論地方政府融資平臺公司的內部控制策略

李 苗

(長春市長發展投資有限公司，吉林 長春 130000)

由于目前我國存在著復雜的國內外政治經濟環境，地方政府的債務也有逐年增長的態勢，這都阻礙著地方政府融資平臺公司的進一步發展。在此情況下，完善融資公司內部管理制度，加強企業自身內部控制應該早日提上日程。所謂內部管理，指的是企業有效地控制和經營內部的各種要素，與企業進行投資、融資、運營有著緊密的聯系，在企業的發展壯大中有著重要作用。

1 背 景

在對相關情況進行調查之后，可以發現，相當大的一部分學者重點研究的是地方政府融資平臺進行財務風險防范的對策，鮮有學者從融資公司內部出發，研究內部控制和公司內部的治理問題。在此背景下，只有將融資企業內部控制與治理重視起來，才能促成企業良好的經營環境，才能有助于地方政府融資平臺的長遠經營。

2 地方政府融資平臺現狀分析

2.1 較少采用內控，內部監督系統不完善

相比于其他的一般融資公司，地方政府融資平臺的管理人員往往來自政府或政府相關部門，這就導致了一定的特殊性。從另一個角度來說，地方政府融資平臺沒有像一般公司一樣的法人治理結構，在領導層面不能有效地實現權力制衡，導致公司的市場主體地位有所淡化；公司部門的設置沒有經過系統的規劃，很難有強有力的組織性和執行力，部門與部門之間缺乏有效的溝通，資源浪費現象嚴重；企業人才缺乏，沒有中堅力量，難以形成良好的企業文化，管理人員流動較大，難以有極強的集體責任意識。大多數的融資平臺由于內部設置不夠完備，財務部會計往往兼任內部監督工作，大大削弱了內控力量。

2.2 較少考慮風險，風險評估系統不完備

很大一部分地方政府融資平臺存在著防范風險意識不足的情況，遇到危機時，也沒有完備的防范機制予以應對，設立的風險目標標準很模糊，另外，當融資公司沒有能力償還貸款時，地方政府應該償還本息，這種責任就需要相應的地方政府提供資金，主要是以財政收入支付本息。這種情況一旦發生，政府的財政收入必須足夠充足，一旦收入比往年大幅度減少，便會對政府的償付能力產生直接的影響。種種因素最終導致地方政府融資平臺無法準確識別各項風險，也無法第一時間提出應對方法。

2.3 預算管理不善，沒有足夠完善的業績評價系統

經過研究具體的運行規律來看，地方政府融資平臺公司沒有明顯地區分一般與特別授權，它們都是圍繞政府進行的授權審批，融資公司并不能得到很大的實際效益。地方政府融資平臺公司沒有完善的業績評價系統，不能準確地評價公司各項經濟活動。同時也缺乏健全的預算管理方法，不能進行準確的預算。大多數的融資公司將業績考核流于形式，沒有實效性。由于目前沒有準確的財務預算和全面計劃，二者常常混為一談，導致企業容易在預算與執行中不能順利連接，有所脫節。

3 加強地方政府融資平臺公司內控制度建設的建議

3.1 優化公司內控環境，促進內部結構完善

為了使融資公司內部環境得到優化，使內控建設逐漸走向完善，可以具體分成兩個方面。一方面，可以科學地設置公司管理人員的法人結構和內部運行機制，形成與一般公司一致的現代企業結構，包括股東大會、董事會、監事會和經理，以實現權責分明、相互制衡的效果。要一直堅持將公司的經營決策權有機結合為整體。觀察地方政府融資平臺公司的股東，大部分任職的都是國家部門的相關人員，在給予他們權力之后，應當禁止他們參與決策公司的生產經營活動。另一方面，由于地方政府融資平臺公司存在一定的特殊性，有關部門亟須招攬一系列具有較高業務水平的人才，讓他們散發激情，建設企業，讓企業走向規范發展的道路。

3.2 重視風險防范，健全風險管理系統

險管理也是地方政府融資平臺公司應該做好的重要工作之一，應當在企業發展的整體規劃中被著重強調。基于進一步建設企業內控制度的目的，融資公司應當規范風險管理要求，根據自身情況的不同在企業內部建立風險調控小組組織工作。在現代企業管理制度中，風險調控小組往往是公司在風險判定方面的重大機構之一。除此之外，地方政府融資平臺公司應結合時代潮流，建立起完備的風險評估制度，準確分析風險種類及應對方法；還可以引入第三方進行監督，與企業配合內外監管，以進一步提高內控監管的質量與水平。

3.3 健全預算管理，完善業績評價體系

地方政府融資平臺公司想要完善內部控制，就應該建立健全預算管理制度，對于公司的全面預算有著完備、科學的規劃。首先要把債務預算納入預算管理中，還要加強預算的控制力和約束力。地方政府融資平臺公司在組織進行相關的財務活動和財務監督時，要把預算管理當作管理公司的一種有效途徑。融資公司可以把現有的控制手段綜合起來進行運用，其中包括達成政府目標、內部制度改革、規范財務支出，評價公司績效、達到政府需要償還的金額目標。在確定績效指標時，既要定性，又要定量。既要采取層次分析法，對各個層次中的一級層次著重分析；又要運用模糊評價法，通過整體的評價完善地方政府融資平臺公司業績評價系統。

3.4 完善信息溝通制度，使交流更加便利

地方政府融資平臺公司要建立起極具權威的內部審計部門。由于信息因素流通于風險控制的整個過程，然而在當下企業沒有合理地設置部門分布，使各個部門容易出現難以協調運作的缺陷。因此，健全信息溝通制度的重要性不言而喻。除此之外，如果沒有完善的平臺信息披露說明，沒有有效地內外結合的管控制度，就會導致企業的債務風險大大提升。因此，要規范內部審計部門在企業內控中的作用與權限，保證各個部門可以有效地溝通信息，確保平臺中的信息具有時效性。

4 結 論

通過上文中的論述，目前我國的地方政府融資平臺公司在其發展進程中仍然存在一些值得考慮的問題，每個公司的管理人都要深思內部控制存在的問題。只有完善相關規范與制度，才可以使公司內控制度根本上得到完善，促進公司有序、穩定、健康地發展。