空間地理信息技術在領導干部自然資源資產離任審計中的應用

楊明花 曾 真

（云南省地圖院，云南 昆明 530000）

黨的十八屆三中全會審議通過《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》，提出要“探索編制自然資源資產負債表，對領導干部實行自然資源資產離任審計，建立生態環境損害責任終身追究制”。這就要求審計不再局限于財務收支的審查，還需要兼顧對生態環境、自然資源資產保護及利用情況的科學評價，也意味著傳統的財務審計工作已無法滿足新形勢下對審計部門提出的全新要求，一種新的審計方法應運而生。

2016年8月，云南省嘗試性地將空間地理信息技術運用到領導干部自然資源資產離任審計工作中，取得了初步成效。隨著2018年云南省領導干部自然資源資產離任審計工作的全面展開，筆者有幸參與省、州市、縣及鄉鎮級領導干部自然資源資產離任審計工作，積累了不少經驗。現結合云南省某市開展的領導干部自然資源資產離任審計案例，闡述空間地理信息技術在領導干部自然資源資產離任審計中的應用情況。

1 審計實例

2018年5月，我單位與云南省某市審計局簽署合作協議，為某區主要黨政領導干部自然資源資產審計工作提供技術支持。根據領導干部任職情況，確定2013～2017年為該次審計工作的審計年限，重點關注審計區域內土地資源和礦產資源管理等問題。

本項目按照基礎調研——資料收集——數據處理——疑點篩查——外業核實的技術路線進行如圖1所示，通過調研了解審計區的基本情況，初步確定疑點篩查方向；根據需要收集國土、林業、環保等部門的業務數據，進行標準化處理；最后運用基于ArcGIS軟件的疊加分析、相交、裁剪等手段，獲取審計疑點并進行適當的外業核實，最終形成審計報告。

圖1 審計流程圖

1.1 基礎調研

重點關注被審計區域自然資源資產稟賦狀況和經濟發展狀況，初步確定疑點篩查方向。審計區域總面積879.06 km2，城市建成區面積42 km2；含有豐富的石灰巖、白云巖、石英砂等資源，磷化工業為該區乃至該市的優勢產業。通過對該區自然資源稟賦狀況的了解和分析，初步將疑點篩查大方向確定為建設用地管理和礦產資源合法有序開發上。

1.2 資料收集

領導干部自然資源資產離任審計涉及部門和業務種類繁多，需求的業務數據也較為繁雜，在審計過程中，注重收集國土、林業、水務、環保等各相關部門的以下業務數據。

國土部門：地名地址數據、用地管理信息數據庫、變更調查年末庫、土地利用總體規劃數據庫、低丘緩坡土地綜合開發利用專項規劃、低丘緩坡土地綜合開發利用試點實施方案、土地整治項目數據庫、礦產資源規劃數據庫、土地供應數據庫、第一次全國地理國情普查縣級成果數據、2012年度至2017年度衛片執法影像數據。

林業部門：林地保護利用規劃數據、公益林落界數據、退耕還林矢量數據、自然保護區、森林公園落界成果。

住建部門：城市總體規劃、城市控制性規劃、城市開發邊界。

發改部門：易地扶貧搬遷安置規劃點數據。

水務部門：入河排污口矢量數據。

農業部門：基本草原成果數據庫。

環保部門：生態保護紅線劃定數據。

工信部門：工業園區規劃數據。

1.3 數據處理

數據標準化處理主要基于ArcGIS軟件對數據格式、坐標系統進行標準化處理。由于從不同部門收集到的數據，在格式、類型、坐標系統等方面會存在不一致性，需對收集到的數據進行處理整合，將不同格式、不同類型、不同坐標系的空間地理信息數據統一轉換成ArcGIS格式的CGCS 2000坐標數據，便于對不同數據層進行對比分析，篩查存在的疑點。數據處理主要涉及以下幾種方法。

（1）空間校正

利用ArcGIS的空間矯正工具（Spatial Adjustment），將Xian 1980坐標、Beijing 1954坐標等非CGCS 2000坐標的矢量數據添加到ArcGIS工程文檔中，在圖層編輯狀態下選擇需要矯正的輸入數據→打開控制點連接文件（此處若矯正精度要求不高可通過“添加控制點”實現控制點輸入）→點擊矯正，實現矢量數據從非CGCS 2000坐標系統到CGCS 2000坐標系統的轉換。

（2）地理配準

利用ArcMap的地理配準工具（Georeferencing），將Xian 1980坐標、Beijing 1954坐標等非CGCS 2000坐標的柵格數據添加到ArcMap工程文檔中，在地理配準工具中選擇需要配準的柵格數據圖層→打開控制點連接文件（此處若矯正精度要求不高可通過“添加控制點”實現控制點輸入）→點擊矯正，實現柵格數據從非CGCS 2000坐標系統到CGCS 2000坐標系統的轉換。

（3）FME軟件數據格式轉換

打開FME Quick Translator→設置轉換參數（讀模塊選擇“Autodesk AutoCAD DWG/DXF”格式或“MapGIS File”格式，寫模塊選擇“Esri Shpe”格式，選擇需轉換數據的文件和存儲數據的文件夾）→點擊確定將CAD格式、MapGIS格式數據轉換成shp格式數據。

（4）以圖層形式添加XY數據

將存儲有坐標信息的表格數據通過ArcMap文件→添加數據→添加XY→選擇表格→指定XY字段添加到圖層中，通過數據導出工具將圖層導出保存成shp格式數據，實現將存儲坐標和屬性信息的表格數據轉換成ArcGIS格式的空間地理信息數據。

1.4 疑點篩查

主要根據收集的數據資料，利用基于ArcGIS軟件的疊加分析、相交等空間地理信息技術，對各種地理信息數據進行對比分析，確定審計疑點。

將矢量數據與影像疊加，可核查矢量數據屬性與影像實際情況是否相符，如將土地利用總體規劃數據庫和衛片執法影像數據疊加，發現土地利用總體規劃禁止建設區內存在建設行為，且在2016～2017年間，該建設行為的占地面積有擴展趨勢，如圖2所示；將兩種不同數據求交，可核查相同地塊是否被賦予了不同屬性，例如將永久基本農田劃定數據與地理國情普查數據求交，發現劃定為永久基本農田的地塊在地理國情普查數據中被認定為建設用地。

本次項目中具體對比分析數據與審計疑點的對應關系見表1。

表1 對比分析數據與審計疑點的對應關系表

圖2 疑似禁止建設區有建設行為

1.5 外業核實

審計疑點篩查對衛星影像的依賴程度較高，對影像的判讀結果無法與地物當前的現狀完全吻合，因此有些審計疑點必須經過外業核實取證，才具有說服力。在疑點篩查階段取得成果的基礎上，結合審計人員關注的疑點線索，利用地圖瓦片緩存技術，將需要外業核查的審計疑點放入外業核查取證系統，依賴系統的導航、定位、拍照等功能，獲取外業核查取證資料，完成外業核實取證過程。

本次審計過程中，對禁止建設區范圍疑似建設行為、疑似存在土地閑置現象、疑似將建設用地劃入永久基本農田、疑似無證開采、疑似越界開采等疑點進行了外業核實取證，結果顯示疑點篩查準確率接近90%。

1.6 成果總結

在審計部門的大力支持和國土、農林、水務等部門的有效配合下，本次審計共確認審計疑點15個，形成統計表格13張，獲取外業調查取證照片212張，得到了審計部門的高度認可。然而，由于收集數據主要來自國土部門，其他部門的地理信息數據相對較少，導致審計疑點主要集中在國土部門，無法做到全方位審計。相信隨著各行業部門地理空間數據的不斷完善，該情況會有較大改觀。

2 結語

該項目成果得到審計部門的充分認可，審計效率和初步篩查疑點的準確度尤其受到充分肯定，說明空間地理信息技術運用于領導干部自然資源資產離任審計是切實可行的。

在項目開展過程中，為確保項目的質量和效率，建議技術人員與各相關單位進行充分溝通，保證收集資料的準確、翔實；同時，技術人員也要注重學習審計相關的法律法規，確保審計疑點定性不出差錯。

利用空間地理信息技術輔助領導干部自然資源資產離任審計工作，不僅可以快速、高效、準確的發現審計疑點，提高審計效率，解決傳統審計手段無法完成的審計工作，還有助于自然資源的合理利用、有序開發，有利于加快生態文明建設。