完善廣電企業(yè)內(nèi)控管理制度的措施

紀麗娜

[摘 要] 企業(yè)通過內(nèi)部控制可以規(guī)范員工業(yè)務行為，降低運行成本，提升經(jīng)濟收益。目前我國廣電企業(yè)在應用內(nèi)控管理制度時仍存在一些問題，如內(nèi)部控制機制尚需完善，管理者內(nèi)控意識不足，對內(nèi)部審計機制重視程度不夠等。廣電企業(yè)應進一步完善內(nèi)部控制管理體系，提高企業(yè)管理者內(nèi)部控制意識，保障內(nèi)部審計機構的獨立性，同時提高內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)，從而完善內(nèi)控管理，提高內(nèi)部控制管理水平，提高企業(yè)的競爭實力。

[關鍵詞] 廣電企業(yè);內(nèi)控管理;制度;措施

[中圖分類號] F275[文獻標識碼] A[文章編號] 1009-6043（2019）05-0102-02

一、建設廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度的意義

（一）實現(xiàn)規(guī)范管理，制約員工行為

在廣電企業(yè)運行過程中，內(nèi)控活動是進行廣電企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其不僅包括審批方面的控制，還包括運算、運營分析等方面的控制。目前，廣電企業(yè)一般都會根據(jù)不同員工所對應的不同崗位，或者是不同員工對應不同的職責，對其給予不同的工作權限，同時也會進行不同的責任劃分。在此基礎上通過內(nèi)控活動，就會促使廣電企業(yè)中的每一位員工，都可以將自己的行為與廣電企業(yè)的發(fā)展目標緊緊相連，進而在企業(yè)內(nèi)部，所有員工之間就可以實現(xiàn)相互制衡、配合，以及相互監(jiān)督的管理體系，如此，不僅完善了企業(yè)的管理效果，還促使廣電企業(yè)的管理更加合理化、規(guī)范化。

（二）降低風險，維護企業(yè)利益

在廣電企業(yè)內(nèi)部活動之中應用內(nèi)部控制管理制度，首先如果企業(yè)中出現(xiàn)經(jīng)營方面的風險，內(nèi)部控制管理制度就可以迅速進行識別和分析，進而就會給企業(yè)管理層、決策層發(fā)出告警，管理層馬上就可以對風險進行分析，并通過分析的結果解決風險和相應的問題，提出有效的解決措施和辦法，如此就可以有效避免風險的發(fā)生，或者是可以降低風險的威脅水平。因此，在廣電企業(yè)內(nèi)部管理中應用內(nèi)部控制管理制度，可以有效降低企業(yè)發(fā)生風險的可能性，進而為企業(yè)的利益提供保證，促使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，更快實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。

二、目前我國廣電企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制機制尚待完善

在當前階段，我國絕大多數(shù)的廣電企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面，還沒有完善的制度，因此，需要在企業(yè)運行的過程中，逐步的發(fā)展完善。廣電企業(yè)在內(nèi)部控制制度建立的過程中，重視程度不足，未經(jīng)過系統(tǒng)性的調(diào)查、研究和辯論、取證，就草率地建立了內(nèi)部控制制度的相關管理規(guī)定和規(guī)則，從而導致在實際工作中，很多的規(guī)則都無法切實實施。與此同時，沒有完善的內(nèi)控控制制度的保障，在廣電企業(yè)運行的過程中，甚至會出現(xiàn)一些違法或者是違規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，這在當前廣電企業(yè)中也屢見不鮮。并且，在廣電企業(yè)運行中，各部門不能明確自己的職能，部門工作人員感覺十分混亂，在工作內(nèi)容有所交叉的情況下，無法實現(xiàn)企業(yè)權利制衡的目的。另外，很多廣電企業(yè)雖然存在內(nèi)控制度，但是僅僅是針對于某一方面的內(nèi)控制度，并且沒有足夠的內(nèi)控高度和寬度，甚至在一些廣電企業(yè)中，單純認為財務部門的財務方面的控制，就是整個企業(yè)的內(nèi)部控制，財務方面的控制制度，就是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

（二）管理者沒有良好的內(nèi)控思想

廣電企業(yè)應用內(nèi)控制度的重要的作用之一就是防范和控制企業(yè)的風險，但實際廣電企業(yè)運行中，一部分企業(yè)的管理者更加側重于企業(yè)運營所要面臨的發(fā)展機會和潛在的經(jīng)濟收益，而對于企業(yè)在經(jīng)營中可能出現(xiàn)或即將出現(xiàn)的財務風險卻沒有前瞻性的預估。與此同時，我國企業(yè)應用內(nèi)部控制制度比較晚，因此，還沒有良好的、完善的發(fā)展，再者由于我國廣電企業(yè)有行業(yè)特有的性質(zhì)，導致我國很多的廣電企業(yè)管理者或者是決策者沒有全面的了解和足夠的認知。另外，一部分廣電企業(yè)的管理者，沒有提高對內(nèi)部控制制度的重視，進而無法將內(nèi)部控制制度放在全局的高度進行考量，因而在實際運行中，只是將內(nèi)部控制制度作為一種部門的職責和工作，如此非常不利于企業(yè)對風險方面的防范和控制工作。

（三）對企業(yè)內(nèi)部審計機制沒有足夠的重視

審計機制是廣電企業(yè)進行內(nèi)部控制過程中重要的組成部分，進行內(nèi)部審計可以有效完善廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度，并可以進行評價，同時還可以對內(nèi)部正常的經(jīng)營活動起到監(jiān)督的作用。主要監(jiān)督的內(nèi)容是經(jīng)營活動是否合理，是否在執(zhí)行內(nèi)部控制制度中有足夠的嚴格程度。很多廣電企業(yè)為了節(jié)約人力方面的成本，就沒有單獨設立審計的部門，一般都是將審計部門設立在財務部門之下，這樣就明顯影響審計部門發(fā)揮正常的作用，也無法進行正常的內(nèi)部審計工作，從而導致內(nèi)部控制制度流于表面，無法實現(xiàn)應有的效果。另外，一些審計人員沒有專業(yè)的知識，也沒有經(jīng)過崗前培訓，這也導致審計工作沒有良好的質(zhì)量，進而無法實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的實施。

三、提高廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的措施

（一）進一步完善廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理體系

首先，在廣電企業(yè)之中，應該根據(jù)企業(yè)的需要設立不同的會計核算崗位，并明確每個會計崗位的責任，在輸入數(shù)據(jù)過程中，要確保數(shù)據(jù)的準確。其次，對企業(yè)中的崗位進行調(diào)查，將其中不能兼容的崗位進行適當?shù)恼{(diào)整，從而達到各崗位之間形成相互制約的效應，確保每個崗位的人員都有明確的職責，在制度方面要遵循逐層審批、規(guī)范化、嚴格化審批流程。最后，建立企業(yè)內(nèi)控管理的保障制度，進而可以確保內(nèi)控控制制度可以有效落實。另外，廣電企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度，要根據(jù)現(xiàn)實的工作和變化進行不斷的調(diào)整和完善，從而可以符合企業(yè)的實際需要和發(fā)展目標，推進企業(yè)實現(xiàn)更好的經(jīng)營管理和可持續(xù)發(fā)展。

（二）提高廣電企業(yè)管理者內(nèi)部控制意識

在當今的廣電企業(yè)中，其管理者應該具備較為先進的內(nèi)部控制管理理念，同時還要具有較高的內(nèi)部管理控制意識，這對廣電企業(yè)內(nèi)部控制工作的落實，有著非常重要的影響。因此，在廣電企業(yè)正常運行中，相關的領導應該首先改變自己的傳統(tǒng)管理理念，同時加強內(nèi)部控制的認識和意識。在工作的過程中，領導不僅要通過學習等途徑，提高自身對內(nèi)部控制管理工作的認知，還要定期組織廣電企業(yè)的主要骨干工作人員，利用集體培訓等方式，強化相關的理論知識和內(nèi)部控制管理規(guī)范，進而可以在每個工作人員腦海中，深植風險管理的相關理念，從而促使企業(yè)內(nèi)部控制制度的構建和實施更加牢固，進而避免或降低企業(yè)經(jīng)營的風險，確保在實際工作中可以將內(nèi)控制度切實落實，對廣電企業(yè)的經(jīng)營風險做到有效防范。