納稅籌劃在企業中的重要作用及對策研究

陳妮紅

一、企業納稅籌劃特征

企業的納稅籌劃是根據有關法律法規，合理確定企業經營所需繳納的稅額。以利潤最大化和股東財富最大化為目標，在法律允許的范圍內減少稅負、合理避稅。納稅籌劃工作具有以下特征：

（一）納稅籌劃是一種理財行為

以往對于納稅管理主要是指現金收付職能的一種運用。而現階段的納稅籌劃突破了傳統意義上的稅收行為，而更加強調對于企業資金的管理。在納稅籌劃過程中，管理者需要分析企業的生產經營狀況，通過對狀況進行合理化的分析可以了解到哪些部分和項目更耗費企業的資金，從而減少企業不必要的浪費。其次，對于企業涉及的稅種，管理者要進行認真分析和考量，建立合理分類，盡量減少稅收支出，從而獲得更多經濟收益。

（二）納稅籌劃是前期測化行為

企業在建立之初或是進行重大調整的時候，都要對企業的各種項目進行重新測評。而納稅籌劃就是前期需要進行的一項活動。管理者可以對企業需要繳納的稅種進行考量，分析政府設置的經濟政策。在進行經營和投資活動時要根據稅收對象的不同選擇好投資的時機。納稅籌劃這種前期測化行為可以幫助企業更好的完成測評工作，是企業的投資活動更有科學性。只有綜合考評企業經營活動，才能將企業的稅負控制在合理的范圍內。

（三）稅收籌劃的擇優性

稅收籌劃還可以幫助企業優化經營結構。企業在對自己的經營成果進行評估時，還有一個重要的評估指標就是納稅。企業需要根據資產負債結構合理的調整投資結構，同時改善經營管理方式，以使其更好的適應社會的發展。稅收籌劃過程中，需要對企業經營結構做出幾種不同的方案類型，看哪種方案更有利于達到企業目標，綜合評定選擇最優方案。

二、企業納稅籌劃意義

（一）提高企業的經濟效益

首先在市場經濟條件下，企業要想提高自身的核心競爭力，不僅要在營銷和產品質量上下功夫，對于成本的管理也非常重要。稅收是每個企業應自覺履行的義務，而納稅籌劃就是對這筆支出有一個更好的規劃，避免企業出現重復交稅等現象。同時納稅籌劃也有利于納稅人識別經濟陷阱，保護企業的經濟利益免受侵害。其次稅收成本在總成本中占據很大比例，所以合理的納稅籌劃還有利于降低企業的總成本。同時，企業進行總體規劃時也需要考慮納稅，通過對企業應繳納的各個稅種進行核定，了解企業的發展過程需要涉及的稅收有哪些，對此做出良好的規劃。只有合理安排稅金，才能提高資金利用效率，更好的提高企業的經濟效率。

（二）提升企業財務管理水平

納稅籌劃需要企業財務人員對自己企業有一個很好的了解。在進行財務籌劃時，財務人員不僅要依據我國有關法律法規進行處理，更要在法律規定的范圍內實現本企業經濟效益最大化。這就對財務人員的能力水平提出了更高要求。財務人員應當不斷學習有關的專業知識，深入了解國家法律法規的同時，在實際操作中，對各種稅務進行一個統籌規劃，提升企業的納稅活動效率。由于國家會對企業有關的法規進行定期的修改，所以要求財務人員提高學習意識，對國家政策改革了然于心，從而促進企業財務管理水平的不斷提升。

（三）幫助企業實現資源合理配置

國家進行納稅的目的不僅僅是為了提高國家的財政收入，還有一方面原因就是有利于企業的發展。簡單來說，企業發展的好壞要看其企業結構是否完善資源配置是否合理。由于稅法等相關法規會經常出現修改等情況，納稅籌劃也要定期做出相應的改變，在進行戰略規劃時要考慮公司自身情況，以促進企業更好的適應市場經濟。所以，企業要根據國家的稅法規定和政策規定，主動提高技術和工藝水平，合理擴大生產規模，積極做好推廣工作。同時進行合理的資源配置和生產結構調整，以利于促進企業自身利益。

（四）納稅籌劃成為現代企業發展的必然選擇

現如今，國家的經濟發展一部分要靠稅收收入，納稅是每個人應該自覺履行的責任和義務。任何企業想要實現發展，都要嚴格遵守法律繳納稅金。然而，高昂的納稅成本增加了企業的經濟負擔。這時納稅籌劃為企業經濟行為提供了全新思路。企業財務人員進行納稅籌劃時要考慮，如何在法律規定的范圍降低企業的稅收成本，自覺抵制偷稅漏稅的同時最大限度的維護自身利益。所以，對于企業來講，納稅籌劃時有利于企業發展的一項重要選擇，它事關企業未來發展，需要慎重規劃。如今越來越多的企業開始意識到納稅籌劃對企業的作用，在公司運營中引入這項規劃步驟，使之成為企業發展的必然選擇。

三、企業納稅籌劃策略

增強現代企業納稅籌劃的風險意識稅務風險是現代企業應著重解決的問題，如何降低納稅風險也需要企業進行思考。在深入了解法律法規的條件下，企業應當提高應對風險的能力和意識，面對投資風險時要權衡利弊，根據自身經營狀況制定出合理的納稅籌劃方案。在經營管理時要根據前期制定的方案進行管理，適當降低財稅風險的基礎上增加企業的經營收益?？偟膩碚f，企業要增強企業風險的憂患意識，降低納稅負擔。

（一）納稅籌劃在籌資中的作用

企業在籌集資金時，可以通過合理的納稅籌劃工作對資金進行統籌管理，籌資時需要考慮哪種方式籌集資金可以盡可能的降低稅金。在進行負債籌資時，某些稅金允許在借款中扣除，這種籌資方式最大限度的提升了籌資的效率，降低了籌資的成本。通過這種有規劃的籌資方式，可以減少企業的應納稅額，不過要注重對企業的籌資風險的管理，將風險降低到合理的范圍內。

（二）納稅籌劃在投資中的作用

投資活動相對于籌資來說更注重風險的管理，企業要想提高投資收益，減少投資成本，就要權衡風險和利潤。對于一些建設企業來說，法律對其投資主體存在一些優惠政策，允許企業投資收入抵扣增值稅，在繳納稅金時可以進行多方考量，保證投資的合理性。

（三）納稅籌劃在經營中的作用

經營一家企業是企業的工作重心，在進行經營時更需要考核生產項目收入與稅金之間的關系。如企業在進行經營租賃時，所得的稅金允許在所得稅稅前扣除，承租企業可以享節稅利益。這種方式不僅降低了稅負，也增加了企業在經營方面的經驗。因此，企業要關注國家法律法規對于企業經營管理的影響，在納稅籌劃時充分考慮經濟因素，在法律要求的范圍內對企業進行管理。

（四）加強對納稅籌劃人員的培訓

企業的納稅籌劃的主體是人，對于財務人員來說，要積極投身于稅務法律法規的學習中去。目前，一些公司缺乏對于財務人員的培訓，這會造成一些稅務漏洞，不利于企業的長期發展。想做好納稅籌劃工作，就要對財務管理人員進行專業的培訓，設置獎懲機制和績效考核機制等，督促納稅人員不斷對稅務法律法規進行學習。

四、結語

綜上所述，納稅籌劃與企業發展息息相關，是企業實現長足發展的一個重要方式。在進行企業籌劃過程中，企業要在合理合法的范圍內進行規劃，在法律允許的范圍內最大限度提高自己的經濟效益。（作者單位：中山市東成家具有限公司）