擔保公司融資擔保業務的風險管理研究

張志杰

[摘?要]隨著市場經濟體制的不斷完善，使得擔保公司進入平穩發展的狀態，而《融資擔保公司監督管理條例》以及《關于印發〈融資擔保公司監督管理條例〉四項配套制度的通知》的施行，將融資擔保公司的監管工作從原本的粗放模式推進到精細化階段。對于擔保公司而言，在開展融資擔保業務的過程中，應該切實做好風險管理工作，以此來促進自身可持續發展。

[關鍵詞]擔保公司;融資擔保業務;風險管理

[中圖分類號]F832.39

最近幾年，融資性擔保行業備受矚目，在經過二十余年的發展后，我國融資擔保行業凈資產超過1.2億元，擔保規模超過10萬億元，一方面在破解小微企業和“三農”融資難融資貴問題，服務實體經濟等方面發揮了積極作用;另一方面也能夠幫助銀行等機構分散信貸風險，有助于社會效益的提高。不過，擔保公司在開展融資擔保業務的過程中，通常會遇到各種各樣的風險和隱患，需要切實做好風險管理工作，保證業務的順利實施。

1?擔保公司融資性擔保業務風險管理現狀

1.1?管理制度不完善

長期以來，在我國擔保行業中都沒有能夠建立起完善的風險管理制度體系，也缺乏統一的準入標準和經營規范，使得不少融資性擔保公司存在管理制度松散的問題，內部控制制度不夠完善。例如，在開展融資性擔保業務過程中，缺乏統一的行業標準和模式，導致業務操作比較隨意，隱藏著巨大的經營風險。也有部分擔保公司雖然制定了內部控制制度，卻沒有能夠嚴格將不相容崗位進行分離，在影響經營效率的同時，也會導致風險的增大。另外，部分擔保公司為了能夠營造出良好發展的假象，存在違規操作的現象，這些都是由不完善的風險管理制度體系導致的。

1.2?管理人才不達標

調查數據顯示，融資性擔保公司的風險管理人員一般來自銀行、保險、政府機構和律師事務所，其中銀行相關從業人員本身有著豐富的金融工作經驗，不過可能缺乏專業的財務管理知識;外聘會計師會計專業知識豐富，能夠準確把握企業的財務狀況，但不一定能夠實現對企業經營狀況的全面分析;法律專業人才的法律功底扎實，但是對于融資性擔保業務的財會環境缺乏足夠深入的了解。在這種情況下，擔保公司存在著風險管理人才無法滿足實際管理要求的問題。

1.3?管理風險同質化

很多時候，擔保公司在開展融資性擔保業務的過程中，對于風險的管理同質化，往往都是直接照搬銀行等金融機構的風險控制模式，并沒有充分考慮自身的實際需求，導致風險控制工作無法順利實施，影響了風險管理的有效性。

2?擔保公司融資性擔保業務中面臨的風險因素

擔保公司在開展融資性擔保業務的過程中，可能面臨的風險因素有以下三個：一是法律條款風險。擔保業務需要涉及多方責任主體，如若不嚴格依照相關法律法規的要求進行，則可能引發相應的法律風險。縱觀我國相關法律，融資擔保業務中，存在的法律關系包括擔保人與債權人的擔保關系、債務人與債權人的借貸關系，以及受托擔保中存在的債務人與擔保人關系等。同時，融資性擔保業務涉及的法律合同文本同樣不少，如擔保合同條款、委托擔保合同條款、貸款合同條款以及抵、質押合同條款等。受較低金融信息共享度的影響，擔保公司缺乏一致的管理制度，大量不確定性因素的存在很容易引發相應的法律條款風險。二是道德因素風險。道德因素風險主要是指擔保人員在自身的工作中沒有能夠顧及道德標準，違反相關法律法規而引發的風險，其具有非常大的潛在危害性，如果不能進行有效防范，則會直接影響擔保公司的可持續發展。三是政府機構風險。部分建立在政府政策基礎上的擔保機構本身缺乏完善的法人治理結構和風險防控措施，或者關鍵崗位人員缺乏相應的業務知識，業務中普遍存在行政干預的情況，同樣容易引發相應的風險和隱患。

3?擔保公司融資性擔保業務風險管理有效措施

3.1?完善風險管理體系

一是應該規范財務管理機制。以信息技術為支撐，確保會計制度和內部控制制度的有效執行，切實保證會計信息的完整性和真實性，禁止設置相應的賬外賬簿編制會計科目，保證會計信息報告的有效性。同時，應該做好資產風險分類管理工作，執行擔保風險準備金制度，提高代償追償回收率，盡可能避免各類損失。二是應該充分發揮評審會等公司風險管理機構的職責，直接對董事會負責。經營管理人員必須嚴格依照董事會授權以及擔保公司自身的各類規章制度開展相關工作，避免人為因素的干擾。風險管理機構需要關注董事會制定的風險偏好和風險容忍度，就融資性擔保業務進行風險控制，內部審計機構則需要對風險管理所取得的成效進行監督審核，實現相互促進。三是應該制定出完善的標準，做好擔保對象的審核工作。在對經營主體進行選擇的過程中，必須對其開展全面細致的調查活動，深入了解其信用等級和不良歷史，以此來規避合作中可能存在的風險，也應該落實失信懲戒，對道德因素引發的風險進行防范。四是應該推動不相容崗位的相互分離。盡可能減少和消除崗位沖突對于工作效率的影響，提升企業內部控制的效果。

3.2?健全風險評估制度

對于擔保公司，在開展融資性擔保業務時，應該深入了解被擔保方，做好必要的風險評估工作，實現對融資性擔保業務運營風險的有效防控。具體來講，一是應該做好保前調查和風險評估。擔保公司需要對被擔保方相關情況進行調查，了解其資產和負債情況，分析企業經營理念，合理評估其未來發展狀況。調查審核的對象不僅包括被擔保主體主動提供的資料，還應該到稅務、工商和司法部門進行資料收集，保證數據資料的真實性和準確性。二是應該重視保后監管。擔保公司在與被擔保方簽訂擔保合同，與銀行機構簽訂保證合同，擔保成為既定事實，合同有效期內擔保公司還必須做好相應的監管工作。三是應該關注風險評估分擔。通過相應的風險評估，加大擔保風險分擔比例，積極引入銀行、再擔保風險分擔機制、補償機制，實現對風險的有效分擔。例如，在農業融資擔保項目中，生物性資產會由于農民財務管理上相對薄弱，很難核實數量、資產、收入等，擔保機構面臨的風險較大，需要深入農村地區，做好市場調研工作，就可能發生的風險進行評估，實現風險控制。

3.3?優化風險管理隊伍

風險管理要求項目部門必須能夠提交完整真實的擔保數據，做好必要的審查工作，針對所有擔保項目做好綜合分析，找出誘發風險的因素，提出有效的預防應對措施。而在這種情況下，風險管理部門必須具備較高的專業素質和風險識別判斷能力。擔保公司應該高度重視風險管理隊伍的建設，適當提高風險管理人員的工資待遇，招聘一些專業功底扎實，工作經驗豐富的風險管理人才，對于現有風險管理人員，應該開展系統性培訓，進一步提升其風險識別能力和風險判斷能力。例如，對于國有政策性擔保公司，可以通過改制的方式實現政企分離，確保高管薪酬待遇，設置員工績效考核，提高業務、風險管理人員的考核比重，配合績效薪資來提升收入水平，以增強企業凝聚人才的能力。

4?結?論

總而言之，擔保行業本身存在高風險的特點，融資性擔保業務更是如此，針對當前金融信用普遍欠佳的狀況，擔保公司在開展融資性擔保業務的過程中，應該切實做好風險管理工作，關注財務內部控制，以精細化管理為支撐，推動風險管理制度體系的健全和完善，采取有效的風險控制措施，提升風險管理的效果，促進我國擔保行業的健康發展。

參考文獻：

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