制造業企業納稅籌劃分析

張麗敏

【摘 要】制造業是中國國民經濟發展的重要構成部分，對中國經濟的發展有著舉足輕重的作用。隨著我國經濟發展的不斷轉型，在新時期，制造業作為第一產業，其發展需要克服的問題也在不斷增加，如果做不好自身的內部管理，其在外部市場競爭中就很難獲得發展優勢。制造企業通過完善的納稅籌劃，可以對企業內部實行優化管理，有利于推動企業的經營。因此，制造企業必須要做好納稅籌劃管理，克服納稅籌劃過程中的問題，只有這樣才能夠不斷推動中國制造企業的進一步發展。

【關鍵詞】制造企業；國民經濟；內部管理；納稅籌劃；克服；問題

隨著中國稅收政策的不斷調整與完善，新時期，對制造企業的納稅籌劃管理要求也變得越來越高。在此背景下，制造企業想要實現自身的合理發展，就必須要做好企業的稅收納稅籌劃工作。但是由于納稅籌劃在中國的起步較晚，因此，在實行的過程中，難免存在一些客觀問題。而這些客觀問題將會在一定程度上制約到制造企業納稅籌劃工作的發展，從而影響到制造企業的長足進步。鑒于此，文章將對目前制造企業納稅籌劃中存在的常態問題進行探討，并給予相關解決方法。

一、探究納稅籌劃對制造企業的重要性

（一）有利于制造企業利潤最大化的實現

制造企業進行納稅籌劃，一方面有利于政府對制造企業經營發展的管理與監督。另一方面有利于制造企業自身通過合理的稅收籌劃減少企業的成本支出。做好對制造企業的成本管控，這樣企業可以有更多的資金來運用到企業建設中去，從而有利于企業實現自身經營的目標，實現利潤的最大化。

（二）有利于提高制造企業的競爭力

現代企業發展最重要的就是核心競爭力，核心競爭力的提高，有利于企業在市場角逐中獲得成功。制造企業通過合理的納稅籌劃，不但可以實現自身對內部成本的管理，還可以增強制造企業資金流動性，讓企業的發展可以更加的靈活，從容，不斷提高自身的整體運營管理水平，從而可以循序漸進的提高企業自身的競爭力，實現企業的發展。

二、探究制造企業納稅籌劃中存在的常態問題

（一）制造企業納稅籌劃認識不足

目前，制造企業在進行納稅籌劃時，還存在著對納稅籌劃認識不到位的問題。主要體現在：進行納稅籌劃時很多制造企業都將更多的精力放在納稅籌劃的執行上，而忽略了納稅籌劃的目的。在實際的納稅過程中，納稅人員毫無工作章法可言，這種納稅籌劃方式缺少一定的科學性，容易在實際的過程中避重就輕，導致整個納稅籌劃并不能有效的發揮出作用來，還容易讓納稅籌劃人員崗位職責不明晰等問題。

（二）制造企業納稅籌劃人員整體水平不足

制造企業一直以來都是以生產制造為根本的發展目標，在這種傳統目標的影響下，制造企業一直都對企業的納稅籌劃缺少實質性的關注與發展。這就使得制造企業在納稅籌劃管理隊伍的建設上略顯不足。其次：納稅籌劃在中國的起步較晚，因此中國的高校在對納稅籌劃人才的培養上也是存在滯后性的。高校教學往往只注重對納稅籌劃的知識體系教學，而忽略了對人才的納稅籌劃實踐教學。這就導致目前制造企業納稅籌劃人才嚴重不足。在實際的工作中，納稅籌劃人員對納稅籌劃沒有一個清楚、完整的認識，完全照搬個別成功稅收籌劃案例的方法，造成制定出的納稅籌劃方案脫離實際，可行性不高。

（三）制造企業對納稅籌劃缺少風險認識

制造企業的納稅籌劃屬于企業財務工作的一部分，因此，在實際的工作過程中，是伴隨著一定稅收風險的。但是制造企業無論是企業領導還是納稅籌劃人員都對納稅籌劃缺少有效的風險認識。再加上納稅籌劃人員的工作能力不夠，很容易在實際的工作中，沒有及時的掌握相關政策導向，使企業在具體的納稅籌劃過程中，無法從中獲益，這就會為企業帶來一定的財務支出，進而增加制造業納稅籌劃的風險。

三、提高制造企業納稅籌劃能力，促進制造企業發展

（一）加強認識，確立納稅籌劃目標

制造企業想要做好納稅籌劃管理，首先就必須從改變認識上做起，要改變以往對納稅籌劃的片面認識，不斷提高企業全員的納稅籌劃意識。只有這樣才能夠將納稅籌劃作為一項重要的工作布置、落實到企業當中。要不斷確立起明確的企業納稅籌劃目標，只有這樣才有方向，一個完善的納稅籌劃方案往往需要企業各個工作環節相互配合，因此必須建立正確的納稅籌劃目標才能保證納稅籌劃方案的順利實施，加深各部門對于納稅籌劃的理解。制造業企業是一個經濟利益主體，其經營管理的主要目的是實現企業利益最大化，而納稅籌劃也屬于企業的管理活動之一，因此，節約稅收僅僅是納稅籌劃的初級目標而實現企業利益最大化才是最終目標，因此必須將企業價值最大化作為各部門進行應稅活動時的目標，以此目標來規范各部門的行為，避免部門內人員只追求各部門利益而影響企業的價值積累

（二）強化人才培養，打造一流納稅籌劃團隊

制造企業要不斷提高企業內部納稅籌劃隊伍的質量，從而打造出一支專業化的納稅籌劃隊伍來。第一，在制定方案時，要求對企業經營活動和企業整體戰略發展等比較熟悉的人員共同參與方案制定，為納稅方案的制定提供綜合性意見；第二，不同的企業具有不同的納稅籌劃環境，納稅籌劃方案只有符合企業自身的實際情況才能有效，因此企業應當在支持財務人員學習成功納稅方案的經驗的同時鼓勵靈活運用納稅籌劃方法，在自身實際稅收籌劃需要的基礎上制定符合本企業現狀的稅收籌劃方案。

（三）建立健全制造企業納稅籌劃風控體系

針對制造企業納稅籌劃中存在的風險問題，在提高納稅人員的業務水平基礎之上，還要建立健全納稅籌劃風控體系。做好對納稅籌劃的風險控制。制造企業要在納稅籌劃工作中，明確工作職責、強化對政策的學習。還可以有針對性的建立起制造企業納稅籌劃風控系統，通過風控系統來做好對納稅籌劃的風險管理。

（四）不斷強化對技術的應用，提升納稅籌劃質量

制造企業要學會對減稅技術、退稅技術、免稅技術、分割技術等納稅籌劃技術的運用，學會通過運用相關技術來提到企業的納稅籌劃水平。改變以往納稅籌劃模式單一的問題，使企業的納稅籌劃方式更加多樣化。要注重不同增值稅項目的稅收籌劃，要分開核算，提高企業稅收籌劃的科學性。

四、結語

制造企業的經營發展離不開完善的稅收籌劃，因此，制造企業必須要做好企業的稅收籌劃工作，從而推動企業的長足發展。

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