淺析我國企業中小型現金流量管理

李陌軒

摘 要：現金流量是當代理財學中很重要的概念，它的含義是指企業在一定會計期間，按照現金收付實現制，通過一定的經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，也就是企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。在企業不斷的發展完善的過程中，現金流量在企業財務管理中有著越來越重的地位。更多的企業和個人要求探究企業的經營狀態和財務狀況，除了企業自身的管理需要之外，與企業有利害關系的單位和個人，比如投資者或者債權人等都在不同程度上要求披露反映企業經營及財務活動的信息，而且從各自的利益出發，對相關的信息探究，有利出正確的選擇。

關鍵詞：現金流量；企業管理

現金流量管理是重視現金流量，根據企業的經營活動、投資活動和籌資活動為中心，對現金流量進行綜合預測、規劃、執行和控制、信息傳遞和報告、分析和評價的管理制度。現金流量管理的內容實際上是與現金流量預算的分工和組織制度有關的一系列制度、程序和安排，根據預測計劃和收款制度、支付制度和調度制度組成的執行的一系列控制方法。其中包括該信息報告系統為最終結果綜合運行的父系統和子系統，在某一時期結束的時候，現金流量管理系統就是現金預算績效、以及現金流量信息本身分析的評價系統。

現金流量就像人體的血液，當現金流量進行良好的循環，可以保證企業的正常生產和運營。目前，許多企業將財務管理的重點放在對現金流量的管理上，采取多種多樣的辦法加強其功能，對現金流量的管理進行優化和改善。但是，企業對于現金流管理的能力還有加強的空間，尤其一些企業對現金流量管理在企業風險、資金、經營、決策等方面的認識還不足，所以無法讓其作用在企業里完全發揮，這樣會容易導致企業的經營管理能力下降?，F金流量表內所包含的數據，是企業在一定經營發展周期內，在生產與經營、管理與營運等過程中，所花費資金的具體情況，記錄了企業的信貸融資情況以及投資活動所產生的現金變動情況，可以作為企業籌資和投資的依據。由于企業的現金流表內所記錄數據真實、客觀并且具有實效性，所以該表在企業經營管理過程中，能夠發揮有效作用，進而為企業獲取更高經濟收益打下堅實的基礎。若想提升企業的日常經營能力，優化配置現金資源，這就需要企業時刻明晰自身現金流通情況。在現金流量表分析的作用下，企業可依據本身實際資金情況，結合考量企業的發展規劃，科學的引導企業做好籌資與投資活動，以及日常的生產與經營活動，讓現金在企業內部更具有流動性，對現金的應用更有明確性，為企業的提高企業的經濟效益而打下堅實的基礎。所以，探討現金流量表在企業經營管理中的作用顯得尤為重要。

現金流管理的組成是由：組織體系、運行體系和監督體系。企業財務管理的目標是提升企業的經濟價值，而現金流量管理作為財務管理的重要組成部分，必須嚴格按照價值創造導向的原則，才能夠進行相關的決策。企業的管理者對于各種各樣的管理方案，需要做到靈活運用。管理手段通常包括預測、決策、預算、控制、分析等一系列方式。企業必須根據以上的那些方式，統籌安排經營活動、投資活動和籌資活動，有利于增加企業的價值。對于企業整個管理活動而言，企業財務管理的內容一般可以概括為資本及其流動，包括融資、投資以及利潤的分配。不管是融資、投資還是利潤的分配都與企業的現金息息相關。企業資本流動的起點與終點都是現金。因為，對于現金流量管理，應該對企業經營的全過程進行貫徹?？紤]到財務風險的方面，現金流量的管理不僅需要考慮現金流量的數量，也需要分析時間分布和不確定性因素。以規章制度作為基礎，無論管理模式有多好，都必須在系統中實現，以實現結果。通過本制度，明確現金流量管理各方面的責任人、工作流程、工作要求、獎懲，形成有效的管理規則。

在當前企業的經營管理中，人們越來越關注現金流量在其體現的作用。把現金流量表與財務工作結合在一起，就可以了解企業當前的實際經營情況，幫助企業做出正確決策、使投資人與債權人及時準確的了解企業的現狀，有助于幫助企業提高整體管理水平。在當今的企業管理過程當中，保證資金發揮最大的作用，可以為企業帶來更大的收益，是管理人員的重要目標。企業的現金流量管理作為財務管理中的重要組成部分，能夠對管理的效率產生深遠的影響。企業現金流量的管理，不僅僅是做好內部的財務管理，而且要對全方面地對企業資金以及運營實施管理手段。企業實際上是經濟發展與市場競爭的主體，其發展的根本目的就是創造更大的經濟價值和取得更高的營業利潤。實際上，對現金流的管理是穩定企業發展的基礎部分，在企業運營過程中，應該加強對這方面的認知?，F金流量表是財務報表里的一個重要組成部分，能夠準確反映企業里的現金流量的變化，為企業管理者的決策方案提供了一定的依據。企業結合現金流量表能夠更好掌握的經營狀態，目的為保證企業資金得到合理利用，合理規范投資、融資及運營等環節。

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