基于財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)設(shè)計與應(yīng)用

溫喜平 上官鳴

應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一種非常重要的資產(chǎn)，是關(guān)系企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，對于保障企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展起著非常重要的作用。目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題是賒銷比例較高、企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立有效的信用管理制度、企業(yè)內(nèi)部會計管控不嚴(yán)以及應(yīng)收賬款的信息化管理不當(dāng)?shù)取＞科浔举|(zhì)原因在于企業(yè)在應(yīng)收賬款管理過程中缺乏量化數(shù)據(jù)支持，即使應(yīng)收賬款相關(guān)管理制度比較完善的企業(yè)在管理過程中更多地是依靠會計人員以及管理層的職業(yè)判斷，難以科學(xué)有效地實現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的實時管理從而降低其財務(wù)風(fēng)險。

身處“互聯(lián)網(wǎng)+人工智能”時代，國內(nèi)許多中大型企業(yè)采用財務(wù)共享服務(wù)中心作為集團(tuán)企業(yè)財務(wù)核算工具，IT 技術(shù)和“企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)”（以下簡稱“ERP 系統(tǒng)”）的迅速發(fā)展，使得運用財務(wù)共享服務(wù)中心的海量數(shù)據(jù)為集團(tuán)企業(yè)實現(xiàn)應(yīng)收賬款的量化管理提供了可能。本文擬構(gòu)建基基于財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)（以下簡稱“共享服務(wù)管理系統(tǒng)”）框架模型和運行流程，并闡述系統(tǒng)具體應(yīng)用流程和系統(tǒng)實施過程中應(yīng)該注意的關(guān)鍵問題，確保系統(tǒng)的運行和降低系統(tǒng)運營風(fēng)險的目的。

一、共享服務(wù)管理系統(tǒng)框架設(shè)計

共享服務(wù)管理系統(tǒng)作為提供企業(yè)應(yīng)收賬款管理量化數(shù)據(jù)支撐的創(chuàng)新管理工具，進(jìn)一步提升財務(wù)共享服務(wù)中心的管理效率的同時，更能夠提高企業(yè)的經(jīng)營管理效益和風(fēng)險管控水平，實現(xiàn)企業(yè)傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理模式的轉(zhuǎn)型。在集團(tuán)總部及其子（分）公司建立統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺、ERP 系統(tǒng)、會計核算方法、操作流程等財務(wù)共享服中心以及OA 系統(tǒng)、管理會計系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)等（以下簡稱“其他系統(tǒng)”）的基礎(chǔ)上，運用大數(shù)據(jù)、云計算和移動互聯(lián)等互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)實時上傳共享、數(shù)據(jù)在線整理、數(shù)據(jù)后臺分析處理以及數(shù)據(jù)查詢輸出，為集團(tuán)企業(yè)提升應(yīng)收賬管理整體水平提供堅實支持。其主要包括數(shù)據(jù)采集層、數(shù)據(jù)處理層、數(shù)據(jù)分析層和數(shù)據(jù)應(yīng)用層等層次（如圖1 所示）。

數(shù)據(jù)采集層是在對財務(wù)共享服務(wù)中心擁有的財務(wù)數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)以及其他靜態(tài)基礎(chǔ)資料的基礎(chǔ)上，對集團(tuán)總部及其子（分）公司ERP 系統(tǒng)以及其他系統(tǒng)實時產(chǎn)生的與企業(yè)直接相關(guān)的采購、生產(chǎn)以及銷售等業(yè)務(wù)流程中涉及的各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)對標(biāo)數(shù)據(jù)、相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)以及運用爬蟲技術(shù)從移動互聯(lián)網(wǎng)、泛物聯(lián)網(wǎng)、社會網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取的政策信息、供應(yīng)商市場信息、違規(guī)情況、市場監(jiān)管情況、客戶企業(yè)的各種公開戰(zhàn)略數(shù)據(jù)以及與應(yīng) 收 賬 款 管 理 相 關(guān) 的Hadoop、HPCC、Storm 等ODS、OLAP 業(yè)務(wù)同步復(fù)制數(shù)據(jù)庫的各種結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)外部進(jìn)行采集，借助于具有DSP 功能的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和高性能的服務(wù)器統(tǒng)一歸集到共享管理系統(tǒng)平臺，為后期的數(shù)據(jù)處理形成標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)并建立數(shù)據(jù)倉庫提供足夠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)處理層是將采集到的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，糾正或者剔除不同類型數(shù)據(jù)之間的矛盾之的數(shù)據(jù)，然后對數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理形成各種類型的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)，緊接著與財務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)擁有的標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)銜接，從而建立起財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與其他可量化數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，借助數(shù)據(jù)存儲和處理技術(shù)、數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)等信息技術(shù)通過DW/DM 等數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)融合，建立起擁有海量標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的共享服務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫和存儲中心。

數(shù)據(jù)分析層是對共享服務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫和存儲中心的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)進(jìn)行以下處理：一是運用大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、多維分析法、SQL 數(shù)據(jù)查詢技術(shù)實現(xiàn)多表之間的交叉查詢或者模糊查詢，對已發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行再次確認(rèn)以及發(fā)現(xiàn)更深層次的潛在或者隱藏的各種問題，最終形成目標(biāo)企業(yè)和客戶的評估報告數(shù)據(jù)。另外，在共享服務(wù)系統(tǒng)建立不同類型的數(shù)據(jù)模板，讓系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)自動填充各數(shù)據(jù)模板形成有用的數(shù)據(jù)表格文件數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，除人工的必要干預(yù)外，充分運用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行減少偏差以及各業(yè)務(wù)單元可能存在的暗箱操作，降低系統(tǒng)內(nèi)部可能隱藏的錯誤和風(fēng)險，通過設(shè)置讓系統(tǒng)自動提示例外和預(yù)警讓系統(tǒng)定期生成不同管理需求的報表及特殊報表等，方便系統(tǒng)和人工進(jìn)行勾稽核對確保數(shù)據(jù)生成的準(zhǔn)確性。

數(shù)據(jù)應(yīng)用層是共享服務(wù)管理系統(tǒng)根據(jù)集團(tuán)總部及其子（分）公司企業(yè)按照各自業(yè)務(wù)以及應(yīng)收賬款管理需求，對經(jīng)過規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化處理的數(shù)據(jù)倉庫資源進(jìn)行整合分析，借助外部輸出設(shè)備最終形成包括目標(biāo)企業(yè)和客戶的資信情況、經(jīng)營情況和違規(guī)情況等的報告文件，為企業(yè)針對不同類型的客戶制定相應(yīng)的信用政策和管理要求提供標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)支持和采取何種銷售政策提供重要參考，從根本上大幅度提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

圖1 共享服務(wù)系統(tǒng)框架模型

二、共享服務(wù)管理系統(tǒng)實施過程中需注意的關(guān)鍵問題

（一）硬件與軟件設(shè)備實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化配置

共享財務(wù)服務(wù)中心系統(tǒng)基礎(chǔ)上建立的共享服務(wù)管理系統(tǒng)不僅需要實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)的采集、處理、分析、存儲與輸出，還需要滿足企業(yè)不同管理需求的訪問請求，因此在共享服務(wù)管理系統(tǒng)的硬件與軟件配置上要實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化與高配置，使得設(shè)備配置能夠滿足系統(tǒng)的流暢運行，保證共享服務(wù)管理系統(tǒng)中財務(wù)共享服務(wù)中心數(shù)據(jù)與集團(tuán)總部及其子（分）公司ERP 系統(tǒng)以及其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實時傳輸、共享、收集匯總以及輸出相關(guān)報告文件。

（二）確保數(shù)據(jù)的安全性與機(jī)密性

首先，采用封閉網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)企業(yè)用戶對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的訪問，杜絕外部網(wǎng)絡(luò)對于數(shù)據(jù)安全和機(jī)密可能產(chǎn)生的威脅，保障企業(yè)用戶數(shù)據(jù)訪問和下載的安全。其次，在數(shù)據(jù)傳輸和存儲時使用數(shù)據(jù)加密技術(shù)和必要的人工審核。按照分級授權(quán)原則對企業(yè)設(shè)置不同的數(shù)據(jù)上傳、訪問權(quán)限以及系統(tǒng)的邏輯訪問流程；制定完善規(guī)范的系統(tǒng)維護(hù)和檢測制度并嚴(yán)格執(zhí)行，定期或者不定期對系統(tǒng)的安全性進(jìn)行檢測和維護(hù)，購置安裝安全防護(hù)軟件抵御可能發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)入侵和攻擊。再次，制定嚴(yán)格的數(shù)據(jù)保密制度并在企業(yè)間形成共識并嚴(yán)格執(zhí)行，將數(shù)據(jù)安全和機(jī)密上升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，達(dá)到杜絕企業(yè)內(nèi)部人員數(shù)據(jù)泄露的目的。除此之外，針對系統(tǒng)維護(hù)發(fā)現(xiàn)以及可能存在的安全問題，應(yīng)該及時修復(fù)和制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案以及加強(qiáng)包括入侵檢測、日志管理和賬戶訪問權(quán)限管理等日常安全管理，從系統(tǒng)化角度強(qiáng)化共享服務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全型和機(jī)密性。

（三）有效提高財務(wù)人員專業(yè)服務(wù)水平

首先，共享服務(wù)管理系統(tǒng)將財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的銜接對財務(wù)人員提出了更高的要求，培養(yǎng)財務(wù)人員的專業(yè)知識和服務(wù)意識、創(chuàng)新財務(wù)管理模式的意識和理念，更重要的是培訓(xùn)財務(wù)人員數(shù)據(jù)共享的知識和思維；其次，在保證共享服務(wù)管理系統(tǒng)工作的前提下實現(xiàn)財務(wù)人員在業(yè)務(wù)部門的輪崗學(xué)習(xí)與交流，使得財務(wù)人員能夠熟練地掌握業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵點，都能不斷地取得進(jìn)步從而實現(xiàn)賬務(wù)處理流程優(yōu)化以及財務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程的熟練掌握。此外，外聘專業(yè)的系統(tǒng)運營和維護(hù)人員，確保能夠為企業(yè)提供高質(zhì)量、有效的實時、動態(tài)以及個性化服務(wù)推動企業(yè)的整體發(fā)展。

（四）實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時采集與更新

共享服務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展以及應(yīng)收賬款管理需求實現(xiàn)個性化、定制化發(fā)展。因此除了能夠持續(xù)為企業(yè)用戶提供數(shù)據(jù)服務(wù)并擁有足夠的數(shù)據(jù)處理能力以保障應(yīng)收賬管理服務(wù)的質(zhì)量之外，系統(tǒng)還應(yīng)該實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時采集與更新，保持?jǐn)?shù)據(jù)倉庫和存儲中心能夠?qū)崟r采集從集團(tuán)各企業(yè)用戶上傳的最新數(shù)據(jù)和及時的數(shù)據(jù)分析、處理和輸出，確保實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的同時能夠確保系統(tǒng)運行與企業(yè)用戶業(yè)務(wù)的管理需求相適應(yīng)，始終能夠給予各企業(yè)用戶制定各自的銷售政策以及應(yīng)收賬款管理提供真正符合企業(yè)需要的評估報告量化數(shù)據(jù)，實現(xiàn)從根本上提升企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范做到事前，為企業(yè)實現(xiàn)良好發(fā)展提供真實可靠的數(shù)據(jù)支持，真正實現(xiàn)共享服務(wù)管理系統(tǒng)服務(wù)致力于企業(yè)的運營發(fā)展。

（五）明確相關(guān)的法律制度規(guī)范

共享服務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于集團(tuán)企業(yè)與各分公司、子公司以及其他權(quán)威渠道，屬于商業(yè)機(jī)密的重要組成部分。因此在構(gòu)建共享服務(wù)管理系統(tǒng)、系統(tǒng)正常運行維護(hù)以及企業(yè)使用各自權(quán)限實現(xiàn)訪問等過程中，對于系統(tǒng)的使用和維護(hù)應(yīng)該做到規(guī)范化和制度化，形成完善的制度規(guī)范和操作規(guī)程，明確企業(yè)從系統(tǒng)平臺獲取數(shù)據(jù)的權(quán)限范圍以及發(fā)生數(shù)據(jù)泄露等安全問題所引發(fā)的法律問題和將承擔(dān)的后果，從制度上保障平臺數(shù)據(jù)的安全。另外，在系統(tǒng)運行過程中還應(yīng)該關(guān)注數(shù)據(jù)采集和存儲是否符合相關(guān)法律規(guī)定和網(wǎng)絡(luò)安全協(xié)議的相關(guān)要求。

三、結(jié)論與討論

本文構(gòu)建了基于共享財務(wù)服務(wù)中心的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)的框架模型，簡要闡述系統(tǒng)具體的應(yīng)用過程以及在系統(tǒng)實施過程中應(yīng)該注意的關(guān)鍵問題，創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理模式的同時也為財務(wù)共享服務(wù)中心提出新的發(fā)展思路，以實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)中心得以轉(zhuǎn)型升級以及服務(wù)質(zhì)量和價值的提升，為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展提供更加準(zhǔn)確、有效的財務(wù)決策支持和依據(jù)。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的背景下實現(xiàn)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式與業(yè)務(wù)管理的銜接和優(yōu)化財務(wù)共享中心的作業(yè)流程以降低管理成本，通過不同類型數(shù)據(jù)間的數(shù)據(jù)協(xié)同為企業(yè)用戶提供基于大數(shù)據(jù)分析的評估報告，強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)實時管理以及企業(yè)對風(fēng)險管理的要求提高，以流程的科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)化以及制度化的執(zhí)行力強(qiáng)化對企業(yè)以及分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管控；在重塑企業(yè)應(yīng)收賬款管理體系的同時，最大限度地提升財務(wù)共享服務(wù)中心的效用和服務(wù)質(zhì)量，為集團(tuán)總部及其子（分）公司各部門的經(jīng)營管理和高層領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略決策提供高質(zhì)量的財務(wù)決策支持和風(fēng)險管理依據(jù)，做到有數(shù)據(jù)支持的事前防范與控制、事中監(jiān)督以及事后總結(jié)，更好地發(fā)揮財務(wù)共享中心的作用有效提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作的效率和質(zhì)量，切實提升企業(yè)的競爭實力實現(xiàn)從集團(tuán)層面防范財務(wù)風(fēng)險。