國有企業社會責任評價體系研究

(湖北師范大學經濟與管理學院 湖北 黃石 435000)

一、文獻綜述

Clark(1916)、Sheldon(1923)提出企業社會責任理念，Bowen(1953)將商人的義務與責任定義為按照社會的目標和價值觀去采取行動。國外學術研究關于企業社會責任的研究大致分為以下幾類：

(1)基本理論。企業社會績效理論：Carroll(1979)提出了企業社會績效理念，Wartick和Cochran(1985)把社會責任、社會響應和社會議題管理通過原則、過程和政策整合在統一的理論框架中。利益相關方理論：Freeman(1984)認為一個組織的利益相關方可以影響組織目標的實現或受影響群體。“三重底線”理論：Elkington(1997)指出企業必須履行經濟責任、環境責任和社會責任。企業社會回應理論：Wartick和Cochran(1985)認為企業承擔社會責任的內容就是企業需要滿足的社會需求和社會預期類型以及需要回應的社會問題。企業公民理論：該理論將企業定位為社會的組成部分，企業承擔社會責任是企業的內部事物(Birch,2001)。

(2)企業社會責任動力機制。Schwartz(1999)用三個圓代表社會責任的經濟動因、制度動因和道德動因，并進一步歸納為經濟動因主導型、制度動因主導型、道德動因主導型和平衡型，Marrewijk(2003)提出企業社會責任受依賴驅動、利益驅動、愛心驅動、互動驅動及整體驅動，Porter和Kramer(2010)強調企業社會責任與特定戰略和活動相聯系，解決與自身業務相交叉的社會議題。

(3)企業社會責任的功能。根據對企業社會績效與企業財務績效關系的研究，企業履行社會責任會產生四種價值創造方式：一是降低成本減少風險(Swanson,1995;Waddock,1997;Salzmann,2005)。二是適應環境獲取競爭優勢(Barney,etal.1994;Pava&Krausz,1996;Barney,etal.1999;McWilliams&Siegel,2001)。三是獲取美譽和合法性(Pava&Krausz,1996；Bhattacharya&Sen,2004)。四是創造多元價值以獲得協同效應(Wheeler,etal,2003)。

隨著全球開始對企業社會責任的關注，我國部分學者開始對國有企業社會責任進行了探索與研究。將相關文獻進行分類，大致有以下幾類：

(1)理論依據。黃速建(2006)、喬明哲(2010)國有企業的特殊性質決定了國有企業承擔雙重責任，經濟目標的實現服務于社會目標。沈志漁(2008)指出國有企業履行的社會責任源于社會義務與社會期望。社會義務是基本責任，而社會期望則是延伸責任。肖紅軍(2018)根據國有企業內外部履責驅動力方面分析國有企業社會責任，指出國有企業履責的內在驅動力是國有企業的性質是全民所有制企業，社會主體期望和要求而形成的社會回應是構成國有企業履行社會責任的重要外在驅動力。

(2)國有企業社會責任的評價指標。汪鋒(2008)根據國有企業定位和使命，將其責任劃分為經濟責任、政治責任與社會責任。喬明哲(2010)將國有企業的社會責任劃分為經濟、法律、政治、道德等責任。沈志漁(2008)將國有企業社會責任分為社會義務和社會期望兩個層次,在每個層次下根據利益相關者分別設置相應的財務指標。劉淑華(2011)將國有企業社會責任分成內部利益相關者、外部利益相關者。分別設置財務和非財務評價指標，運用定性與定量相結合的方式科學合理的評價了我國國有企業社會責任履責情況。

基于上述學者的研究，不難發現國有企業社會責任研究處于起步階段，沒有突出國有企業與一般企業社會責任的不同。評價指標主要是財務指標，設置的不夠科學合理，同時對于我國國有企業社會責任的現狀多采用定性分析，評價結果公信力不強，評價指標體系的適用性也不強。本文正是基于此展開對國有企業社會責任評價體系的研究。

二、國有企業社會責任評價指標體系

(一)指標選取

企業是創造財富和履行社會責任的統一體，經濟責任與社會責任兩者是相互影響相互促進，在進行評價時要把經濟、社會、環境有機融合起來，為企業的經營發展指明戰略方向，在構建國有企業社會責任評價指標體系時將經濟責任、社會責任、環境責任作為一級指標。同時企業追求目標不應是單一主體的利益，在設置評價指標時應綜合考慮各個利益相關者的利益，在指標的選取上兼顧員工、政府股東、客戶、供應商等利益相關者。

1.經濟責任

國有企業作為企業，只有實現好經濟目標才能為社會履責奠定雄厚的物質基礎。同時國有企業其特殊的地位要求其在市場經營管理的過程中保證國有資產的安全性，國有資產的保值增值是重要的考慮因素。其次國有資產要實現可持續發展，提高科技創新能力，優化國有資產結構，深化國有企業改革，進而實現可持續發展。

(1)資產狀況

國有資產是國家依法擁有的為國家提供經濟和社會效益的各種經濟資源的總和，對于資產狀況的評價有利于維護國民經濟安全。

(2)盈利狀況

國有企業盈利狀況是衡量其實現經濟責任的重要指標，只有國有資本收益不斷增加，才能煥發國有資本的活力。

(3)可持續發展能力

企業可持續發展能力是企業生存發展的基礎，企業只有通過不斷的改革創新，加強資源利用效率，淘汰落后產業，優化產業結構，才能實現企業的長久發展。

2.社會責任

國有企業在履行社會責任時，不能忽視其對地區促進作用，其次對利益相關者的責任是社會責任的履行主體，滿足對利益相關者應履行的道義；企業在履行社會責任的同時要遵守法律法規，滿足市場運行的基本準入規則，做到合法經營。

(1)促進地方發展

國有資本為全體人民所有，對生活困難的居民有幫扶的義務；納稅是國有企業應盡的義務；同時國有企業應該繳納社會保險，合理為國家減輕養老負擔。牢記社會使命，為公益慈善作出自己的貢獻。

(2)對利益相關者責任

對利益相關者的責任，包括對客戶、消費者、員工、政府、供應商、股東等責任，本文根據經濟責任與社會責任的劃分，將股東權益放在了經濟責任一級指標下，對政府的責任包含促進地方發展等，在該二級指標下的利益相關者包括：供應商、員工、客戶等。

(3)遵紀守法

遵守法律是企業生產經營的法律底線，維護國家穩定的有力武器。守法合規可以從企業違規違紀金額、違規違紀數、勞動合同簽訂率來體現，國企作為我國市場主體，更要自覺維護法律尊嚴，做到遵紀守法，合法經營。

3.環境保護責任

環境保護責任是根據企業在環境中所處的地位對環境保護應承擔的責任，選取環保投入指標、環境治理達標率和萬元產值綜合能耗等三個指標作為環境保護的下屬指標。

(二)國有企業社會責任評價指標體系

根據上述內容，將國有企業社會責任劃分如下指標，構建國有企業社會責任評價指標體系，如表1所示：

表1 國有企業社會責任評價指標體系

三、國有企業社會責任評價指標體系

(一)評價方法

1.層次分析法

(1)建立遞階層次結構模型

根據國有企業社會責任評價內容將其劃分為經濟責任、社會責任、環境保護責任等3個一級指標，在一級指標后構建了相應的二級指標，層層遞增直至構建國有企業社會責任三級評價體系的結構模型。

(2)構造兩兩判別矩陣，使用yaahp軟件進行指標權重計算

(1)

公式中Bij=f(xi,yj)

因素i和就j的重要性之比為aij，按照T.LSaaty教授提出的1-9分比例標度對各指標進行程度賦值。

(3)計算權重

根據判斷矩陣，求出最大特征值λmax，求出判斷矩陣關于λmax的特征向量，將特征向量進行歸一化處理，得到各指標的權重，即A=(a1,a2,a3,…an)

利用公式CR= 檢驗層次總排序及一致性檢驗，其中CI為判斷矩陣的一致性指標，RI為同階次的平均隨機一致性指標，取其比值進行判斷，當CR<0.1時，表明各權重通過一致性檢驗，其指標設置具有合理性。將國有企業社會責任作為決策層分為經濟責任與社會責任及環境保護責任等三個目標層，通過yaahp軟件對模型進行初步檢驗，檢驗合格后構建判別矩陣，分別對每兩個指標進行重要程度的比較，滿足CR小于0.1，判斷矩陣才符合一致性檢驗，通過一致性檢驗后得到各指標權重。

2.灰色關聯度分析法

根據灰色關聯分析法構建國有企業社會責任評價模型，其方法步驟如下：

假設國有企業社會責任評價模型有m個指標，n個樣本。

(1)

對各個指標進行無量綱化處理，無量綱化處理的基本公式如下：

(2)

對指標進行無量綱化處理以后，將標準化的數列X0=(x01,x02…x0n)作為參考數列，將Xi=(xi1,xi2…xin),i=1,2,…n作為比較數列，計算他們之間的關聯系數：

(3)

其中ρ為分辨系數，ρ∈[0,1]，當ρ趨近于1時，表示各指標間的變化方向基本不一致，沒有關聯度，分辨力較小；反之亦然，一般而言，當時分辨力最好，通常取。由于關聯系數是數列上Xi上各點K與參考數列X0的參照點，參照點的數量過于分散，為方便研究，最后求出個關聯度ri。關聯度即是各關聯系數的平均值，關聯度公式如下：

(4)

根據公式求出關聯度，比較各關聯度大小，并進行排序。關聯度的值越大，表明國有企業在某一年的社會責任履行程度較強

(5)

(二)評價流程

層次分析法預先選處理指標，通過層次分析法對國有企業社會責任的構成要素進行研究，將國有企業社會責任作為決策層分為經濟責任與社會責任及環境保護責任等三個目標層，根據目標層的內在影響因素分解為多個備選方案，初步構建了國有企業社會責任評價模型，通過yaahp軟件對模型進行初步檢驗，檢驗合格后構建判別矩陣，分別對每兩個指標進行重要程度的比較，滿足CR小于0.1，判斷矩陣才符合一致性檢驗，通過一致性檢驗后得到各指標權重，最終給出備選方案的排序權重。

四、結論

國有企業社會責任已成為近些年學術研究的熱點，國有企業承擔社會責任及如何承擔好社會責任的是深化國有企業改革的關鍵點，因此構建國有企業社會責任評價體系也是一項探索性研究。本文初步基于國有企業社會責任、經濟責任、環境保護責任構建國有企業社會責任評價指標體系，利用層次分析法和灰色關聯度分析法對國有企業社會責任進行評價。本文研究不足之處在于未對國有企業社會責任進行實證分析，現實數據獲取成本較大對于論證該指標體系的合理性還存在疑問，同時指標存在共線性問題亟待驗證，只有剔除重復的評價指標對評價模型進行才能更全面、科學、合理的評價我國國有企業社會責任。