新形勢下新三板企業資金內控的優化策略探究

葉麗英

摘要：隨著大多數的中小企業在新三板掛牌，企業將面臨更多的挑戰。本文對上市公司及中小企業的內部控制問題，探究了新三板企業中的內部控制問題，提出應加強內控基礎，營造良好環境，設定明確目標，針對與目標相關的風險進行識別與管控，加強會計核算與財務預算，降低資金風險，加強信息披露力度，各部門形成協力的策略。

關鍵詞：新三板企業;資金內控;策略

新三板市場主要是指對擁有長遠發展潛力的，處于擴張期及發展中的中小企業提供相應的融資支持，由于目前的市場經濟普遍存在規模小、風險大、融資困難的現象，對于發展過程中的中小企業有十分重大的意義。門檻低是新三板的主要優點，沒有設置相應的財務指標，不僅能夠有效促進企業的股份流通，還能夠在一定程度上擴大企業的知名度，為企業上市奠定穩固的基礎。因此，新三板已經成為中小企業的發展趨勢。

一、新三板市場及其對民營企業發展的作用

新三板市場是企業最重要的交易平臺，具有無限的發展潛力，是民營企業發展中的重要組成部分。加強企業的內控管理，完善民營企業的治理制度，加強民營企業的文化建設及人力資源制度，采取切實可行的改進對策，時刻關注民營企業的收支情況，不斷的構建健全的內控體系，將新三板平臺的應用價值最大化，為民營企業注入新的活力，使民營企業穩定發展。

二、新三板企業內部控制存在的常見問題

（一）內部控制基礎薄弱，控制環境較差

針對大多數中小企業的現狀來看，一般都是由親戚朋友共同成立的，在實際的運營過程中，主要崗位的管理者都是親友的現象時常發生。這樣的企業大都對構建完善的內控體系不重視，員工之間缺乏認同感，無利于提高企業的工作效率。企業的實際控制者對治理企業等方面了解不夠，易造成內部控制管理體系難以完善。由于企業的每名員工的實際成績都與企業的人力資源政策有直接的關系。因此，建立健全的人力資源管理體系，能夠在一定程度上提高員工的專業水平，逐步落實企業的內控管理工作[1]。

（二）資金管控困難，運營風險較大

大多數的中小企業在新三板實現掛牌后，每年的成本費用都會有一定的增加，稅收及管理成本也隨之提高，最主要是大多數的掛牌企業都處于發展期，資金的調動問題較多，且某些企業若無法順利融資，都會使企業面臨不同的資金問題。掛牌的企業大都屬于高新技術產業，技術更新過快，因此過度依賴核心技術人員，抵御市場風險的能力較差，導致其運營風險較大。

（三）權責模糊，崗位分工不明確

由于大部分企業對人力總資源的掌控力不夠，對內部控制的職責不夠明確。由于企業掛牌后仍保留原有的經營模式，導致員工的工作量不斷的增加，沒有在企業內部設立責任制，導致員工的工作職責分工不夠明確，甚至于有的財務工作人員在好幾個企業進行賬務處理工作。這些員工專業知識不夠，在會計方面的知識有所欠缺，沒有接受過規范的業務培訓，甚至企業中沒有單獨的會計部門，這樣會嚴重影響內部控制制度的執行。

（四）信息溝通缺陷，各部門溝通不暢

隨著中小企業逐漸在新三板掛牌，其必然面對投資者，監管機構的輿論監督，導致了信息出現披露。由于新三板企業還在擴張時期，其財務狀況及盈利能力都是在不斷變化的，如若不及時披露這些信息，投資者很難了解到企業的真實情況。因此企業的披露力度不夠，各部門之間的溝通不足，無利于投資者做出判斷。大多數的新三板企業無形資產占比較大，加強信息溝通，才能有效的體現企業的可持續發展能力[2]。

（五）財務控制不成熟，內控監督不到位

在新三板掛牌的企業融資比較容易，但由于缺乏對大量資金的管理經驗，對資金的實際利用率不高，導致部分資金出現閑置的現象。由于市場競爭壓力過大，大部分企業不注重用戶的真正需求，僅僅關注技術問題，沒有將資金進行合理運用。財務控制不夠成熟，沒有建立完善的信息系統，導致內控監督不到位。

三、新形勢下新三板企業資金內控的優化策略

（一）加強內控基礎，營造良好環境

多數的中小企業在新三板實現掛牌后仍屬于非上市公司，需要按照國家的要求進行對企業的治理，建立完善的治理結構，首先要保證人力、機構、財力之間處于獨立的狀態。在新三板進行掛牌的企業，要結合企業內部的實際情況，對于各個部門工作人員的專業素養進行培訓，從外部聘請專業素養較強的人才，并在企業內部建立完善的人力資源制度，有效的將企業文化與內控環境進行結合，使員工能夠加強對于整個過程的監督工作，認識到風險控制的重要性，只有強化工作人員的意識，才能夠為內控環境的建設奠定良好的基礎[2]。

（二）設定明確目標，針對與目標相關的風險進行識別與管控

企業的管理人員應當將樹立明確的財務報告作為基礎目標，并根據使用者的情況進行判斷。同時，相關的管理人員務必要注重對于財務報表的分析工作，對于財務報表的經營活動范圍做到基本的了解，保證財務報表中含括了企業的大型活動。在實際的運營過程中，要結合新三板企業的獨特性，時刻關注財務報表的規模，如無形資產在企業中的占比情況，資金的流動情況和收入的變化趨勢。另外，財務部門要對會計政策進行定期的審核，確定企業中運用的會計政策是否符合會計準則。企業的管理層應確保及時與審計委員會進行討論并設立明確的目標，針對與目標相關的風險進行識別，對企業內部進行有效管控。

（三）全員參與，分工明確

在實際的運營過程中，企業將提升全體員工的專業水平作為基礎目標，不論是企業的管理人員還是基層員工，都要逐步強化企業內部控制管理意識，積極的參與到實際的管理過程中。另外，要遵照相關的規定，合理的分配各個崗位要承擔的職責。與此同時，中小企業逐步實現在新三板掛牌，企業的資本也逐漸擴張，但相關的管理者要明確財務部門的工作職責不僅僅是出納，在實際的工作中，要聘請專業水平較高的財務人員，做到持證上崗，并在企業中設立相應的財務崗位。從根本上減少企業的風險，不斷的構建內部控制機制，使每一名員工都能夠積極參與進來[3]。

（四）加強會計核算與財務預算，降低資金風險

在實際的管理過程中，強化會計核算工作，能夠為企業提供重要的數據，從根本上減少企業資金的使用風險，在新三板掛牌的企業應當在內部構建相對完善的會計核算體系，將財務支出問題作為工作的中心，進一步明確授權管理。與此同時，樹立健全的風險預警機制，在財務部門內部進行準確的財務預算，對于企業控制成本，降低風險尤為重要。企業根據對各部門需要的資源進行合理分配，對資金合理調度，使資金達到最大程度的利用。通過對應收的賬款，籌資活動等活動進行有效評估，有效的預防財務風險。

（五）加強信息披露力度，各部門形成協力

不同類型的投資者對信息的需求力度與風險也是不盡相同，新三板的企業也應在一定程度上公布企業的經營狀況、收支情況、及交易情況等信息，并保證披露的信息的真實性。中小企業要不斷的完善信息披露制度，根據與上市公司的設置，有效的加強信息的披露力度。潛在的投資者需要這些信息資料來對企業進行充分的詳細的觀察，根據真實的信息來評估企業的運營能力，并作出是否對企業進行投資的決策。不真實的信息會增加企業的交易成本，容易導致錯誤的資源配置。新三板企業應逐漸提高企業的披露標準，例如披露企業更詳盡的財務信息，加大對企業無形資產的披露，使企業管理更規范化，透明化，有利于對企業的長期健康發展。

（六）健全完善內部監督職能

內部控制機制必須受到監督，以確保相關制度的完善并保證執行效果良好。在如今的企業治理結構下，內部監督機構由內部審計和監事會構成，雖然企業的規模有限，沒有建立完善的內部審計制度，但也可以設立小型的審計機構便于更好地完善內控管理職能，確保內部控制的實施。企業以自身的需要配備適當的人力物力，激發員工的積極性，更好地發揮對內部控制的監督職能。

四、結束語

新三板企業需要充分認識到自身具有一定的不穩定性與高風險性，要做到全員參與內部控制的實施。從內部環境及控制活動等方面構建健全的內部控制體系，為今后企業上市奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]王夕梅.企業內控管理中資金風險的把控[J].環渤海經濟瞭望，2018 （01）：95-96.

[2]仲秋.新形勢下企業資金內控管理研究[J].中國商論，2017 （01）：87-88.

[3]何楊.企業內控管理中資金風險的把控[J].時代金融，2016 （36）：117.