高新區實施預算執行動態監控存在的問題及對策探討

孫蕓玉

摘要：預算執行動態監控工作自2015年開始實施以來，在加強財政監管、促進預算約束、規范財務管理等方面取得了一定成效，但同時也存在一些問題。文章結合高新區實例，論述實施預算執行動態監控在改進財政監督管理模式、促進預算編制更加細化合理、規范預算單位的財務行為等方面取得的成效，以及在實施過程中反映出的動態監控范圍過于局限、監控人員隊伍有待加強、制度建設有待完善、監控的成果運用不充分等方面問題，從問題產生的內因和外因進行分析，并針對高新區實施預算執行動態監控存在的問題及其原因，提出改善對策。

關鍵詞：預算執行動態監控;問題;對策

預算執行動態監控是指在國庫集中支付制度改革基礎上，根據財政預算、國庫管理制度和財務管理等相關規定，通過動態監控系統設置的預警規則，對國庫集中支付資金相關信息進行適時監測、預警，必要時中斷支付進程。財政部門通過判斷、核實預警相關信息，提出處理意見，及時糾正預算執行偏差，保障財政資金使用安全、規范、有效。

一、高新區實施預算執行動態監控的基本情況

（1）基本情況簡介

2015年8月，高新區根據省、市財政統一部署及試運行情況，正式實施預算執行動態監控工作，將高新區已實施國庫集中支付改革的51個預算單位全部納入預算執行動態監控范圍。

（2）現行預警規則設定及處理

依據國庫集中支付、財政財務管理及政府采購等各項相關規章制度規定，按照省財政廳對預警規則設定要求并結合高新區實際，高新區預警規則分為規范類預警和核實類預警（含禁止類預警）兩大類。

1.規范類預警規則。規范類預警規則主要對預算單位錄入支付信息時收款人名稱、開戶行、支付摘要填寫、經濟分類選擇等不規范問題進行預警。動態監控系統發出此類預警后，預算單位可根據提示，對出現預警具，體原因進行分析后，自行對支付信息進行規范、糾偏、更正。

2.核實類預警規則。核實類預警規則從資金使用是否符合預算規定用途;資金是否違規向本單位其它賬戶或下屬單位劃轉等;是否出現資金異常支付現象，如大金額、高頻率、超范圍提取現金;是否擴大開支范圍，提高開支標準;是否使用財政預算資金違規發放政策外補貼;公務支出是否符合公務卡結算制度相關規定;預算執行信息錄入是否符合政府收支分類、項目分類、部門決算編審要求等方面進行預警。動態監控系統發出此類預警后，支付進程中斷，由財政及時對動態監控系統預警事項進行核查，就預警具體事項做出拒絕或放行處理，并對單位整改情況進行跟蹤落實。

（3）預算執行動態監控成效

1.改進了財政監督管理模式。通過實施動態監控系統，財政監管環節由事后處置轉變為事前預警和事中控制，發現、查處、糾正問題及時，對資金支付情況的掌握更加全面詳細，不僅完善了財政監督體系，改進了財政監管模式，從源頭上防范財政資金支付風險，提高財政資金使用的安全性，而且促進了預算單位重視財務管理，增加了規范用款意識，預算執行管理水平進一步得到提高。

2.規范了預算單拉的財務行為。通過實施動態監控系統，預算單位授權支刊業務操作更力唯見范、糾偏更為自覺，預算單位超額度提取現金、超范圍使用現金、隨意從零余額賬戶轉款到實有資金賬戶、提取現金的情況得到遏制，現金使用量大幅減少，公務卡強制結算金額占比提高，有效促進了財經紀律、公務卡結算改革制度的執行，規范了財政資金的使用，降低了財政資金使用風險，提高了預算單位財務管理水平。

3.促進了預算編制更加細化合理。針對預算單位編制部門預算時未按要求將支出預算指標明細到具體項目和具體實施單位，資金支付屢屢受到監控、預警的問題，采取從預算源頭進行整改，無特殊原因未經整改的不放行的辦法，間接促進了預算單位在年初預算編制時更加嚴謹、科學、細化、貼合實際。對政府收支分類中的功能分類與經濟分類特殊項目對應控制，促進預算編制、預算執行過程中各相關部門對政府收支分類科目的規范使用，為后期財務核算、部門決算工作順利開展奠定好基礎。

二、高新區實施預算執行動態監控存在的問題

以2017年預算執行動態監控系統監控預警為例，監控的授權支付5317筆，資金量64496萬元，監控系統發出334次預警，預警金額5544.47萬元，發出預警數量總體上與去年持平。監控結果反映出高新區實施預算執行動態監控存在的一些問題。

（1）動態監控范圍過于局限

目前動態監控系統大多局限于對財政國庫集中支付中的授權支刊業務進行，未能涵蓋所有的財政勝資金，對直接支伺業務、財政專一項撥款止務、單位實有資金賬戶支付業務暫未納入系統監控范圍，依賴人工對支付信息各要素進行核查監控。

（2）監控人員隊伍有待加強

預算執行動態監控工作需要配備具有預算執行管理工作經驗、熟悉相關政策法規、有較高的政策理論水平和業務素養的專職工作人員。目前，動態監控范圍還不大，業務量也不是很多，高新區具體監控工作只是由國庫集中支付中心工作人員兼職擔任。隨著動態監控管理工作的不斷推進、監控范圍的不斷擴大，現有兼職人員難以滿足監控工作需要。

（3）制度建設有待完善

現行預警規則依據國庫集中支付、財政財務管理及政府采購等各項相關規章制度規定定義，各項制度系統性、及時性和可操作性遠不能滿足預算執行動態監控工作需要，一定程度上對預算執行動態監控工作的有效開展產生影響。

（4）對預算執行動態監控的成果運用不充分

對違反預警規則的行為停留在糾偏的階段，雖然有一定效果，但也有些單位屢查屢犯，或整改落實不到位，在一定程度上造成預算執行動態監控的成果運用不充分、資源浪費。

三、高新區實施預算執行動態監控存在問題的原因分析

分析高新區實施預算執行動態監控存在問題以及監控系統發出預警的原因，既有各級各部門對預算執行動態監控機制的認識不足、部門預算編制不夠細化、預算單位財務人員操作不規范等內因，也有特殊業務關鍵詞較多容易造成誤判、相關業務管理銜接不利導致預警量增加等外因。

（1）財政及預算單位對預算執行動態監控機制的認識不足

財政部門內部在監控工作中存在畏難情緒，認為預算執行動態監控工作僅是國庫部門的事情。預算單位領導、財務人員對財政性資金管理的相關法律、法規指導財務管理和會計核算的意識不足，個別單位長期不規范運作受到監控有抵觸情緒，工作的積極性和主動性不夠。

（2）部門預算編制不夠細化

在實際工作中，發現部分單位項目預算未細化到具體用款單位，存在項目資金二次分配劃撥到同級預算單位、下級預算單位現象，款項劃撥過程中觸發“向系統內其他預算單位轉款”預警。

（3）預算單位財務人員操作不規范

2017年，監控系統對預算單位錄入收款人、收款入賬號、支付摘要等支付信息填寫不規范行為發出預警136次。一定程度上，也反映出個別預算單位基礎薄弱的問題。

（4）特殊業務關鍵詞較多造成誤判

關鍵詞主要用來監控預警與“三公”經費相關支出，如收款單位名稱中有“服務中心”、“度假”、“酒店”等字樣，實際工作中，經常遇到被系統攔下，含有預警關鍵字，但經審核不屬于“三公”經費的支出業務，如收款單位為“衛生服務中心”，因系統無“白名單”功能，造成重復誤判。

（5）相關業務管理銜接不利導致預警量增加

如各項社保繳費、個人所得稅繳納，昆明市現行方式是由預算單位通過網絡申報，稅局在“三方協議”約定的專用賬戶直接劃轉資金。住房公積金的繳交也有同樣問題，按要求，昆明市住房公積金繳交按月進行，且需合并單位及個人承擔部分‘并繳交。以上繳交業務單位承擔部分均需由預算單位從零余額賬戶轉款到同名的專用賬戶下，合并個人承擔部分一并申報繳納。此類業務，實際操作中會觸發“向本單位內部資金賬戶轉款”預警，需監控人員核實后才能放行，增加財政審核工作量的同時，降低了用戶體驗度。

四、高新區實施預算執行動態監控的改善對策

針對高新區實施預算執行動態監控存在的問題及監控系統預警產生原因分析，筆者認為應從以下幾個方面入手進行完善，以期在盡可能發揮預算執行動態監控系統對財政資金監管作用、規范單位財務管理行為的同時，不斷提高新區財政財務管理水平、筑牢資金安全防線。

（1）加大宣傳培訓力度

通過加大宣傳培訓力度，提高財政干部及預算單位對預算執行動態監控的認識，將動態監控業務納入年度培訓計劃，確保財政干部熟練掌握系統流程及操作方式。加強對預算單位培訓，從動態監控的重要作用和意義方面進行宣傳，取得預算單位的理解和支持;從業務知識方面進行培訓，引導財務人員了解動態監控的規則、制定規則依據的法規、監控內容和范圍，熟識監控系統操作，提高工作效率。

（2）逐步擴大動態監控范圍

逐步將直接支付、財政專項撥款納入動態監控范圍。從系統登錄CA認證、預算指標、用款計劃、支付方式及預算單位銀行賬戶等方面對預算執行全過程進行動態監控。充分利用財政管理一體化平臺系統，將財政部門及預算單位內控制度嵌入流程設計，對不合規業務，高效預警、及時糾偏。

（3）加強監控人員培養配備

通過適時開展各類業務知識和政策法規的培訓，從業務水平、操作技能和綜合分析能力等方面加強專業監控人員培養，提高監控人員綜合素質。配備一定量的、達到相應要求的監控工作人員，以適應動態監控業務的發展需要，提高動態監控質量，同時促進國庫集中支付、財政財務管理及政府采購等各項相關規章制度規定的貫徹落實。

（4）夯實預算執行動態監控的基礎保障

從預算編審源頭開始，加大部門預算細化力度，將支出預算指標明細到具體項目和具體實施單位。對現有預警規則進行梳理，結合新出臺政策、制度規定及監控重點，不斷完善預警規則，提高預警精準度，減少錯判、誤報預警。

（5）協調各方整合業務

充分利用國庫支付電子化管理改革的契機，在省、市級層面協調相關職能部門，整合業務，爭取實現諸如各項社保繳費、住房公積金繳納業務與國庫集中支付改革的無縫對接，減少零余額賬戶向實有資金賬戶轉款及其引起的觸發預警、報批、審核、放行工作量，增加預算單位用戶體驗度。

（6）加強監控成果應用

對預算單位的違規支付行為，除在監控系統中及時糾正外，違規單位應將整改措施以及落實情況以書面形式報告財政部門。財政部門應對預算單位整改情況進行復查，并對復查結果及時通報，強化對整改效果和落實情況的考核。

參考文獻

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