油田企業(yè)全面風(fēng)，險管理的現(xiàn)狀與對策探討

劉向暖

摘要：國外大石油公司都極為重視對風(fēng)險管控，在推行全面風(fēng)險管理（ERM）方面積累了豐富經(jīng)驗。我國油田企業(yè)正積極探索油公司管理模式，但風(fēng)險管控仍是企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)。本文基于油田企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及存在問題，分析在油公司模式下推行全面風(fēng)險管理的必要性，并結(jié)合國外油公司風(fēng)險管理的實踐與經(jīng)驗，提出完善油公司模式下改進和加強全面風(fēng)險管理的對策與建議。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 油公司模式 全面風(fēng)險管理 對策

一、全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵及國外油公司的實踐

（一）全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵

對于全面風(fēng)險管理（Enterprise Risk Management，簡稱ERM），目前尚未就其定義形成共識。比較有代表性的是美國COSO委員會和我國國資委的定義。如COSO將ERM定義為是“一個過程”，即“它由一個企業(yè)的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。”由我國國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》則定義為“是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。”

實質(zhì)上，ERM的概念歸納起來應(yīng)包含如下幾個關(guān)鍵要素：（1）主體。ERM的執(zhí)行主體應(yīng)涉及到企業(yè)每個領(lǐng)域，每個層次的全體員工。（2）客體。ERM所面臨的客體應(yīng)包含來自企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的各種風(fēng)險，即風(fēng)險整體。（3）過程。ERM的風(fēng)險識別、評估、處理以及管理效果監(jiān)測等主要環(huán)節(jié)和方式，始終且持續(xù)地貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動之中。（4）目標(biāo)。ERM的目標(biāo)不是降低或徹底地消除風(fēng)險，而是識別影響企業(yè)的各種不確定性因素，并將這些因素控制在企業(yè)可以承受的風(fēng)險范圍之內(nèi)，確定風(fēng)險和收益的最佳平衡點，盡可能地增加企業(yè)的盈利機會與可能性，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

（二）國外大油公司的全面風(fēng)險管理做法

國外大型石油公司均是股份制，股東對于投資回報率的高要求促使經(jīng)營者將企業(yè)的首要目標(biāo)定位于價值最大化，從而也使得各公司都十分注重風(fēng)險管控.務(wù)求將風(fēng)險降到最低程度。國際性的能源（石油）公司尤其是以能源（石油）貿(mào)易、投資為主的公司，它們的全面風(fēng)險管理框架主要包括以下部分：

一是風(fēng)險分散。即要按照公司發(fā)展戰(zhàn)略來確定公司貿(mào)易和投資決策的總體指導(dǎo)方針及投資的對象，優(yōu)化投資的結(jié)構(gòu)。比如，埃克森20世紀(jì)末實施了燕尾服戰(zhàn)略（即擴大向國際上有競爭優(yōu)勢的項目進行投資），為公司的可持續(xù)發(fā)展和效益提高打造了有利條件。那些跨國或跨地區(qū)的石油公司基本上都以市場需求為核心來設(shè)計長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，以使企業(yè)的風(fēng)險投資活動具有較強的前瞻性，確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。再比如，莫比爾早期曾投資于石油、煤炭、冶金以及日用百貨生產(chǎn)，因為業(yè)務(wù)廣而雜，新投資項目效益較差。在20世紀(jì)80年代后期，因油價暴跌以及長期低迷，莫比爾不得不調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，將不擅長的業(yè)務(wù)剝離和轉(zhuǎn)讓，重新聚焦油氣經(jīng)營。鑒于投資過于集中也可能降低應(yīng)對風(fēng)險的能力，國外的大石油公司一般都把資金集中在自己比較熟悉的投資領(lǐng)域，堅持油氣行業(yè)的上游勘探開發(fā)與儲運、煉油、銷售等下游業(yè)籌的一體化經(jīng)營，以分散風(fēng)險并獲得較高的綜合性投資回報。

二是風(fēng)險控制。油公司利用對投資決策權(quán)限的有效控制，同時制定專門的風(fēng)險控制計劃，嚴(yán)格采用科學(xué)方法開展風(fēng)險投資經(jīng)營，并對新業(yè)務(wù)進行充分適當(dāng)?shù)貙徍恕⒋_認(rèn)、審批。

三是風(fēng)險轉(zhuǎn)移。一般包括尋找投資伙伴以共擔(dān)風(fēng)險、利用投保以轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險、實施工程保險與擔(dān)保制度、采用總分包方式以轉(zhuǎn)移和降低項目風(fēng)險、建立風(fēng)險基金等。

四是風(fēng)險管理。健全的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)是國外石油公司必不可少的，并且全面風(fēng)險管理部門結(jié)合自身實際制定出完善的風(fēng)險管理政策和程序，并應(yīng)用風(fēng)險管理系統(tǒng)來實現(xiàn)風(fēng)險的有效監(jiān)督與動態(tài)預(yù)警。

二、油田企業(yè)全面風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及油公司模式下的必要性

（一）我國油田企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀

全面風(fēng)險管理體系對企業(yè)發(fā)展越來越重要，我國的油田企業(yè)也必須與時俱進。三大石油公司自世紀(jì)之交先后在美國資本市場成功上市之后，嚴(yán)格按照美國法律法規(guī)的要求，成為國內(nèi)首批建設(shè)內(nèi)部控制體系的企業(yè)。例如中石油在2005年就開始按照《薩班斯一奧克斯利法案》404條款的規(guī)定，結(jié)合ERM的總體框架要求和公司的戰(zhàn)略目標(biāo)定位，實施了“內(nèi)部控制系統(tǒng)工程”，并率先通過了404條款所要求的內(nèi)部控制外部評價。而在《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》發(fā)布后，油田企業(yè)就探索建設(shè)全面風(fēng)險管理體系，在各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中執(zhí)行ERM流程，完善風(fēng)險管理的組織體系、制度體系和責(zé)任體系，將風(fēng)險控制措施落實到各業(yè)務(wù)流程。一些企業(yè)還建立覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域與生產(chǎn)經(jīng)營活動的流程架構(gòu)，并制定了基于業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)性管理規(guī)范，初步實現(xiàn)了重要風(fēng)險與關(guān)鍵控制的全覆蓋。例如，中國石化石油勘探開發(fā)研究院于2013年根據(jù)集團總部的總體要求，設(shè)立了全面風(fēng)險管理的領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組以及辦公室，制定了本單位的《全面風(fēng)險管理實施細(xì)則（暫行）》；全面開展了風(fēng)險的信息收集、評估等工作，并初步建立了全面風(fēng)險庫，在全面風(fēng)險管理體系建設(shè)中邁出了重要一步。

（二）油田企業(yè)全面風(fēng)險管理存在的問題

雖然我國油田企業(yè)積極探索和不斷深化全面風(fēng)險管理，明顯提升了企業(yè)風(fēng)險管控能力.但我們?nèi)詰?yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識到，我國油田企業(yè)的風(fēng)險管理水平總體處于低層次.全面風(fēng)險管理依然是目前管理中的短板。全面對比ERM的要求，主要存在以下突出問題：

1.風(fēng)險管理意識淡薄，風(fēng)險管理文化缺失。風(fēng)險管理意識與風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理不可或缺的精神支撐，我國大部分進行風(fēng)險管理的時間較短，缺乏風(fēng)險管理的意識，對其重要性認(rèn)識不足。甚至對風(fēng)險管理的實質(zhì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系認(rèn)識不清，從而在現(xiàn)實中造成基層管理人員對ERM體系建設(shè)不夠重視甚至有反感情緒，進而導(dǎo)致風(fēng)險管理的執(zhí)行缺乏應(yīng)有的主動性、持續(xù)性、規(guī)范性以及組織化、制度化和有序化。

2.風(fēng)險管理體系不完善，沒有專職風(fēng)險管理機構(gòu)。目前大部分油田企業(yè)風(fēng)險管理處在傳統(tǒng)階段，推行ERM的時間都不長。全面風(fēng)險管理未貫穿企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程中，也沒有專門的風(fēng)險管理機構(gòu)對企業(yè)各個風(fēng)險進行評估與監(jiān)測，以至于風(fēng)險管理制度并沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.過于注重形式，忽略風(fēng)險管理的實質(zhì)作用。盡管政府有關(guān)部門與監(jiān)管機構(gòu)陸續(xù)頒布了一系列的風(fēng)險管理規(guī)范，三大石油公司總部也根據(jù)這些指引編寫在風(fēng)險管理制度和文件政策，但油田企業(yè)大多存在注重形式、僅在乎合規(guī)性而未意識到風(fēng)險管理的實質(zhì)作用，具體表現(xiàn)在沒有高度重視制度執(zhí)行、重要風(fēng)險評估、執(zhí)行狀況監(jiān)測、關(guān)鍵控制點預(yù)警以及制度執(zhí)行偏差矯正等問題。

（三）油公司模式下推行全面風(fēng)險管理的必要性

“油公司模式”是國外石油公司在激烈的市場競爭環(huán)境中，以提高效率和效益為目標(biāo)，按照“市場化運行、項目化管理、社會化服務(wù)”原則，將市場化手段與先進的體制機制相結(jié)合，形成的以機構(gòu)和人員精干為外在表現(xiàn)，以體制科學(xué)、機制靈活、管理高效為內(nèi)涵的企業(yè)運營模式。國內(nèi)油田企業(yè)探索“油公司模式”的實踐表明，不斷完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，以頂層設(shè)計為龍頭.力口快推進“四化”建設(shè)，優(yōu)化配置生產(chǎn)要素，推行市場化運行，以專業(yè)化整合為手段，破除“大而全、小而全”，管理層級隊伍規(guī)模大等弊端最終實現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)劃分清晰、責(zé)權(quán)清晰明確、決策科學(xué)、管理有效、運行高效的效果。這些探索成果，為油田企業(yè)加快油公司體制機制建設(shè)步伐，向“油公司模式”方向邁進積累了寶貴經(jīng)驗。

隨著我國油田企業(yè)“油公司”探索和改革步伐的加快，必須高度正視ERM實質(zhì)要求與現(xiàn)實之間的差距，加快ERM體系建設(shè)：

1.實施ERM是油田企業(yè)應(yīng)對環(huán)境變化而穩(wěn)定發(fā)展的客觀需要。在經(jīng)濟全球化進程日益加快、我國改革開放深化以及經(jīng)濟社會高速發(fā)展的背景下，油田企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生而目.必將繼續(xù)發(fā)生深刻變化。日趨激烈的市場競爭在為企業(yè)帶來發(fā)展機遇的同時，各種風(fēng)險與挑戰(zhàn)也隨之增多。風(fēng)險管理決定企業(yè)的生死存亡.油田企業(yè)要在激烈的國內(nèi)外競爭中占據(jù)主動與優(yōu)勢，保持核心競爭力，實現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)建立健全ERM體系，切實提高風(fēng)險管控能力。

2.實施ERM是油田企業(yè)防范和規(guī)避各種分險的內(nèi)在需求。油田企業(yè)特殊的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境和生產(chǎn)工藝，使得整個石油產(chǎn)業(yè)鏈中隱含著各種各樣的風(fēng)險，例如勘探開發(fā)風(fēng)險、油漆儲運的損失、滯期、價格變化、裂解價差、油品價差、質(zhì)量不符等等風(fēng)險因素。除了勘探開發(fā)面臨的勘探地域廣、開發(fā)范圍大、勞動用工密集、作業(yè)危害危險性強的特點，原油從產(chǎn)地到煉廠、再經(jīng)過煉制成油品到賣給最終用戶，其問所經(jīng)過的儲運、煉制、銷售等多個環(huán)節(jié)，涉及許多買家賣家，蘊含著各種運作及財務(wù)風(fēng)險。而油田企業(yè)高投入、高風(fēng)險，生產(chǎn)運營點多面廣、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、參與人員繁多的運營特點，也決定了油田企業(yè)所面對的內(nèi)生性風(fēng)險和外源性風(fēng)險十分巨大。如前所述，目前在大部分油田企業(yè)中，全面風(fēng)險管理的形勢依然十分嚴(yán)峻。

3.實施全而風(fēng)險管理是國內(nèi)外法律法規(guī)推動油田企業(yè)的必然結(jié)果。目前各國政府部門以及監(jiān)管機構(gòu)Hj臺了不少ERM建設(shè)制度，很多企業(yè)特別是上市公司也把ERM作為在全球化激烈競爭中保持較大優(yōu)勢的基本手段。國內(nèi)受到美國資本市場的監(jiān)管法律如《薩班斯一奧克斯利法案》《內(nèi)部控制——整體框架》以及COSO委員會的《企業(yè)風(fēng)險管理——總體框架》（簡稱ERM框架）的推動，我國已認(rèn)識到，企業(yè)單純地依賴會計控制已不能應(yīng)對復(fù)雜的市場風(fēng)險，全面風(fēng)險管理建設(shè)的引入勢在必行。在結(jié)合先進國家全面風(fēng)險管理經(jīng)驗與我國企業(yè)自身特點后，國資委先后發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》《關(guān)于開展編報<2008年中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告>試點工作有關(guān)事項的通知》；財政部會同相關(guān)部委部門聯(lián)合頒布實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等制度或規(guī)范性文件。這些法律法規(guī)都促使油田企業(yè)結(jié)合自身行業(yè)特點不斷探索全面風(fēng)險管理建設(shè)，培育ERM理念和文化，加強和完善風(fēng)險內(nèi)控體系，提升企業(yè)全面風(fēng)險管控能力。

三、油公司模式下的全面風(fēng)險管理的實施對策與建議

（一）建立健全ERA4組織體系

組織體系是生產(chǎn)和經(jīng)營活動的根基。以有效的公司治理和內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的完善，應(yīng)當(dāng)明晰地劃分企業(yè)權(quán)力與責(zé)任。要明確組織系統(tǒng)在風(fēng)險管理中的基礎(chǔ)和執(zhí)行功能，確保風(fēng)險管理部門健全、職責(zé)明確。油田企業(yè)有必要建立起立體型的風(fēng)險管理組織體系，構(gòu)筑i層風(fēng)險防線：（1）基層風(fēng)險防線。由公司職能部門和業(yè)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)，即各部門的負(fù)責(zé)人、獨立的風(fēng)險管理委員會和內(nèi)部審計部門承擔(dān)。部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)控管理部門員工的日常工作，要求員工按照公司的規(guī)定程序及職責(zé)權(quán)限進行工作。風(fēng)險管理委員會應(yīng)獨立于各業(yè)務(wù)部門以保證內(nèi)控機制的有效性，其主要負(fù)責(zé)組織企業(yè)的ERM工作；在委員會下設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，具體對風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)，主要對公司各種業(yè)務(wù)進行風(fēng)險分析與風(fēng)險控制。內(nèi)審機構(gòu)具體負(fù)責(zé)公司的內(nèi)控系統(tǒng)及控制程序，保證公司股東投資及資產(chǎn)安全性。（2）中層風(fēng)險防線。由審計委員會負(fù)責(zé)，公司內(nèi)審部門直接歸審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。審計委員會應(yīng)對公司風(fēng)險管理框架的系統(tǒng)性、合理性、充分性，以及風(fēng)險管理具體實施的有效程度進行年度評估。（3）高層風(fēng)險防線。由公司董事會負(fù)責(zé)，需要對風(fēng)險管理的政策和風(fēng)險戰(zhàn)略作出最高決策。

（二）不斷完善ERM信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)是ERM的重要支撐，油田企業(yè)應(yīng)注意克服風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的技術(shù)性缺陷，充分搜集、分析和集成其內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)和通過外部渠道獲取的信息，為風(fēng)險管理和風(fēng)險戰(zhàn)略提供信息和依據(jù)，提高公司全面風(fēng)險管理能力：（1）企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際制定出完整具體的全面風(fēng)險管理方針，在定期評估監(jiān)控該管理策略對風(fēng)險的控制程度的情況下，不斷彌補與完善信息技術(shù)風(fēng)險管理策略不足之處。將信息技術(shù)風(fēng)險管理提高到戰(zhàn)略層次的高度上。（2）建立專門的信息系統(tǒng)來支持ERM。信息系統(tǒng)應(yīng)能夠支持風(fēng)險管理戰(zhàn)略決策兵服務(wù)于日常運營中的各種風(fēng)險管理活動。風(fēng)險信息的數(shù)據(jù)可直接錄入，也可以從油田的ERP系統(tǒng)等信息平臺獲取。要建立起必要的保障機制以保證風(fēng)險信息數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的功能要能涵蓋風(fēng)險管理全部基本流程對信息的需求，其范圍要能夠全過程和全方位覆蓋風(fēng)險管理，面向企業(yè)內(nèi)、外部的所有風(fēng)險，獲取充分的信息并加以系統(tǒng)分析，以確保針對企業(yè)重大風(fēng)險采取有效應(yīng)對策略。并合理采用戰(zhàn)略調(diào)整、內(nèi)部控制、監(jiān)控預(yù)警和風(fēng)險對沖等不同技術(shù)手段，把企業(yè)風(fēng)險控制在可承受的范圍之內(nèi)。

（三）充分優(yōu)化ERM流程

有效的ERM流程可以促使企業(yè)提前制定風(fēng)險對策，幫助企業(yè)將主要精力集中于重大風(fēng)險應(yīng)對，從而增強風(fēng)險管理有效性.將工作方式從被動救火轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃臃婪丁?/p>

全面風(fēng)險管理流程首先要收集風(fēng)險管理的初始數(shù)據(jù).通過收集數(shù)據(jù)來進行風(fēng)險評估并制定ERM策略，并在風(fēng)險管理解決方案實施后進行效果監(jiān)督與評價。但是，基于信息化時代的高速發(fā)展，企業(yè)應(yīng)借助信息化手段來簡化傳統(tǒng)環(huán)境下的風(fēng)險管理環(huán)節(jié)，逐步實現(xiàn)由人工操作到自動化過程的過渡，提高風(fēng)險管理的效率與效果。企業(yè)可以建立專門的風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警管理機制對風(fēng)險管理進行監(jiān)督與改進，將風(fēng)險控制在風(fēng)險容量內(nèi)。

具體來說，企業(yè)在進行風(fēng)險管理之前，首先要設(shè)定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)確定與之匹配的風(fēng)險容量和風(fēng)險偏好，然后制定和選擇風(fēng)險管理策略。需要特別說明，油田企業(yè)的ERM是一個多元、交互、動態(tài)的循環(huán)過程，同時作為一個有機整體，各個要素相互關(guān)聯(lián)，任何組成部分都能夠并將會影響另一個部分。在ERM流程中，信息與溝通要貫穿整個過程，并對其他組成要素進行修正和協(xié)調(diào)。來自油田內(nèi)、外部的數(shù)據(jù)信息必須以一定的格式和時間間隔進行甄別、捕捉和傳輸，以便于油田的內(nèi)部員工能夠有序地履行各自的工作職責(zé)，企業(yè)外部的供應(yīng)商和客戶等能夠有效地交換信息。此外，由于風(fēng)險會不斷地變化，風(fēng)險架構(gòu)也會進行必要的調(diào)整，油田企業(yè)ERM過程必須保持一定的柔性和彈性.在實際運行中及時充實和不斷完善。