資金安全風險管理體系建設

河承浩

對于經營企業來說，風險無時無刻不存在。資金流可以說是企業的命根。如果出現資金流短缺的現象，企業就容易出現危機，嚴重時可造成企業破產倒閉。所以，如何防范資金風險對企業來說很重要。同時，如果企業在資金流的運作過程中，不注重風險的管理，也可能造成資金的損失。

一、企業資金管理中存在的問題

（一） 財務信息失真

現階段，很多企業的財務信息不透明。有些公司雖然設置了信息公示平臺，但是并未在上面刊登企業的相關資金信息。這使得企業人員對企業的資金流狀況不夠了解，會增加企業在運營中的風險。在資金信息的整理中，有的企業還存在弄虛作假的情況。還有很多企業的財務信息存在滯后和缺項的情況，企業的管理者無法及時獲得準確的財務信息做出合理的決策。財務信息失真，會給企業帶來很多風險。

（二）資金風險預警措施不完善

很多企業的資金風險預警措施不夠完善。建立有效的資金預警系統，對于企業來說非常重要。但是目前很多企業都缺乏構建能力。對于資金流轉過程中可能出現的風險，企業不能提前發現，這給企業做好安全風險管理帶來很多困難。

（三）資金運用效率低下

現階段，企業資金管理中存在著一項主要矛盾——資金集中管理和內部資金分散的矛盾。一方面，對于一些大型企業，尤其是企業集團，為擴大規模，通常會設立一些分公司或者子公司。在這些下屬公司內，往往會設立很多的資金賬戶。這會增加資金管理的難度，并且容易出現財務危機。這種情況也不利于資金使用效率的提升。另一方面，資金不合理運用的現象很常見。有的企業盲目使用資金進行投資，在各個使用階段，資金的占用比例不夠合理。這會造成資金周轉緩慢，影響企業的發展。

二、企業資金風險分析

企業的資金風險，主要來源于以下幾個方面。在籌資方面，籌資的方式關系到資本的結構。一些企業資金比較薄弱，來源單一。并且融資成本是較高的，如果進行融資，就需要承受較大的成本壓力。有些企業的規模小，實力弱，導致其信用等級不高，使得其進行融資變得更加困難。此外，融資的方式有很多種，如果選擇的方式不當，很容易引發債務危機。在投資方面，一些企業投資存在盲目性，做出不合理的決策，給企業發展帶來風險。

三、資金安全風險管理體系的建設

（一） 完善財務管理制度

企業應當完善財務管理制度，給財務信息的真實、完整提供保障。一方面，企業應當加強資金調度控制。企業應當制定詳細的資金使用審批制度。對于不同額度的資金運用，企業應當建立相應的評審標準。并且設置相應的結構進行資金的審批工作，確保資金的用途合理可靠。這對于加強財務信息的完整性具有重要作用。另一方面，企業應當加強資金的運營管理。財務人員應當樹立風險意識，應當具有一定的控制和決策能力。對于企業的資金需求量，財務人員應當能夠進行科學分析，使企業做好應對準備。財務人員還應當對資本結構進行控制，在來源上保障企業資金的穩定。企業應當擴大財務部門的權限范圍，將企業所有資金信息納入其管理范圍，加強資金管理的系統性。

（二） 建立資金風險預警系統

建立資金風險預警系統，可以采用PDCA循環理論進行。P（Plan）是計劃，企業首先應當根據自身情況，制定合適的目標，并編制相應的計劃。D（Do）就是執行，企業應當選擇合適的預警指標。指標選取是否合理，直接關系到預測的效果。選好指標后，企業還應當確定其相應的權重值。這一系統還應當恰當地使用計算機技術，使系統的操作更為簡單。資金風險預警系統建立好后，還應當確保其能夠順利執行，否則就無法達到應用效果。企業應當合理安排職能部門，配備有能力的人員，保證該系統的順利實行。C（Check）就是檢查，企業應當在系統運行中，不斷進行檢查。企業要盡量發現運行中的問題，并對系統進行完善。通過監督檢查，企業能夠確保系統的順利實施。A（Action）就是行動。當系統出現問題時，企業應當及時采取行動。通過采取改進措施，企業能夠有效地預測風險。

（三） 提高資金利用水平

提高資金利用水平，可以從兩方面進行。一方面，企業應當加強對資金使用的監督。企業應當設立監督機構，約束企業財務活動的實施。這能夠確保將資金運用在合理的地方。另一方面，企業應當制定相關制度，提高人員的風險意識，深化對資金風險的認識。企業還可以引入人才，并對資金管理進行改革。

四、結語

資金管理是企業的重要工作之一。資金流的狀況關系到企業的發展。企業應當對資金管理重視起來，做好其安全風險管理。安全風險管理體系的建設，能夠極大地維護資金安全。企業需要不斷尋找建設這一體系的策略，從而給企業提供可靠保障，使企業穩定高效地發展。（作者單位：龍煤七臺河分公司審計部）