新形勢下住房公積金內控制度的建設研究

姚麗娟

內部控制制度，是結合我國的相關法律法規以及本單位的實際情況制定的管理體系，從而幫助企業單位能夠更好地對自身的部門活動進行管理。在住房公積金管理中，內控制度指的是為了保證公積金管理中心的利益，確保資金的安全性和完整性等而開展的一種會計信息真實性管理制度，保證各地住房公積金制度的正常開展，并提高公積金的資金利用率，促進我國社會的穩定發展。隨著我國經濟的快速發展，住房公積金的規模也在逐漸擴大，但相應的住房公積金管理中暴露的問題也在逐漸增加。

一、住房公積金內部控制原則

（一）合法性原則

對于住房公積金管理工作的開展，其必須是在國家法律規定的范圍內，通過國家的相關規章制度制定合適的單位管理制度，從而實現對公積金中心的內部控制，并在此基礎上建立內控制度體系。

（二）相互牽制原則

相互牽制原則的執行，需要對各個部門的職責和性質等進行明確的定義，同時對各個部門及相關人員需要承擔的責任進行明確的劃分，并賦予其相應的工作權限，通過這種方法實現不同部門和不同職員之間的權利制約，促進公積金中心的內部控制和管理。

（三）全面系統性原則

住房公積金的管理工作是由多個子系統構成的，不同的子系統之間相互依存和發展，只有保證各個子系統之間緊密協作，才能夠將交錯復雜的內部控制實現完整性管理，發揮內部控制措施的功能，最終使內部控制更加具體和科學合理。

（四）崗位責任原則

公積金中心指定崗位責任制度，其使不相容的崗位分離，同時通過職責的劃分來使各個部門和業務人員之間進行相互審查和核對，這樣既能夠保證不同崗位之間的職責明確，同時還能夠實現崗位制約和監督，最大程度上保證公積金中心的內控管理效果。

二、住房公積金管理中心內部控制的作用

（一）提供公積金中心管理效率

通過科學完善的住房公積金內部管理制度，其能夠對不同的崗位和部門職責進行科學合理的劃分，同時實現不同崗位和部門之間的內部監督和審核，從而保證公積金中心運行的穩定性。另外，通過崗位職責的劃分還能夠對員工的職責進行更加明確的劃分，然后結合獎罰制度提高員工自身的自律性，從而在整體上提高住房公積金管理效率。最后，由于內部控制制度涉及到個人和部門，這種相互監督和糾錯能夠幫助個人和部門更好的發現自身工作中存在的問題，并對其進行責任落實，促進公積金中心管理質量的提升。各個部門之間根據自身的工作內容以及實際情況，能夠制定更加適合自身發展的內控制度，將制度和業務發展緊密相連。

（二） 促進社會經濟效益

住房公積金管理中心并不是一個以營利為目的的事業單位，但由于其日常工作內容中涉及到大量的資金來往，會在資金的流動中形成一種收入和支出，這是完全符合經濟學組織的條件的。對此，公積金中心在發展的過程 中也需要講求經濟效益，通過內控制度加強對資金的核算與管理工作，通過開源節流等措施降低日常運行中的資源浪費問題，提高自身的收益，為社會經濟發展貢獻力量。

（三） 保證資金安全

住房公積金中的資金安全是管理中心的最主要任務，通過有效的內控措施能夠提高公積金中心日常運行中的安全性。一方面，通過內控制度的建設能夠幫助公積金中心各個部門更好的履行自身的職責，保證公積金中心的工作順利開展，同時不同部門之間也能夠對公積金的流動情況進行實時檢查，保證資金的安全性。另一方面，內控制度的執行還能夠對公積金中心的違法亂紀行為進行有效的遏制，通過科學的內控制度，其能夠對資金的歸集、使用和提取等整個過程對其進行規定和監督，從而避免公積金流動過程中出現貪污腐敗等問題。

三、住房公積金管理中心內控制度存在的問題

在當前的實踐中，我國的很多地區對住房公積金的內控措施執行仍然存在著一定的問題，一方面是崗位的設定和實際需求之間不符。在開展住房公積金中心內控管理的過程中，組織結構的科學化是保證內控的前提，同時也是加強內控管理和監督的重要載體。但對于當前的住房公積金中心來說，其盡管已經設定了內控管理部門，對整個公積金中心進行內部控制體系的建設和完善，但仍然缺乏一個內控部門對該單位進行統籌安排，從而使得很多內控制度之間銜接不暢通，影響公積金中心的正常業務開展和監督管理。另一方面是內控風險評估方法的缺失，當前我國的一些地區公積金中心缺乏內控制度的風險評估，在制度制定完成之后直接開展，對于其中存在的各種風險并未進行提前評估和制定合適的預防措施你，造成公積金中心的資金流失。

四、新形勢下住房公積金內控制度建設的對策

（一）完善內部職責分配體系

對于科學的組織架構，其是實現公積金內部控制制度建設的基礎，同時也是保證住房公積金中心高校管理的前提，為此，我國各地的住房公積金中心首先需要對責任制度管理進行完善。住房公積金中心在開展職責分配時首先需要對自身原有的架構進行拆分合并，并制定科學合理的管理方式，這樣能夠對員工的工作積極性和創造性等提供良好的外部條件。然后，對所有的部門進行崗位設置，并制定科學合理的績效評估方案，通過績效管理加強對員工的崗位核實，保證所有的職責都有明確的文件定義，并對其進行責任細化管理，通過這種措施能夠更好的激發員工的工作積極性，提高員工的工作效率。由于公積金中心涉及到的資金流動量較大，在開展日常工作的過程中只有靈活嚴謹的制度才能夠保證所有的員工積極投入到工作中，降低資金安全問題的發生。

（二） 積極引入信息技術

住房公積金中心在發展的過程中也需要積極引進當前的信息技術，通過信心技術的應用提高內控制度的執行效率。在進行信息系統的構建時，開發人員可能遇到各種各樣的問題，這時需要同公積金中心的工作人員進行積極的溝通，保證設計的信息系統更加符合公積金中心工作人員的使用需求。另外，公積金中心在進行系統開發的過程中，其還需要同開發公司進行積極的溝通，在保證管理效率的基礎上盡量降低成本，將內控制度全面應用在公積金的整個內控制度建設中。

（三） 開展內控人員考核評價制度

住房公積金中心需要定期對內控從業人員進行素質考核與評估，考核內容需要全面，包括內控從業人員的專業技能以及業務能力和責任心等。此外，考核還需要從多層次多方面開展，通過全方面的評估機制來對從業人員進行綜合素質的提升。另一方面，住房公積金中心還需要為內控制度從業人員提供專業的培訓課程，并鼓勵內控從業人員多多參加內控制度建設的相關會議，這樣能夠更好的調動內控從業人員的積極性，提高內控從業人員的專業能力以及對公積金中心現狀的了解，更好的開展內控制度建設工作。

五、結語

綜合上述所說，在當前社會主義經濟快速發展的條件下，很多公積金中心的內部控制制度建設僅僅停留在表面，這使得公積金管理工作中各種資金流失問題頻繁發生，嚴重影響了我國經濟的穩定性發展。為了更好地實現對公積金中心的內部管理，需要加強其內控制度建設，使我國的社會和經濟穩定和快速地發展。（作者單位：赤峰市住房公積金管理中心紅山管理部）