企業(yè)智能化與稅務(wù)管理

高秋廣

企業(yè)智能化是一個綜合性很強的概念，包括OA辦公系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、信息化系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)的無縫鏈接，實現(xiàn)所有業(yè)務(wù)的流程化、標(biāo)準化、信息化。就財管務(wù)管理系統(tǒng)的智能化而言，包括費用報銷系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)共享平臺等在內(nèi)的所有財務(wù)管理子模塊。企業(yè)的稅負是影響企業(yè)利潤的重要因素，自然是企業(yè)財務(wù)工作的核心，稅務(wù)管理的智能化也成了企業(yè)智能化的重要一環(huán)。

一、企業(yè)稅務(wù)智能化管理的重要意義

（1）加快企業(yè)的國際化進程

隨著“一帶一路”的推進，大型企業(yè)走出國門是其發(fā)展的必經(jīng)之路。河南省雜技集團有限公司也不例外，擁有大量的出境表演業(yè)務(wù)。走出國門意味著和歐美日等發(fā)達國家和地區(qū)的企業(yè)競爭。競爭不僅包括技術(shù)競爭，還包括成本競爭。成本競爭的重要內(nèi)容就是稅務(wù)管理水平競爭。歐美國家的企業(yè)在稅務(wù)方面的研究較我國更早，在稅務(wù)管理方面有著較大優(yōu)勢。因此，推動稅務(wù)管理的智能化建設(shè)能幫助企業(yè)提高國際競爭力。

（2）智能化管理票據(jù)

在傳統(tǒng)稅務(wù)工作中，企業(yè)多靠稅務(wù)人員檢查增值稅票發(fā)票的真?zhèn)危瑥钠睋?jù)掃描到發(fā)票信息輸入，再到結(jié)果驗證，費時費力。引入智能稅務(wù)系統(tǒng)，能實現(xiàn)光學(xué)字符識別，自動對票據(jù)的真?zhèn)芜M行識別。

（3）審核供應(yīng)商的資質(zhì)

在市場競爭激烈的當(dāng)下，加強供應(yīng)鏈的管理能幫助企業(yè)贏得先機。但現(xiàn)實是，上下游企業(yè)存在復(fù)雜的投資關(guān)系、法律關(guān)系。企業(yè)對供應(yīng)商的了解僅局限于賬面往來，對其經(jīng)營情況知之甚少。智能稅務(wù)系統(tǒng)能通過相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析，幫助企業(yè)厘清供應(yīng)商的多方債務(wù)、投資關(guān)系，對供應(yīng)商的相關(guān)資質(zhì)進行審查。

（4）減少政府部門的所得稅損失

在稅務(wù)實操中，納稅企業(yè)常通過相互拆借來減少納稅額。對國家稅收來說，損失極大。智能稅務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建，能形成稅務(wù)數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的多方共享。當(dāng)一方存在偷稅漏稅的情況，可以利用智能稅務(wù)系統(tǒng)對另一方的數(shù)據(jù)進行驗證，以厘清其中的利益關(guān)系。

二、河南省雜技集團有限公司智能稅務(wù)管理現(xiàn)狀

（1）河南省雜技集團有限公司稅務(wù)管理的特點

作為河南省最大的雜技文化經(jīng)營單位，河南省雜技集團有限公司自成立之日起，就積極承擔(dān)納稅義務(wù)，2016-2018年11月累計納稅711萬元。作為河南省文化企業(yè)的代表，河南省雜技集團有限公司的產(chǎn)業(yè)已經(jīng)不再局限于雜技，還包括房地產(chǎn)開發(fā)、貨物與技術(shù)進出口、房屋租賃、境外文藝表演等業(yè)務(wù)，面對日益增多的業(yè)務(wù)，實現(xiàn)多財務(wù)的智能化管理成了該企業(yè)的核心工作。當(dāng)前，河南省雜技集團有限公司已經(jīng)擁有了自己的稅務(wù)管理系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)，企業(yè)相關(guān)負責(zé)人不僅能實現(xiàn)手機移動端等遠程辦公，還能隨時查詢集團內(nèi)部的納稅數(shù)據(jù)。通過系統(tǒng)集成，該系統(tǒng)與OA等辦公軟件連為一體，實現(xiàn)集團內(nèi)部所有用戶的統(tǒng)一管理。納稅申報系統(tǒng)通過與企業(yè)的ERP系統(tǒng)、資金支付系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)等無死角鏈接。該企業(yè)的納稅申報，稅務(wù)憑證記賬、稅務(wù)繳納都可以通過該系統(tǒng)實現(xiàn)。企業(yè)的納稅減少了人為因素的影響，大數(shù)據(jù)、智能化等技術(shù)在稅務(wù)工作中的應(yīng)用越來越廣泛。

（1）河南省雜技集團有限公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險

雖然河南省雜技集團有限公司在稅務(wù)管理智能化方面取得了不小的成績，但仍然存在諸多瓶頸。在納稅業(yè)務(wù)層面：一是流程風(fēng)險，河南省雜技集團有限公司業(yè)務(wù)眾多，下屬分公司及部門也較多。納稅業(yè)務(wù)需要逐級申報，存在一定的流程風(fēng)險。二是稅務(wù)數(shù)據(jù)過于冗雜，種類繁多，不同子公司之間的納稅業(yè)務(wù)差異較大，缺少共性。系統(tǒng)性管理能力還有待提高。三是歷史稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析不到位，對未來納稅信息評估不夠準確。在技術(shù)層面：一是大數(shù)據(jù)技術(shù)還不夠成熟，各子公司的服務(wù)器接口缺少標(biāo)準。二是納稅人才隊伍滯后，對納稅新政策把握不夠準確，業(yè)務(wù)能力，特別是納稅數(shù)據(jù)的分析能力有待加強。三是企業(yè)的綜合管理能力還有待提升，特別是與納稅相關(guān)的工作流程還需要進一步規(guī)范。四是企業(yè)稅務(wù)信息的安全依舊面臨較大壓力。

三、完善智能化建設(shè)相關(guān)建議

（1）優(yōu)化稅務(wù)管理流程

河南省雜技集團有限公司可以從與稅務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的模塊入手，首先是的優(yōu)化稅務(wù)組織，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)的扁平化。其次是加強事前控制，針對前期簽訂的合同信息，對合同后期的履約風(fēng)險進行評估，避免重大稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，積極利用法律手段及時解決因合同履約出現(xiàn)的稅務(wù)糾紛。再就是加強稅務(wù)票據(jù)、稅務(wù)憑證的審批工作，加強后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險評估工作。

（2）加強納稅人員的技能培訓(xùn)

大數(shù)據(jù)處理與儲存不僅要求相關(guān)操作人員具有過硬的專業(yè)技術(shù)，還要求他們能對未來的潛在的稅務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測。因此，在稅務(wù)智能化管理中，稅務(wù)人員依舊扮演著重要角色。加大對他們的培訓(xùn)力度很有必要。

（3）完善稅務(wù)信息監(jiān)管系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)處理也存在泄密風(fēng)險。河南省雜技集團有限公司應(yīng)該在日常的稅務(wù)工作中，梳理稅務(wù)風(fēng)險清單，借助信息化技術(shù)，建立相應(yīng)的預(yù)警機制，對稅務(wù)信息的進行實時監(jiān)控。通過加強防火墻的日常管理、對重要數(shù)據(jù)設(shè)置加密權(quán)限和訪問權(quán)限、對重要崗位人員的通訊設(shè)備進行監(jiān)管，來降低稅務(wù)信息泄密風(fēng)險。

（4）加快自動化技術(shù)與稅務(wù)申報的融合

現(xiàn)有的稅務(wù)申報工作多靠人工錄入，稍有不慎就有可能給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。在稅務(wù)工作中引入數(shù)據(jù)工具，如輕量型數(shù)據(jù)工具、工業(yè)級數(shù)據(jù)工具，以減少稅務(wù)數(shù)據(jù)的出錯率。輕量型數(shù)據(jù)工具兼有數(shù)據(jù)自動核算和維護的功能，同時還具備格式轉(zhuǎn)化功能。輕量型數(shù)據(jù)工具比較適合稅務(wù)業(yè)務(wù)不多的中小型企業(yè)。而工業(yè)級數(shù)據(jù)工具比較適用于業(yè)務(wù)繁雜、數(shù)據(jù)量大的大型企業(yè)。

（5）完善集團內(nèi)部管理體系

股東們的建議及對策對集團企業(yè)的稅務(wù)管理有著重大影響。同時，集團內(nèi)部各子公司存在各自為政的管理局面，形成了各類稅務(wù)信息孤島，這也是阻礙稅務(wù)智能化管理的重要瓶頸。對此，集團企業(yè)可以從三方面入手完善內(nèi)部管理體系：數(shù)據(jù)管理標(biāo)準化、經(jīng)營管理標(biāo)準化、稅務(wù)風(fēng)險管理標(biāo)準化。