美國的稅，一件不得不了解的事

出國留學，是近年來家長關心的熱門話題，并且有越來越低齡化的趨勢。但中西教育到底孰優孰劣，卻眾說紛紜。我們特邀在美國工作生活多年的馮禹教授撰寫系列文章，告訴您真實的美國教育，一方面有助于反思國內教育，另一方面可以提供更多的信息，幫助家長做出適合孩子的選擇。

特邀專家：

馮禹：哲學博士后，曾先后任教于中國人民大學、美國弗吉尼亞大學、哈佛大學，現為美國布蘭戴斯大學教授。他的孩子在國內讀到小學三年級后去美國，在美國教育系統中成長直到大學畢業。

來美國后，留學生面臨的最不方便的事情之一就是消費稅。一款筆記本電腦標價999美元，實際卻要付一千多美元，多出來的就是所謂的消費稅。美國聯邦政府是不收消費稅的，但各州有自己制定的消費稅，一些城市甚至地區還可能在州稅的基礎上加上自己的消費稅。目前，消費稅最高的州是田納西州，稅率高達9.46%，留學生比較多的加州和紐約州的消費稅也分別高達8.55%和8.49%。我所在的馬薩諸塞州稅率算是中等偏下的，為6.25%。

也有幾個州不收消費稅，分別是俄勒岡州、新罕布什爾州、特拉華州和蒙大拿州。注意，所謂不收稅只是說買一般的東西不收，其他的一些消費還是可能有稅的。比如新罕布什爾州，在超市和百貨公司買東西無消費稅，但在飯館吃飯、住旅館和租車卻要付高達9%的消費稅。反過來，一些收稅的州可能對某些商品不收稅。馬薩諸塞州雖然有6.25%的消費稅，但在超市買菜買肉則沒有消費稅。在百貨公司買衣服，只要不超過200美元，也沒有消費稅。不過，在超市買一瓶洗發水、買一包衛生紙，不管多便宜，都需要交消費稅。

有人會說，實體店要交這么多稅，干脆去網上購物好了。這個想法在許多年前是可行的，但現在，比較大的網站如亞馬遜等都在各州政府的壓力下開始收稅了。

還有些人會想，我在波士頓地區上學，如果買電腦之類的電子產品，只要開一個小時的車就可以在新罕布什爾州的購物中心買到不要消費稅的，這樣就等于便宜了6.25%，和汽油費相比還是要便宜很多。事實上，有不少波士頓人也在這么做。但是最近幾年，馬薩諸塞州的稅務部門經過談判，要求新罕布什爾州的零售商們把消費者的信息報過來。如果你用的是信用卡等電子支付方式，就可能面臨馬薩諸塞州政府的追討稅款。

最近，有位財務顧問講了一個故事。一位中國研究生在日本買了一臺筆記本，進入美國海關時申報并繳納了關稅，帶到波士頓來用，幾年后竟然收到了馬薩諸塞州政府寄來的高額罰單，說他沒有交州的消費稅。

許多留學生會買車，除了在買的時候要付一般消費稅外，還要付一種叫作Excise 的稅。這種稅不是一次性的，而是要年年付。注意，這不是車保或牌照費以及年檢之類的費用，而是根據車本身的價格按百分比計算的擁有稅。以馬薩諸塞州來說，是車價乘以0.025。比如你在2019年買了一輛當年產的新車，第一年就要按照車的標準估價（不是實際購買的價格）的90%乘以0.025來交稅。第二年，按照新車估價的60%算，第三年按40%算，第四年按25%算，第五年和以后按10%算。

以上的稅針對的是普通的代步車，如果是奔馳、寶馬，則需要在一般的擁有稅的基礎上再加豪華稅。所以，在買車前需要考慮一下包括稅在內的費用，不要盲目消費。稅率最高的是羅得島州，那里要乘的系數不是0.025，而是0.0477。當然，也有些地區沒有汽車擁有稅，如華盛頓哥倫比亞特區、佛羅里達州、馬里蘭州等。

還有一種稅收是房地產稅。有些父母看到美國房租不便宜，但房價和北上廣等一線城市比還是相對不高的，又考慮到大學宿舍的條件不是那么好，有時甚至連空調都沒有，所以就給孩子在大學附近買公寓。

這也許是很好的投資，畢業后可以出售或繼續出租盈利。但是，你必須牢記，在美國當房主是要按季度繳納房地產稅的，各地稅額不同，但永遠不是小數。

在馬薩諸塞州，各個城鎮的稅率略有不同，差不多是房屋估價的1.1%到1.4%。如果這個房產是擁有者自己居住，有些城鎮會有所減免，也有些城鎮沒有;如果你是為了出租盈利，那就需要多繳稅。

和車一樣，計算稅率并不是按照你購房的實際價格，而是按照城鎮根據這一地段的房屋的估價，而估價年年變化，通常是往上調整。我現在的住房的估價已經是當初買房價格的兩倍以上，這還算比較少的。如果你稍不留心，或者因為回國等耽誤了繳稅，就會被處以罰款，同時你的信用等級也會變低。如果很長時間沒有繳稅，城鎮當局有權把你的房產沒收進行拍賣。

按照各州的平均值來看，房地產稅最低的州是夏威夷，只有0.27%。當然，夏威夷的房價也是非常高的。而房地產稅最高的是新澤西州，高達2.4%。此外，賣房也是要繳稅的。一個非常重要的因素是擁有的時間，如果你擁有一處房地產十多年再賣，稅率就比較低，而你只擁有兩三年就賣，那就要付高得多的稅。

上面這些東西，你只要按照賬單按時繳稅就好了，真正麻煩的是美國的所得稅。你可能想，我只是學生，所得稅和我無關。但其實，只要你拿到了學校給你的助學金、獎學金或是在校內圖書館工作掙得那一點點錢，就有報稅的問題。

此外，你在銀行存款的利息也是另一個要求你報稅的重要因素。如果父母為你在美國購買了公寓，特別是一部分公寓用于出租給其他同學，或者你因畢業或轉學把公寓賣掉了，那很可能就需要專門找會計師來給你算稅了。美國所得稅的大頭兒是聯邦的所得稅，稅率由收入多寡、家庭人口、收入性質等因素來決定，然后是州稅（個別的州沒有所得稅）和地方稅。

美國每年4月15日（有時會因節假日延長一兩天）是申報上一年稅務的最后期限，如果你有收入而不申報將面臨嚴重后果。實際上，美國的雇主在給雇員發工資的時候就已經預扣了聯邦和州的所得稅。然后，你根據各種因素加以計算，算出你是可以向“山姆大叔”討回一部分預扣稅，還是需要補交所得稅。在一些情況下，補交是有罰款的。如果你預期會補交，可以讓雇主多扣預交稅，或者自己直接向有關部門預交稅款。

我最初幾年是自己根據有關條文來手工算稅，后來因為家庭經濟情況的變化、收入來源的復雜化等，感到力不從心，所以，購買了報稅軟件來算稅，并進行網上付款或討回多付的款。作為留學生，學校的國際辦公室可能會向你提供廉價的基本報稅軟件，你只要填入有關數字，就知道是應該補交還是可以把預付的討回了。但如果你屬于有房族，那么，請會計師來計算大概是值得的，因為里面有許多可以避稅的竅門，一般人是很難知道的。一般而言，美國的稅制是鼓勵購買房地產、進行股市投資的，所以，一些非常有錢的人繳稅并不一定多。

一個比較可怕的事情是，如果你是美國的永久居民，例如有些留學生的父母通過投資移民等方式成為美國的永久居民，那么你需要申報的，則不只是在美國的收入，而必須包括你在中國以及世界其他國家的收入，雖然在計算的時候，要考慮是否已經繳納外國稅款等因素，但不申報還是會被視為嚴重的違法行為，面臨嚴重后果。當然，報稅并不一定意味著繳稅。根據有關統計，美國有40%的人一分錢的稅都不繳，因為他們收入低，或者有其他特殊情況。

很多人天真地以為美國是一個很自由的國家，但在經濟方面，美國的稅務部門對納稅人的監控是非常厲害的，你各方面的經濟情況都在掌握之中。而且，在大數據時代，你也很難隱瞞收入。如果你申報的數字和稅務部門數據庫中的數據不符，那么，你將面臨被查稅的風險。而且一旦被查，就會被連續查好幾年。