企業財務管理中的稅務籌劃探究

田莊彼男

摘 要 稅務籌劃是財務管理重要的決策衡量要素，它的存在對企業的財務管理以及企業的年終財務目標的實現有著至關重要的作用。隨著社會經濟以及企業的發展，稅務籌劃也得到了企業更多的重視。在這樣的情況下，對于企業財務管理中的稅務籌劃的探究十分必要。

關鍵詞 企業 財務管理 稅務籌劃

一、前言

近年來，稅務籌劃隨著經濟的快速發展得到了社會各個階層的重視，但我國在這一方面起步較晚，因此關于財務管理中的稅務籌劃還需要更多的探究。目前，一些企業為了獲得更多的利潤，采取偷稅漏稅等觸犯國家法律的行為，這種行為不僅對經濟發展造成不良影響，更不利于企業的健康發展。只有通過合法手段進行稅收籌劃才能更好地達到減少稅收的目標，以此實現企業利潤的最大化。因此對稅務籌劃的探索和研究在我國企業發展中有著重要意義。

二、稅務籌劃與財務管理的關系

稅務籌劃服務于財務管理，財務管理中包含企業的融資、投資、生產經營、利潤分配等內容。而企業的稅務籌劃就是對企業稅務的高效管理，它的存在影響著企業財務管理中的多個部分，它直接影響企業的投資、融資、生產經營等方面，因此企業的稅務籌劃一般不會獨立于企業的財務政策之上。財務管理可以使稅務籌劃得到更好的實施，一些決定的實施必然需要一定的保障，而財務管理就是企業進行稅務籌劃最好的保障。任何一項稅務籌劃的實施都離不開嚴格的財務管理。稅務籌劃在財務管理中起著不可或缺的作用，一直存在于財務管理中。

由上所述，稅務籌劃與財務管理是相輔相成、密不可分的關系。因此有效的稅務籌劃需要財務管理的支持，而財務管理需要稅務籌劃的準確性、科學性作保障。

三、企業財務管理中稅務籌劃存在的問題

（一）企業高層管理人員積極性不高

我國稅務建設隨著我國經濟建設逐漸完善，因此稅務制度的完善也使得企業的稅收事項變得更加煩瑣。稅負已經成為各大企業的一項重大的支出。現代企業所做出的經濟行為都是與企業的利益掛鉤的。降低企業運營成本，尋求利益的最大化是每個企業都追求的。我國企業在稅務籌劃上還屬于較低的層次，企業的管理人員往往只是進行理論上的探究而缺少實踐探索。現在最新的稅法改革應當是2007年所提出的改革計劃，2008年我國實施了一項促進內外企業發展的法律制度，內外企業實行統一的企業所得稅。在我國現代化的法制建設中，如果企業沒有違背我國的稅務法，企業可以進行合理的規劃和籌劃，以實現經濟利益的最大化。但是，目前企業管理層對于稅務籌劃的重視度還遠遠不足，稅務籌劃實踐參與的積極性也較低，這也使得有些企業的稅務籌劃長期得不到發展。

（二）企業稅收籌劃設置和管理水平低

在稅收方面，相應的制度還不健全。我國有關稅收方面的制度還存在一些問題，特別是太過于依賴營業稅、消費稅、增值稅等稅種，但是，和國際上通行的稅種有所不同，而且所得稅與財產稅等相關的制度還不健全。雖然我國的相關部門可以采取一些補充的辦法，但是依舊不符合人民的待遇原則與世界貿易組織的相關要求。并且相關的法律法規還是顯得有些粗糙，不是很細致，因此當納稅人遇到一些突發狀況的時候，根本找不到相應的解決辦法，找不到相應的法律支持，更是不能開展科學的稅務籌劃。

四、稅務籌劃的財務運用

在制訂和選擇公司稅務籌劃方案的過程中，領導層應該充分結合企業自身的情況，并逐步完善企業的相關活動以及財務管理工作，可以從以下兩個方面的來著手。

一是對財務會計制定相應的行為規范，從而使公司的財務管理水平能夠有效提升。在開展財務管理的過程中，必須保證涉稅信息的真實性，同時也要使會計的賬冊具有規范性。嚴格按照法律的規定進行財務管理，這也是企業進行稅務籌劃的必要前提。完善的會計財務信息資料能夠為企業的稅務籌劃提供有效的資料基礎，同時也能使公司稅務籌劃更加高效地進行，從而使企業的經營管理以及投資行為能夠有序進行，并提升企業整體的經營水平。

另一方面則是必須加強對公司的決策管理，為企業的管理營造良好的環境。與企業相關的生產經營活動在最后都會歸結為財務管理的一部分，企業要想高效地進行稅務籌劃，不僅需要完善財務管理規范以及制度，還要提升相關財務人員的專業素養和職業能力。為了實現稅務籌劃的利益最大化，公司還必須建立更加科學合理的決策體系，避免領導的獨斷專權帶來損失，保證稅務籌劃方案的科學性和合理性。

企業必須正視稅務籌劃，因為它是合法納稅中至關重要的一部分。雖然在目前的情況下，稅務籌劃會受到一些不良因素的影響，但相關的稅務部門的執法行為在不斷完善，能夠對違法犯罪行為進行嚴厲打擊。納稅人必須正確認識稅務籌劃，不能將其視為簡單的賺錢工具，更不能將其當作偷稅漏稅的工具。公司應該根據自身的實際發展狀況制訂相應的稅務籌劃方案，通過合理的方案達到減輕稅負的目的，使企業的利益得到保障。

五、結語

企業在生產經營的過程中，應該充分結合自身的狀況，通過合理的稅務籌劃獲得國家政策以及稅法優惠。與此同時，企業應該保證稅務籌劃的靈活性，根據不同時期的不同情況，對稅務籌劃作出有效調整，從而使企業的稅后利潤大大增加，并以此提升企業的市場競爭力。

（作者單位為武漢東湖學院2014屆財務管理專業）

參考文獻

[1] 劉云龍.小型高新技術企業稅務籌劃研究[D].首都經濟貿易大學，2017.

[2] 程巧靜.我國企業跨國經營稅務籌劃研究[D].對外經濟貿易大學，2017.