淺談中石油財務共享報表遷移實現方式

張影

[摘要]財務報表是各單位生產經營成果的直接體現，也是財務工作的最后節點，可以說是各單位財務工作的重中之重。中石油未上市部分單位會計核算基礎薄弱，業務復雜，管理鏈條長、分子公司多、區域廣，普遍使用“表抵法”匯總出具合并報袁。本文探索研究財務共享上線后，采用三步走實現地區公司報表遷移至共享中心，切實減輕各單位工作量，同時提升報表編制質量和編制效率，共享中心的規模優勢、技術優勢、專業優勢凸顯。

[關鍵詞]賬抵法 報表自動化 核算優化

中石油未上市各單位雖然板塊多、核算內容復雜，但報表數量、格式基本確定，同類型報表出具方式大體相同，做好遷移前的準備工作、測試工作，基本可以實現正式遷移。

一、遷移前的準備工作

1.研究被遷移單位合并架構和財務核算現狀

遷移之初，到被遷移單位開展現場對接，找準關鍵人員，結合上年決算報表及報告，梳理組織機構、核算架構、板塊劃分、主營業務、分子公司數量、控股子公司的數量及持股比例、有無注銷、重組等特殊事項、財務系統使用情況、報表出具方式等內容。

2.獲取賬務查詢權限，建立共享報表測試賬套

與被遷移單位建立良好的溝通機制，與系統管理員協調合作，在“報表資源管理”中建立財務共享測試賬套，便于后期設置報表公式進行報表測試。同時獲取賬務查詢權限、公式設置審核權限，針對未設置合并抵銷和匯總抵銷責任中心的，由被遷移單位申請增加，為后期報表測試及自動化做好準備。

3.編寫《賬抵法方案》，實現年初數與決算報表數據一致

根據被遷移單位合并架構及核算現狀，結合資產負債表和利潤表的匯總調整底稿，與各單位一同梳理需進行合并抵銷的賬務處理內容。涉及資產負債表年初數的，在抵銷責任中心賬務處理完畢后同步余額，實現年初余額與上年決算報表數據一致;涉及本期的收入、成本費用、往來、股權抵消的，在抵銷責任中心下進行處理，最終實現“表抵法”轉為“賬抵法”。

4.規范賬務核算，實現賬務優化調整

未上市單位財務核算標準不統一，部分單位臺賬、輔助核算功能不全，損益科目結轉不完整、不統一、不規范，通過賬務查詢及報表取數需求，熟悉了解被遷移單位賬務體系、賬務核算內容、科目及輔助核算設置，對需要增加的輔助核算、明細科目、往來分類等提出優化建議，在總賬業務上線之前進行完善。針對賬務檢查出的問題、由于增加輔助核算等增加需調賬的賬務，由各單位協調進行賬務處理。

二、遷移測試工作

1.設置公式，開展報表測試工作

準備工作完成后，按照主表、資金類報表、往來類報表、稅費類報表、薪酬類報表、成本費用類報表、分板塊報表、境外業務報表等類型分工分類型研究全套報表取數來源、公式設置，通過反復計算測試上月報表，找出測試報表與上報數差異，分析原因并與被遷移單位溝通在本月進行賬務調整，通過多次公式修正、賬務調整，最終實現大多數報表自動化計算。

2.賬務核算達到取數要求后，進行實戰演練

為實現獨立完成全套報表，且保證時效性和編制質量，需進行一次模擬實戰演練，分人分類型按照報表編制順序，進行全套報表編制，根據實戰中發現的問題及時調整報表編制順序，反復測試，發現問題并在系統中修改公式、調整賬務，為正式遷移打下了牢固的基礎。

三、正式遷移

1.向被遷移單位發函，實現報表遷移

各項測試完成，評估達到遷移條件后，向被遷移單位發出《關于xx公司報表遷移的函》，明確報表遷移范圍及相關權限。收到回函后，做好月度賬務檢查，按時保質保量完成報表編制工作。

2.完成報表系統管理權限遷移

根據報表編制及全業務鏈條管理的需要，在被遷移單位系統管理員的協調配合下，遷移憑證封存、開啟會計期間、報表復核、報表審核、報表字典維護等系統操作權限。

經過三個階段八個步驟的有序推進，基本可以實現報表遷移。當然，在報表遷移中會遇到各種問題，系統方面、地區公司配合程度、重組撤銷、海外業務、歷史遺留問題等等，如何化解這些矛盾和問題，則需要實施小組充分發揮專業優勢，及時溝通并給出解決方案，發揚艱苦奮斗精神，主動出擊，積極推進。