調監察人員充實到審計一線，利用監察人員的監察思維和辦案經驗來豐富審計人員執法執紀的思路。二是增強專業人員協作性。審計在開展領導人員經濟責任審計等項目時，如果發現領導人員可能存在重大違法違紀問題，申請派監察人員介入。三要增強在落實問責的一致性。監察和審計都必須把貫徹落實好《中國共產黨紀律處分條例》和《中國共產黨問責條例》作為一件大事來抓，認真做好對違法違規相關責任人的后續問責工作。通過嚴肅執紀問責，切實解決屢查屢犯頑疾，把有權必有責，失責必問責的要求落到實處。四是適應全方位監督新要求，在財務管理、工程投資（含物資與招投標管理）、營銷管理、人力資源、集體企業等專業部門中選拔業務骨干53人，打造高素質專家團隊，為聯動監督提供決策支持和人才保障。

（2）強化學習交流機制。監督性質和內容的不同，決定了監察人員和審計人員思維方式、接觸范圍、監督程序的不同。一是審計可根據工作需要選派審計人員參加監察紀律審查活動，學習紀檢監察人員對問題線索追查到底的工作作風，執紀審查的寬廣思路和談話策略等，以拓展審計人員的眼界。監察可根據實際情況選派人員參加審計項目，了解審計業務流程，增加對信息化條件下數字化審計方法的感性認識，以增強紀檢監察人員的工作經驗。二是開展專題講座，強化綜合業務交流。審計門邀請監察業務骨干上門開展以強化作風紀律建設等內容為主題的講座，使審計人員認清新形勢下黨風廉政建設與國家的財經紀律的結合點，在實踐中更好地履行審計職責。監察邀請審計門業務骨干來開展審計專業知識講座，介紹法律法規知識、審計檢查經驗、優秀審計案例，培養監察人員綜合業務素質能力。

3.暢通監審聯動信息交流

（1）采取合署辦公形式。通過橫向協同機制能夠保證內部審計和監察良性互動，促進專業的有效互補，實現業務部門的整體協同，打破互動約束和數據信息的交流落后等問題，加強對被審單位監督工作的指導和相關重點業務的監督。

一是檢查聯動。在公司黨委、監審聯動領導組交辦的重點任務，及開展的各類專項督導檢查工作中，監察、審計組成聯合工作組，協同配合、統一行動。2019年上半年，棗莊公司監督小組共對8家單位開展聯動檢查，及時發現經營管理中一系列“出血點”和“發熱點”。

二是信息聯動。針對監察發現的廉潔風險環節和審計發現的違規違紀線索，發布問題清單。2019年上半年，共填寫24份《監督聯動重要信息報告表》，監審聯動工作辦公室第一時間研究處置。根據問題清單銷號登記和檔案資料建冊管理，時時掌控風險隱患排查處理進度。

三是整改聯動。棗莊公司監審聯動小組針對監審聯動督導檢查中發現的問題，及時向相關、單位下發《問題整改意見書》，督促嚴肅整改落實。2019年上半年，共下發《問題整改意見書》20份，完善整改機制與流程，明確整改責任分工和“量、質、期”要求，實現閉環管理，杜絕查而不改、問題反彈等情況發生。

四是問責聯動。針對監審聯動檢查發現的問題，2019年審計、監察聯合提出績效考核意見13條。對涉及違規違紀的相關責任人及單位，嚴肅執紀問責，通過嚴明紀律規矩，提醒黨員干部審慎用權，以機制管人，流程管事，提升公司廉潔風險防范能力。

（2）建立常態化的“聯席”會議機制。定期研究和統籌協調監管中所存在的風險點，加強溝通，確保監督責任有效落實。讓企業的重要領導者組織，起好帶頭作用，每個部門的管理者從旁輔助，從而在企業內部的審計、監察、財務、人事、法規等相關工作中發揮出最大化的作用，其一是有助于監督檢查機制的落實。能夠促進審計和監察發現問題及時向業務進行情況通報、事件的協助調查和數據互動，從而從真正意義上把監察工作滲透到企業的廉政建設工作中，爭取能夠在最大程度上發揮出監察效果。二是有利于增強企業對審計和監察工作的監督，保證兩合法依規開展工作，提高工作質量；其三是強化監督效果，有關機構需要充分發揮其自身的職能，檢驗監督工作的運用效果，逐步強化監督工作的在企業的地位。并且逐步完善聯席會議機制，強化企業各部門的互動效果，突顯出信息數據的傳播性，推動企業的健康發展進程。

4.完善監審聯動后續處理

從近期出現的問題探索可以得出，按照問題的性質和嚴重程度，有以下四個類別：

第一：存在的大多數問題。企業內部的控制出現問題，工作人員業務服務以監管方面的小問題。處理意見：由審計處理，其一是給被審計企業發出整改書、審計報告，監督其執行整改措施；其二是對一些典型的問題企業給予通報批評和處罰，從而達到“殺雞儆猴”的效果。

第二：存在的少數問題。大型的安全風險，一些員工已經觸及到了法律的邊緣。處理意見：由審計處理，其一是約談被審計企業的有關領導者和部門管理者，為其提供有效的教育、詢問，協助其了解企業內部的問題；其二是把獎懲政策落實到企業內部，約束不正之風的盛行。

第三：存在的極少數問題。主要體現在工作怠慢，錯誤的思想和行為給企業帶來的重大財產損失，嚴重違背了黨中央的八項規定精神。解決措施：由監察處理，其一是依照員工的行為追求相關責任，進行紀律審查或黨內處分等；其二是把廉政考核滲透企業，按規定進行經濟處罰。

第四：存在的極極少數問題。企業內部重大的違反法律的行為，已經涉及到了犯罪。處理意見：由監察處理，監察及時上報分管領導提請黨委會或總經理辦公會，啟動移交司法機關程序。

（三）精心部署實施，打好監審聯動“組合拳”

審計和監察聯動開展項目，重點關注黨風廉政建設監督檢查重點內容，重點關注財務收支、五項重點費用、經濟責任審計等。

1.財務收支聯動檢查

棗莊公司按年度實行財務審計，借助審計工作對企業內部總資產、負債情況、各種權益以及運營成本和利潤實行檢查，全方位的了解企業的資金流動現狀，以此來保障廉政工作的順利開展和落實。具體體現如下：

（1）現金賬目監管。需要重視企業的日現金儲備量；現金流動記錄；現金賬目的真實與否；是否月度完結；是否存在挪用、私藏等不良行為。監察企業銀行存款記錄和收賬情況。

（2）應收及預付賬款審查。這主要是對企業債權債務的真實情況予以監察，重點監察資金數目龐大的工程；及時了解個人的使用資金是否及時清理和完結以及其掛賬情況。

（3）財務資產監察。了解企業財務資產的真實與否，財務管理者是否存在挪用公司資產的情況或者是因為財務工作人員的私人行為給企業帶來經濟損害的狀況；了解財務人員是否存在向外部人員租借工作資產等情況。

（4）收入完整性檢查。監察企業賬目信息是否和現實一致，全面了解全面的財務信息，了解各個項目的真實性，查看企業管理者是否存在私用企業資金或者是貪污資金狀況。

（5）損益類審查。通常情況下，這一審查主要會涉及到企業的運營利潤、項目投資凈收以及除了企業正常營業外的收支凈額，了解其是否精準和客觀；是否會存在虛假的賬單或者是人為操控的企業利潤；是否存在一些工作人員為了達成企業的發展目標而存在的謊報和隱瞞的經濟效益。

2.經濟責任聯動檢查

棗莊企業經濟責任面向的主體應該是基層管理者和項目負責人，面對的主體事件是對其在職期間的所有經濟行為實行全面的管控，最終目的是為了讓管理者以身作則，加強企業內部的廉政風氣，讓審計監察人員可以依照法律高效全面的實行監督，并積極落實反腐倡廉政策，以此來約束企業內部的不正風氣和不良行為，保障廉政工作的發展和進步。經濟責任機制指出，實際的審計工作需要立足于企業的發展現狀，由監察派員對審計對象開展廉政建設檢查，突顯出黨組織反腐倡廉工作的決心。一般審計監察工作會重視的工作內容：其一是企業內部對“八項規定”以及反腐倡廉工作的落實現狀。按照《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》《關于領導干部報告個人重大事項的規定》等政策文件實行監督和監察，了解企業內部的領導者的工作風氣以及反腐問題；及時的了解企業內部賄賂事件；了解企業的信訪現狀。其二是監察企業的年度總結和發展規劃，采取抽樣調查的方式。其三是了解企業部門反腐倡廉的落實現狀以及預防措施；了解企業內部是否存在管理者貪污腐敗的現象，或者是非法亂紀的行為。

在經濟責任審計中，著重梳理五項重點費用，關注中央八項落實情況。五方面的資金使用分別包含為企業的業務招待資金、會議資金、涉外資金、福利資金、廣告宣傳資金。這樣可以減少企業內部的不合理資金使用，嚴密監控資金的流動，逐步增加企業項目資金的使用透明度，特別是關于涉外資金的報銷，并且在廣告宣傳上也需要多加注意，做好提前做出資金的預算。

3.工程項目聯動檢查

棗莊公司監察和審計秉承服務電網建設，依托ERP系統和審計信息系統，整合協調審計、監察以及中間企業的互動機制來監管項目內部的所有要素，組建一個可以橫向全面覆蓋和縱向熟知完整環節并且管控流程豐富的項目聯動監督，促進工程管理精益化、規范化。依照工程實施的所有環節和資金使用模式，達成對電網項目的全程監控，嚴把工程造價，依照合同施工的準則實施。

一是從橫向達成全面覆蓋，執行項目的各種文件，從而實現對每個項目環節的檢查和監督，其中也要把電網基建、電網技改、電網大修、小型基建等等工程納入聯動監督范圍，嚴把中介機構審計質量，對部分審結的重點項目進行復審。

二是管理“全鏈條”，指通過ERP系統和審計綜合管理系統對工程方案、執行、報備、修正、監督、考核等實行全面的監督和跟蹤，重點關注未批復先實施、未實施或完工已提前結算、結算依據不充分、虛假招標、虛假出庫、拆舊物資回收不及時、提前結算物資款、青賠費支出無支撐資料或資料真實性不足等問題。

三是借助ERP平臺和審查信息平臺對項目實行全面的檢查，檢查內容涵蓋了項目的施工計劃、文件、修正監督以及考核流程，實現監管上下聯動、分工協作，中間互動的企業也需要積極地落實各種政策、保證質量，最終強化項目監管效果。

2019年以來，公司由監察審計部牽頭成立兩個檢查組，嚴格按照“對、查、改、建”的工作步驟，抽查4個客戶服務分中心省定貧困村扶貧項目開展情況，組織各專業對扶貧領域腐敗和作風問題深入開展自查自糾，全面梳理扶貧領域重點環節，特別是排查招投標、檔案資料、工程建設等5個領域存在問題，加強問題的及時發現和處理，建立相對完善的臺賬，逐條對賬銷號，切實促進專業管理落地實施。累計對涉“貧”電網改造項目166項、光伏扶貧項目兩批81項、山亭區薄板村、臺兒莊南閘村光伏電站捐贈項目進行監督檢查，發現問題12項，全部督促整改完畢。

4.黨風廉政聯動檢查

在黨中央的第八項規定指出，要全面落實和貫徹企業的聯動監察，監察人士在具體的工作開展進程中探索出了相對嚴峻的違反法律的行為，應及時向監察報告；監察可以發揮專業優勢，緊抓問題線索，開展調查核實，嚴肅查處重大廉政問題。逐步完善審計和檢查互動平臺，促使審計工作可以在實際的企業財務管理工作中做好全面的監督，以此來保證審計工作的公平、公正和公開，從而達成廉政工作效果。檢查重點內容如下：

（1）紀律審查發現問題。接收的信訪舉報案件，包括上級轉辦、督辦案件和自收案件；通過舉報電話、郵件、意見建議箱等渠道反映的問題線索。

（2）巡視巡察發現問題。國網公司巡視、省公司內部巡察反饋問題；公司巡視巡察整改“回頭看”專項督察等工作過程中發現的問題等。

（3）日常監督發現問題。協同監督工作委員會成員部門報送的《協同監督整改意見書》；各部門、各單位廉潔風險隱患排查發現的“出血點”“發熱點”；基層單位紀檢委員、特邀監察員反映的廉潔風險；在作風紀律、行風監督等明察暗訪中查出的問題。

（4）專項治理發現問題。落實中央八項規定精神、糾正‘四風’專項行動”、扶貧領域腐敗和作風問題專項治理等各類專項督導檢查中發現的問題。2019年以來，在黨風廉政建設方面，監察審計聯動開展了四項監督檢查。

一是開展招標采購專項監督檢查。緊盯招標采購關鍵領域廉潔風險，牽頭開展專項監督，全面梳理排查關鍵崗位、重點環節、制度流程等方面問題，累計發現問題14項，考核責任單位3家，問責3人。

二是開展問題治理專項行動。對照巡視巡察發現典型問題，組織各部門、各單位深入自查自糾。滾動更新累計發現問題9項，問責中層干部3人。

三是啟動閑置房產專項巡察。組織對公司所轄房產出租出借、租金管理等情況全面自查梳理，嚴查以明顯低于市場價格出租出借房產、截留侵吞房屋租金等違規違紀問題，摸清公司閑置房產底數，目前已經完成自查梳理工作，累計排查房產688處。

四是開展中層干部辦公用房檢查。以中層干部同一辦公地點工作人員為重點，通過核對臺賬、現場面積測量、撥打辦公電話等方式，核查136名中層干部103間辦公用房情況，發現辦公用房臺賬信息更新不及時問題4項。

四、“3×4”監審聯動管理的實施效果

棗莊公司以風險管控為導向、以優化資源為主線、以職能互補為手段，通過監察、審計專業的資源共享、齊抓共管，以監帶審、以審促監，建設信息互通互聯、職能優勢互補、工作協同高效的監審聯動機制。加強黨內監督和經濟監督的深度融合，持續提升公司監督工作效能，逐步順應黨組織的反腐工作和廉政建設，依法治企工作新形勢，給企業內部的工作人員提供更為優質的工作場所，從而達成“努力爭取得到新時期社會發展中重要的能源互聯網龍頭企業”，發展的最終目的是給社會提供堅持的保障。

（一）形成高效監督體系，持續管控企業風險

圍繞公司重點工作及有關政策執行情況，棗莊公司前移審計關口，開展財務資金和往來管理、工程前期和招投標管理、營銷線損管理和電費管理、集體企業關聯交易和轉分包管理等專業常態化在線審計監督，將監察關注的重點業務風險隱患、廉潔風險防控等內容，納入審計工作計劃，助力開展更加有針對性的審計工作，提升審計精準度。2019年以來，針對監察審計部發現的廉潔風險環節和審計發現的違規違紀線索，對8家單位發布問題清單，跟蹤解決公司經營管理中一系列“出血點”和“發熱點”，及時發現疑點、提示風險，采取措施，提升公司管理水平。

（二）構建強力威懾體系，黨風廉政防控落地

棗莊公司借助監審聯動系統的建立，深入推進協同監督管理，持續針對關鍵業務領域、重大風險問題開展監督，組建多元化、立體型、層次性強的獎懲機制，把各種獎懲政策滲透到實際的工作中，以此來協助黨組織反腐倡廉工作與企業的健康發展緊密結合，強化反腐效果，從而把以前“亡羊補牢”式的反腐工作推向“防患于未然”發展模式。

（三）加強重點工作協作，提升投資監督質量

棗莊公司繼續加強農配網改造、農網升級及小型基建等重大投資項目的跟蹤審計，緊抓工程招標、合同簽訂、竣工結算、決算等關鍵節點，對工程全過程實施廉政風險進行監督監察，將監督環節嵌入項目建設全過程。監審聯動將投資達3.6億元的常規配網等558個中低壓項目納入全過程審計的范圍，截至6月30日，發現、反饋問題52項，涉及金額1365.86萬元，均已督促管理單位整改完畢。

（四）聚集優勢監督力量，精準集體企業業績

棗莊公司監審聯動持續進行集體企業監督，完成送變電、鐵塔、商貿公司等26家集體企業經營業績審計，通過核對各集體企業收入、成本、利潤等指標，走訪了解經營業績指標科學合理性，檢查會計賬務、報表等資料，核對債權債務和未達賬項情況，分析特殊原因對經營指標的影響。監督發現各單位在收入、成本、利潤認可等方面問題4類19項，涉及業績數據調整867.17萬元，分別提出審計建議，為決策提供真實可靠支撐依據。

（五）常態開展監督聯動，狠抓問題落實整改

棗莊公司針對各類檢查發現的問題，逐一核實整改情況，對重大問題、敏感問題整改情況進行重點抽查，完善整改支撐資料。加強長效機制建設，從機制上、程序上、管理上避免類似問題重復發生。用好用優審計工作成果，將審計結果及整改情況，作為領導干部考核、任免、獎懲的重要依據，針對審計發現的問題，聯合開展內部問責，做到發現一類問題，規范一類業務，針對突顯出的違法亂紀的問題要給予責任處罰。認真做好各項內外部檢查整改工作，完善整改流程，確保公司經濟安全、形象安全。

新時代國企審計和監察作為現代公司治理體系的重要組成部分，應科學有效整合監審資源，逐步強化監督機制內容，突顯其針對性以及高效性特征，以此來順應黨組織的廉潔風氣、嚴禁貪污腐敗作風以及遵守法律的新模式。以全方位風險管控為導向的“3×4” 監審聯動監督管理創新模式能夠有效提升多成員單位、多元化行業監審管理水平，具有進一步推廣應用的實用意義。